小蘑菇110
一、单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个正确答案。请将选定的答案代码填入答题卷的相应位置。本题型共25分，每小题分）1、按照（ ）规定设立并向社会公告的税务机构，属于税收执法主体。A.全国人大 B. 国务院 C.财政部 D. 国家税务总局2、制定机关应当自税收规范性文件发布之日起（ ）日内向上一级税务机关报送备案。 、税务机关征收税款时，税收优先于下列项目中的（ ）。A. 行政罚款 B. 抵押权 C. 职工工资 D. 破产企业的清算费用4、某企业偷税10万元，税务机关对其追征税款的期限为（ ）。年 年 年 D.无限期5、行政处罚的追究时效，从（ ）起计算。A.违法行为终了之日 B.违法行为发生之日C.违法行为终止之日 D.违法行为中止之日6、听证程序的范围是（ ）。A.较大数额罚款 B.没收非法财物 C.行政拘留 D.劳动教养7、行政相对人对行政机关委托的组织所作的具体行政行为不服的，被申请复议的主体是（ ）。A.作出委托的行政机关B.作出具体行政行为的组织C.作出具体行政行为组织的主管行政机关D.作出具体行政行为组织的上一级机关8、公民、法人或者其他组织向人民法院起诉，人民法院已经受理的（ ）。A.可以申请复议 B.不得申请复议C.法院判决后再申请复议 D.撤诉后再申请复议9、在行政赔偿诉讼中，举证责任的分担原则是（ ）。A.无人承担举证责任 B.谁主张谁举证C.原告负举证责任 D.被告负举证责任10、下列违反税法的行为中，不追究刑事只追究行政责任的有（ ）。A.拖欠缴纳税款的行为 B.逃避追缴欠税的行为C.偷税行为 D.骗取出口退税的行为11、按照《国家税务总局税收执法过错责任追究办法（试行）》的规定，下列情形中应追究执法过错行为人责任的是（ ）。A.因适用法律、法规、规章的规定不明确导致执法过错的B.因对法律、法规、规章理解不准确导致执法过错的C.集体研究中申明保留不同意见的D.因不可抗力导致执法过错的12、因承办人个人原因造成执法过错的，承办人为两人或两人以上时，责任追究的原则是（ ）。A.追究过错大者的责任B.追究职务高者的责任C.无论过错大小、职务高低追究同等责任D.根据过错责任的大小分别追究主要责任、次要责任13、现行再就业税收优惠政策规定符合条件的企业按当年新招用持《再就业优惠证》的人数定额依次扣减营业税等。我省确定的定额标准是每人每年（）元。 、单位实际安置每位残疾人每年可减征的营业税具体限额，根据单位所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的（ ）倍确定，但最高不得超过每人每年万元。 、下列行为需要征收营业税的有（ ）。A.个体经营者聘用的员工为个体经营者提供劳务B.在境内没有设立机构的境外企业在境内提供应税劳务C.境内企业派员工赴境外企业提供应税劳务D.残疾人员个人为社会提供的劳务16、交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征税范围，应按（ ）税目征收营业税。A.转让无形资产 B.销售不动产 C.交通运输业 D.服务业17、某旅游企业组团到新加坡旅游。共有游客40人，每人收费7000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。出境后由新加坡的旅游企业接团，并按每人3000元付给新加坡旅游企业。中国旅游企业应纳的营业税为（ ）元。 、免征营业税的技术开发、技术转让业务，是指（ ）。A.科学领域的技术开发和技术转让业务B.自然科学领域的技术开发和技术转让业务C.行为科学领域的技术开发和技术转让业务D.创新领域的技术开发和技术转让业务19、营业税组成计税价格中的成本利润率，由（ ）确定。A.国务院 B.财政部C.国家税务总局 D.省、自治区、直辖市人民政府所属地方税务机关20、金融机构逾期贷款未满（ ）天（含）的，纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天。天 天 天 天21、某有线电视台2月份收取有线电视节目收视费12万元，点歌费1万元，广告播映费5万元。该电视台当月应纳营业税为（ ）A．万元 万元 万元 万元22、某搬家公司取得劳务收入5万元，则应比照（ ）税目征收营业税。A.交通运输业---陆路运输 B.交通运输业---装卸搬运C.服务业---代理业 D.服务业---租赁业23、某运输企业2002年4月取得运输收入60万元，联运收入200万元，其中支付给其他单位的承运费150万元，该运输企业2002年4月应纳的营业税为( )万元。 