辉山乳业外部审计师

外部审计的管理办法：1、公司总部及各分子公司应当设置专人负责协调外部审计业务。2、审计协调人应在外部审计进场前，与外部审计项目经理沟通，获得外部审计的审计计划，合理安排公司资源积极配合。3、审计协调人负有监督外部审计人员保管资料的义务，避免外部审计人员在工作中随意或无意放置我方重要资料，以免丢失或泄露资料内容。4、审计协调人应提醒外部审计项目经理，告诫下属审计人员对审计获得的信息保密，不得在工作场合外大声讨论我方审计业务。5、向外部审计提供的资料均要做到签章并注明时间、用途才能发放，重要资料需要按公司规定的权限范围经适当负责人审批才能提供。6、财务软件可以向审计人员开放适当的客户端，开放站点数量不得影响财务部正常工作，并仅分配查询权限。7、涉及系统测试的，需要外部审计派出专业的IT审计师（需取得CISA资格或软件工程师），经我方信息管理部审批并派出系统管理员在场才允许测试。8、不允许外部审计人员用审计软件访问我方数据；不允许查询人员从软件中导出数据；不允许外部存储设备连接公司内部电脑。9、向外部审计提供经打印装订的账簿、记账凭证等财务资料，公司应审慎向外部审计人员提供内部的电子资料。10、外部审计人员如需找公司相关人员访谈或询问，应经审计协调人同意并采用预约方式，以保证我方人员正常工作少受干扰。11、外部审计人员如需复印资料，应经审计协调人同意，重要资料应经适当负责人审批才能允许，并且复印件需签章并注明时间、用途才能提供给外部审计人员。12、外部审计项目组进场前需要的资料清单和在离场前提供外部审计最终收集的资料清单均需要外部审计经理签字确认，我方留一份存档。13、公司人员不得私自与外部审计人员接触，以免沟通不畅，造成误会。14、公司接受外部审计，需要公司内部审计部门对外部审计的委托提供意见，并对外部审计人员的工作成果进行评价。15、不经公司同意批准不得吃请外部审计人员或外出举行娱乐活动。

“不透明也可以产生赚钱的机会。”美国第三方研究机构浑水研究的网站上如是说。当中国赴美上市企业造假在国内被炒得轰轰烈烈的时候，包括揭发者浑水公司在内的关注度也大幅提高。浑水公司的创始人卡森·布洛克，35岁。2005年，布洛克在法学专业毕业之后，便来到了中国。浑水公司的网站介绍称，布洛克是一个熟悉法律的企业家，而浑水的研究团队则是那些熟悉中国商业规则的人。

2010年7月的时候，布洛克创建了一项在线服务Muddy Waters Research（浑水研究）。2010年就是因为浑水公司对绿诺科技的揭露，促使了绿诺科技在美退市。

浑水对于绿诺科技的关注是从2010年9月份开始的。因为当时浑水公司看到了《巴伦周刊》上的一篇文章中提及绿诺“已经换了三个审计师，四个首席财务官，并两次调整以往的财务报表数字”。

2010年11月10日，浑水发布了一份长达30页的研究报告，质疑绿诺科技伪造客户关系、夸大收入以及管理层挪用上市融到的资金等。绿诺科技的股价很快大幅下跌，随后一家美国律师事务所对绿诺科技发起了集体诉讼。

该律师事务所称绿诺科技向SEC（美国证券交易委员会）递交的2009年年报与公司向中国审计机构递交营收存在严重不符。最后，在绿诺科技承认两份客户合同造假的前提下，纳斯达克向其发出了退市通知。

本报记者了解到，在美国，像浑水这样的第三方研究机构有很多。“他们中的一些可能靠研究报告盈利。而有很多会和律师事务所、投资人达成合作，这种合作不一定签协议。”一位熟悉美国资本市场的人士表示。

“但会结成一个同盟。各种基金和投资者事先卖空该股，然后第三方出具不好的报告，之后是律师们的集体诉讼。”该人士介绍说。

“这些律师们诉讼开始是没有律师费的，如果投资者获得赔偿之后，他们便得到了相应的费用。”财富指数资本集团总裁黄山说。

布洛克则向《巴伦周刊》表示，在公布报告之前，他会做空这些公司的股票。

无论怎么说，这是一个三方共赢的游戏。

据财新《新世纪》周刊报道，查阅资料和实地调研结合是了解一个公司真实面貌必做的功课。在选定攻击对象后，浑水必对上市公司的各种公开资料做详细研读。这些资料包括招股说明书、年报、临时公告、官方网站、媒体报道等，时间跨度常常很大。