、根据国务院关于修改个人所得税法实施条例的规定，自2006年1月1日起，年所得（）以上的纳税义务人，在年度终了后（ ）月内应到主管税务机关办理纳税申报。万元、4个月内 万元、3个月内万元、4个月内 万元、3个月内25、某单位在年终总结活动中，向外单位来宾发放的有价证券和实物礼品，计征个人所得税说法正确的是( )。A.有价证券按偶然所得征税，实物礼品不征税B.有价证券按其他所得征税，实物礼品不征税C.一并按其他所得征税D.一并按照偶然所得征税26、个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应扣除以下费用：a.财产租赁过程中缴纳的税费；b.由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用；c.税法规定的费用扣除标准。其扣除次序为( )： 、某运动员在奥运会取得一枚金牌，国家体育总局奖励该运动员5万元奖金，山东省人民政府奖励该运动员15万元奖金，其家乡县政府奖励其10万元，则下列征税规定正确的是（ ）。A．对30万元奖金全额征收个人所得税B．对30万元奖金全部免征个人所得税C．对20万元奖金免征个人所得税，对10万元奖金征收个人所得税D．对5万元奖金免征个人所得税，对25万元奖金征收个人所得税28、山东省规定，对企事业单位自行制定标准发放给个人的公务通讯补贴，法人代表、总经理每月不超过（）元（含）、其他人员每月不超过（）元（含）的部分，可在个人所得税前据实扣除。A. 600；300 B. 500；300 C. 600；400 D. 500；20029、自2006年7月1日起，山东省对残疾人员取得的工资、薪金所得，按每月应纳税款减征（）；对同一纳税人每月减征税额最高不超过（ ）元。A. 80%；600 B. 70%；500 C. 60%；500 D. 90%；50030、某残疾复员军人购买社会福利募捐彩票一次中奖收入30000元，应（ ）。A.免予缴纳个人所得税 B.缴纳4000元个人所得税C.缴纳4800元的个人所得税 D.缴纳6000元个人所得税31、企业年应纳税所得额为10万元，其应纳的企业所得税税额是（）万元。A． B． C． D．、勘察设计企业进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在（ ）万元以下的，暂免征收企业所得税。 、下列关于企业股权投资转让的所得税税收政策，表述正确的是（ ）。A.企业股权投资转让亏损不并入投资企业的亏损总额B.企业股权投资转让所得不并入投资企业的应纳税所得额C.被投资企业发生的经营亏损，可由被投资企业按规定结转弥补D.企业在一般股权买卖中，股权转让人应分享的被投资企业累计未分配利润应确认为股息性质的所得34、下列关于资产加速折旧的说法，不正确的是（ ）。A.固定资产加速折旧可以采用缩短折旧年限法B.加速提取折旧的固定资产应该满足一定的条件C.证券公司电子类设备的折旧年限最短为2年D.集成电路生产企业的生产性设备最短折旧年限为3年35、对高等院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是（）。A.免征1年 B.免征3年 C.免征5年 D.暂免征收36、下列各项支出中，不属于资本性支出的有（ ）。A．购置固定资产支付的增值税B．购入某项专利权的支出C．支付固定资产的日常修理费D．支付给工程项目建设人员的工资37、企业在筹建期间发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起进行摊销，其摊销的期限不得短于（）。年 年 年 年38、下列各项财产属于房产税所称的“房产”的是（ ）。A.围墙 B.电梯 C.室外游泳池 D.玻璃暖房39、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从（ ）起，缴纳房产税。A.生产经营之月 B.生产经营之次月C.建成之月 D.建成之次月40、土地使用税的缴纳期限规定为（ ）。A.按年计算，分季缴纳 B.按年征收，分期缴纳C.按年计算，分期缴纳 D.由省一级税务机关确定41、市区一家公司，实际占地13000平方米。年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地3000平方米，当年开发使用2000平方米。已知适用土地使用税税率为每平方米2元。该公司年应纳城镇土地使用税为（ ）。元 元 元 元42、下列征收车船税的有（ ）A.拖拉机 B.外商投资企业的车船 C.捕捞养殖渔船 D.