比如在调查分众传媒时，浑水查阅了2005-2011年这六年时间的并购重组事件，从中摘录了重要信息，包括并购时间、对象、金额等，并根据这些信息做了顺藤摸瓜式的延伸，进一步查阅了并购对象的官网、业务结构等。

理论上讲，“信息元”都不会孤立存在，必然和别的节点有关联。对于造假的企业来说，要编制一个天衣无缝的谎言，需要将与之有关联的所有“信息元”全部疏通，对好“口供”，但这么做的成本非常高，所以造假的企业只会掩盖最明显的漏洞，心怀侥幸心理，无暇顾及其他漏洞。

而延伸信息的搜索范围，就可以找到逻辑上可能存在矛盾的地方，为下一阶段的调研打下基础。比如浑水根据公开信息，层层挖掘出了分众传媒收购案中涉及的众多高层的关系图，为揭开分众传媒收购案例内幕提供了重要线索。

参考资料来源：百度百科-浑水公司（如何获利）

“不透明也可以产生赚钱的机会。”美国第三方研究机构浑水研究的网站上如是说。当中国赴美上市企业造假在国内被炒得轰轰烈烈的时候，包括揭发者浑水公司在内的关注度也大幅提高。这些在“上市企业造假的浑水”里准备获利的企业，究竟是怎么做的呢？浑水公司的创始人卡森·布洛克，35岁。2005年，布洛克在法学专业毕业之后，便来到了中国。浑水公司的网站介绍称，布洛克是一个熟悉法律的企业家，而浑水的研究团队则是那些熟悉中国商业规则的人。2010年7月的时候，布洛克创建了一项在线服务Muddy Waters Research（浑水摸鱼研究）。2010年就是因为浑水公司对绿诺科技的揭露，促使了绿诺科技在美退市。浑水对于绿诺科技的关注是从2010年9月份开始的。因为当时浑水公司看到了《巴伦周刊》上的一篇文章中提及绿诺“已经换了三个审计师，四个首席财务官，并两次调整以往的财务报表数字”。2010年11月10日，浑水发布了一份长达30页的研究报告，质疑绿诺科技伪造客户关系、夸大收入以及管理层挪用上市融到的资金等。绿诺科技的股价很快大幅下跌，随后一家美国律师事务所对绿诺科技发起了集体诉讼。该律师事务所称绿诺科技向SEC（美国证券交易委员会）递交的2009年年报与公司向中国审计机构递交营收存在严重不符。最后，在绿诺科技承认两份客户合同造假的前提下，纳斯达克向其发出了退市通知。本报记者了解到，在美国，像浑水这样的第三方研究机构有很多。“他们中的一些可能靠研究报告盈利。而有很多会和律师事务所、投资人达成合作，这种合作不一定签协议。”一位熟悉美国资本市场的人士表示。“但会结成一个同盟。各种基金和投资者事先卖空该股，然后第三方出具不好的报告，之后是律师们的集体诉讼。”该人士介绍说。“这些律师们诉讼开始是没有律师费的，如果投资者获得赔偿之后，他们便得到了相应的费用。”财富指数资本集团总裁黄山说。布洛克则向《巴伦周刊》表示，在公布报告之前，他会做空这些公司的股票。无论怎么说，这是一个三方共赢的游戏。

中信集团创始顾问委员会成员有哪些朱鹤新董事长，执行董事 本届任期：2020-03-30 至今男 54 本科 报酬：万 截止日期：--朱鹤新，男，1968年3月出生。现任中国中信集团有限公司党委书记、董事长，目前同时担任中国中信股份有限公司和中国中信有限公司董事长，此前历任交通银行副行长，中国银行执行董事、副行长，四川省副省长，中国人民银行副行长。朱先生具有超过二十年金融从业经验，拥有丰富的理论知识，积累了大量的实践经验。朱先生毕业于上海财经大学经济信息管理系统专业，大学学历，工学学士，高级经济师。奚国华副董事长，执行董事，总经理 本届任期：2020-08-25 至今男 59 博士 报酬：万 截止日期：--奚国华，男，1963年12月出生，第十三届全国政协委员，现任中国中信集团有限公司副董事长、总经理，同时担任中国中信股份有限公司和中国中信有限公司副董事长、总经理。教授级高级工程师，毕业于上海铁道学院电气工程系机车电传动专业，管理学硕士、工学博士学位。历任中车株洲电力机车研究所所长党委副书记，中国北方机车车辆工业集团公司副总经理，中国北车集团党委书记兼中国北车股份有限公司执行董事、总裁，中国中车股份有限公司执行董事、副董事长、总裁，中国中车集团公司副董事长、总经理、党委副书记，新兴际华集团有限公司董事长、党委书记，中国第一汽车集团有限公司董事、总经理、党委副书记。于洋非执行董事 本届任期：2020-08-25 至今女 57 本科 报酬：-- 截止日期：--于洋：女，1965年1月出生，2020年8月任中国中信有限公司非执行董事。高级工程师，毕业于山东大学计算机科学专业，大学学历，工学学士。历任财政部计算中心助理工程师，财政部信息网络中心兴财公司工程师，财政部信息网络中心中财信公司副总经理、总经理，财政部信息网络中心综合处副处长，财政部信息网络中心办公室主任，财政部信息网络中心信息办秘书处处长，财政部信息网络中心总工程师（副司长级）。唐疆非执行董事 本届任期：2022-01-04 至今男 55 硕士 报酬：-- 截止日期：--唐疆先生，于2022年1月4日获委任为中国中信股份有限公司非执行董事。唐先生曾历任新疆维吾尔自治区财政厅综合处干部、电子计算中心副主任、主任、计算中心（财经科技发展中心）主任，新疆财苑股份有限公司董事长，新疆维吾尔自治区国有资产投资经营公司总经理，全国社会保障基金理事会信息研究部干部、应用开发管理处处长、信息研究部副主任，信息技术部副主任、主任。唐先生毕业于西安交通大学自动控制专业，工学硕士。于2022年9月7日获委任为中国信达资产管理股份有限公司非执行董事兼战略发展委员会委员及审计委员会委员。张麟非执行董事 本届任期：2022-01-04 至今男 55 本科 报酬：-- 截止日期：--张麟先生，于2022年1月4日获委任为中国中信股份有限公司非执行董事及薪酬委员会成员。张先生现任中国中信集团有限公司及中国中信有限公司董事。彼曾历任财政部驻甘肃省财政厅中企处副主任科员，财政部驻甘肃省专员办办公室副主任科员、主任科员、副主任，财政部驻甘肃专员办专员助理，财政部驻宁夏专员办副监察专员、纪检组长，财政部驻陕西专员办监察专员，财政部陕西监管局局长。张先生毕业于兰州大学工商企业管理专业，大学学历。李艺非执行董事 本届任期：2022-11-30 至今女 52 本科 报酬：-- 截止日期：--李艺女士，获委任为中国中信股份有限公司非执行董事非执行董事及战略委员会成员，由2022年11月30日起生效。李女士现任中国中信有限公司董事。彼曾历任安阳日报社记者，安阳市纪委宣教室干部，《铜镜》编辑部副主任，安阳市纪委宣教室副主任（正科级），中央纪委北戴河培训中心教务处主任科员、副处长、处长，财政部巡视工作领导小组办公室处长、二处处长，财政部机关党委副巡视员、二级巡视员，财政部干部教育中心二级巡视员、副主任。李女士毕业于河南大学汉语言文学编辑专业，大学学历。杨小平非执行董事 本届任期：2015-08-03 至今男 58 博士 报酬：万 截止日期：--杨小平，男，中国香港籍，1964年出生，博士研究生学历。杨小平先生于2001年6月至今历任正大集团资深副董事长；正大集团（中国区）副董事长兼首席执行官；卜蜂莲花有限公司执行董事、副董事长；正大光明（控股）有限公司首席执行官；正大农牧食品企业（中国区）资深副董事长；2020年6月至今担任京东数字科技控股股份有限公司独立董事。徐金梧独立非执行董事 本届任期：2012-12-31 至今男 73 博士 报酬：万 截止日期：--徐金梧，男，汉族，1949年4月生，博士学位，博士生导师。历任北京科技大学副校长、校长；现任中国金属学会理事，山东钢铁股份有限公司独立董事。兼职东北特殊钢集团股份有限公司、中钢国际工程技术股份有限公司独立董事。梁定邦独立非执行董事 本届任期：2014-12-19 至今男 76 博士 报酬：万 截止日期：--梁定邦先生,中国国籍(中国香港永久居民)。