警用车船43、融资租赁合同按（ ）征收印花税。A.租赁合同 B.借款合同 C.财产保险合同 D.技术合同44、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（ ）计算缴纳土地增值税。A.超过部分的金额 B.全部增值额 C.扣除项目金额 D.出售金额45、市区某企业无故拖欠营业税20万元，税务检查查出后，当期补交了税款20万元，同时加收了滞纳金1000元（滞纳10天），应缴纳的城建税为（ ）。A.补交城建税14000元 B.补交城建税的滞纳金28元C.补交城建税14000元，滞纳金140元 D.补交城建税14000元，滞纳金70元46、下列征收资源税的是（ ）A.炼钢厂进口的矿石 B.进口的海盐C.军事单位开采的锡矿石 D.中外合作开采的石油、天然气47、下列各项需要缴纳土地增值税的是（ ）。A.出让国有土地使用权 B.城市企业房地产的交换C.房地产的继承 D.出租房地产48、以下说法正确的是（ ）A.外籍个人分别在中国境内、外工作期间取得工资薪金，不论是由中国境内还是境外的企业或个人雇主支付的，均属来源于中国境内的所得。B.外籍个人在中国境外工作期间取得工资薪金，由中国境内企业或个人雇主支付的，属于来源于中国境外所得。C.外籍个人在中国境内工作期间取得工资薪金，由境外企业或个人雇主支付的，属于来源于中国境外所得。D.外籍个人在中国境外工作期间取得工资薪金，由境内企业或个人雇主支付的，属于来源于中国境内所得。49、企业与其关联企业之间的业务往来应按照下列情况确定价格或费用（ ）。A. 按照企业对其关联企业的投资情况确定B. 按照企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定C. 按照独立企业之间的业务往来确定D. 按照行政隶属关系确定50、在我国同发达国家谈判的协定中，建筑工地，建筑、装配或安装工程，或者与其有关的监督管理活动，一般都限定仅以连续超过（ ）个月以上的为常设机构。A. 3 B. 6 C. 9 D. 12
cindy5056315
全国税务人员执法资格考试统一考试应试练习（第一章） 第一章法学基础 一、单项选择题 1．法与其他社会规范不同，法是由()制定或认可的。 A．法院 B．国家机关 C．社会团体 D．国家 2．法是某种社会集团意志的体现，这种意志必须是()。 A．国民意志 B．共同意志 C．国家意志 D．人民意志 3．法是依靠()保证实施的。 A．暴力 B．法院 C．自觉 D．国家强制力 4．法作为一种社会现象，具有丰富的内容，其核心内容是()。 A．自由 B．民主 C．责任 D．权利和义务 5。法是以()的名义创制的。 A．全国人民代表大会 B．议会 C．社会集团 D．国家 6．法的适用范围是以国家()为界域。 A．领土 B．领海 C．领空 D．主权 7．法的社会作用主要体现在()。 A．强制作用 B．告示作用 C．执行社会公共职能 D．归化作用 8．下列法律中()是国家根本大法。 A．刑法 B．行政处罚法 C．宪法 D．行政诉讼法
萱萱小宝
根据国家税务总局政策法规司有关命题负责人就全国税务人员税收执法资格考试内容、复习重点、考试题型讲解内容以及近三年（2007年、2008年、2009年上半年、2009年下半年）四套全国税务人员税收执法资格考试（国税卷）真题，并且参考全国税务人员税收执法资格考试指定参考用书、辅导用书，反复酝酿、倾情演绎，对2010年全国税务人员税收执法资格考试（国税卷）考试内容、学习复习重点及题型解读如下，仅供参考，未经权威人士认可，不代表国家税务总局官方公开观点。一、全国税务人员税收执法资格考试指定参考用书1.《税收基础知识》，国家税务总局教材编写组编，中国财政经济出版社，2009年2月版。2.《法律基础知识·税务版》，国家税务总局教材编写组编，中国财政经济出版社，2009年3月版。二、全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点（一）《税收基础知识》部分第一章至第四章：通读，不为考试重点。第五章：第一节了解；第二节、第三节重点考试内容；增值税为重中之重，着重掌握增值税、消费税纳税人、纳税范围及计算方法、增值税、消费税税率、增值税固定资产抵扣、消费税从量定额从价定率计税，注意增值税、消费税新条例变化；第四节营业税是地税业务，国税部门不考；第五节一般掌握车购税纳税人、纳税范围、税率及计算方法。第六章：第一节作为了解，第二节为考试重点内容，重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求（需展开理解）；第三节个人所得税为地税业务，国税部门不作要求。第七章：主要是地税业务，国税部门不考。第八章：掌握税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任。第九章：掌握税务稽查的工作规程，特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开)。第十章：掌握国际重复征税及其避免。第十一章：通读，不为考试重点。（二）《法律基础知识·税务版》部分第一章：考试重点内容，重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用。第二章：考试内容，理解性掌握第一节，重点掌握第二节、第三节。第三章：大体了解税务行政许可概念。第四章：考试重点内容，重中之重，掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任。第五章：了解第一节、第三节，掌握第二节，特别是阻止出境、纳税担保和代位权。第六章：掌握第三节，其它章节了解，不为考试重点。第七章：掌握偷税罪修改为逃避缴纳税款罪的相关内容。第八章：考试重点，需认真掌握。第九章：掌握第二节，其它章节通读，不为考试重点。三、全国税务人员税收执法资格考试（国税卷）题型（一）命题指导思想及原则全国税务人员税收执法资格统一考试旨在提高税务人员的执法水平，保证税收执法队伍的基本素质，促进税务机关依法行政，全面推进依法治税。税务人员执法资格统一考试是国家税务总局贯彻落实国务院《全面推进依法行政实施纲要》的重要举措，是对税收执法人员进行执法资格认证和管理的必要条件，是促使税务人员执法资格认证工作规范化、制度化的重要步骤。税务人员执法资格考试应坚持公开、公平、公正的原则。大部分为税务人员执法应知应会的知识，不考偏、难、怪、冷僻业务知识，试题难度介于入门级与水平级之间，简单题占60%左右，中等难度题占30%左右，较有难度题占10%左右。（二）试卷考核业务知识构成总体来讲，两科目合并成一张试卷，不分开命题；全是客观题型，《税收基础知识》即各税种知识占60%左右（55－60分），《法律基础知识·税务版》即法律知识占40%左右（40－45分）。（三）试卷题型1.单选题（多选、不选、错选均不得分），共25题，每题1分，计25分 。2.多选题(每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。有错选项本题不得分；少选，所选正确的选项每个得分)，共20题，每题2分，计40分。3.判断题（不是对就是错，二者必居其一，不需改正错误），共15题，每题1分，计15分。4.综合（计算、案例）分析题，3个案例题，前两个案例题分别3问，最后一个案例题4问，每问2分，共10问，计20分。第一个案例题是增值税业务题目（一般是第一问计算销项税额、第二问计算进项税额（注意不计、转入、转出业务问题）、第三问计算应纳增值税额）；第二个案例题是企业所得税业务题目（一般是第四问、第五问涉及企业所得税前扣除税金、业务招待费、广告费、研发费用、职工福利教育工会费用、损失、摊销等业务计算，第六问计算应纳企业所得税额）；第三个案例题是税务法律案例分析，同时结合税收征管法、刑法、税务行政处罚、强制、救济实体法等业务命题，该案例分析题有单选题、多选题，在选项后标明。四、有关考试重点内容与通读内容、了解内容命题说明考试重点内容肯定要考，通读内容及了解内容并不是不考，这个请各位应考人员学习时注意，不要存在有侥幸心理。五、有关考试命题与指定参考用书关系说明考试命题绝大部分题目考核内容来源于指定参考用书，但是不拘泥于参考用书，要高于参考用书，一般不直接考参考用书中的原题；提请应考人员注意的是还有一些超出指定参考用书内容的题目（尤其是牵涉到各类税种计算题），一般占10%左右。六、指定参考用书补充必看参考资料1.《税收征收管理法》及《税收征收管理法实施细则》2.《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》3.《增值税暂行条例》及《增值税暂行条例实施细则》4.《消费税暂行条例》及《消费税暂行条例实施细则》5.《车辆购置税暂行条例6.《全国税务人员税收执法资格考试之税收基础知识与法律基础知识·税务版辅导用书》，中国税务出版社2009年11月版，该套辅导书重点点拨了各章节的重点难点，并有大量的典型案例分析，附有全真模拟测试卷和答案，消息来源《中国税务报》2009年11月20日第3094期第4版。
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