梁定邦先生现任中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)国际顾问委员会委员,曾任中国证监会首席顾问、全国人民代表大会常务委员会中国香港特别行政区基本法委员会委员、中国香港证监会主席等职务。梁先生目前兼任中国工商银行股份有限公司(上交所上市,股份代码:601398;联交所上市,股份代码:01398)、中国中信股份有限公司(联交所上市,股份代码:00267)独立非执行董事、中国人寿保险股份有限公司(纽约证券交易所上市,股份代码:LFC;上交所上市,股份代码:601628;联交所上市,股份代码:02628)独立非执行董事(2016年5月任期届满)。梁先生自2004年8月至2013年9月任中国银行股份有限公司(上交所上市,股份代码:601988;联交所上市,股份代码:3988)独立非执行董事,并于2004年9月至2006年3月任领汇房地产投资信托基金(联交所上市,股份代码:0823)管理人领汇管理有限公司独立非执行董事,2002年11月至2005年12月任环球数码创意控股有限公司(联交所上市,股份代码:8271)非执行董事。梁先生1996年至1998年曾任国际证券管理机构组织技术委员会主席,于1990年获委任为中国香港御用大律师(现改称资深大律师)。梁先生于1976年毕业于伦敦大学,获得法律学士学位,并具英格兰及韦尔斯大律师和加州律师协会资格,2003年获中国香港中文大学颁发荣誉法学博士学位,2009年获选为中国香港证券学会荣誉院士及国际欧亚科学院院士。田川利一独立非执行董事 本届任期：2021-05-03 至今男 68 本科 报酬：万 截止日期：--田川利一先生（‘田川先生’），于2021年5月3日获委任为中国中信股份有限公司独立非执行董事。田川先生于1979年11月加入朝日会计社（Audit Firm Asahi & Co.）（现称为毕马威AZSA审计法人（KPMG AZSA LLC））担任审计工作。由1984年11月至2008年6月期间，他担任税务专员，在安永会计师事务所（‘安永’）纽约办事处工作18年，在安永三藩市办事处工作4年，及在安达信会计师事务所纽约办事处任职2年，并于1996年成为安永美国的税务合伙人。由2008年7月至2010年6月期间，他在安永日本担任安永会计师事务所税务合伙人。由2010年7月至2012年6月期间，田川先生担任安永中国上海办事处的税务合伙人，管理在中国的日本商务服务的税收业务。田川先生于2012年6月从安永美国退休。由2012年7月至2015年4月期间，他担任安永新日本有限责任监查法人（Ernst & Young Shin Nihon LLC）金融服务部常务董事。由2015年5月至2020年12月期间，他获委任为管理日本超级橄榄球队的“日本SR公司”的董事兼首席财务官。截至2016年6月他担任三井住友德思资产管理股份有限公司的外部审计及监事会成员，以及截至2018年9月担任蓝赞美国有限公司（Ranzan USA Corp.）首席执行官。田川先生于1977年3月毕业于神户商业大学（现兵库县立大学），获工商管理学士学位。由2016年9月至2019年3月期间，他担任武藏大学经济学院客座教授。田川先生为注册会计师。科尔独立非执行董事 本届任期：2019-03-28 至今男 73 硕士 报酬：万 截止日期：--科尔先生（‘科尔先生’），获委任为中国中信股份有限公司独立非执行董事及提名委员会成员，由二零一九年三月二十八日起生效。科尔先生于二零一零年九月一日加入淡马锡国际为总裁，在此之前，曾服务于美国银行，并于二零一零年三月退休。彼拥有超过三十年的银行经验。在美国银行任职期间，科尔先生曾担任若干高级行政职位，包括企业发展副主席，退休时的职位为首席风险官。彼亦为Post Holdings,Inc.（于纽约证券交易所上市）之董事。科尔先生于二零一一年五月曾任公司独立非执行董事，于二零一四年八月，由于淡马锡集团持有中信泰富有限公司的一家附属公司的权益，因此科尔先生调任为非执行董事（详细情况列载于公司于二零一四年八月二十五日发布之公告），科尔先生的任期至二零一四年九月止，相关权益现已经转让。彼曾为弗吉尼亚大学杰斐逊(Jefferson)学者基金会之董事，亦曾担任Enstar集团及Grupo Financiero Santander Serfin之董事，以及曾任中国建设银行股份有限公司之非执行董事。科尔先生于西南密苏里州立大学取得政治学士学位，并在弗吉尼亚大学获得政府行政硕士学位。在此期间，彼于一九七零年被命名为Woodrow Wilson院士，也曾为弗吉尼亚大学的Philip Dupont学者以及Mclntire院士。萧伟强独立非执行董事 本届任期：2011-03-03 至今男 68 本科 报酬：万 截止日期：--萧伟强先生,为中国广核电力股份有限公司非执行董事。彼于2014年3月24日获委任为中国广核电力股份有限公司独立非执行董事。萧先生曾于毕马威任职约31年,向各行业客户提供专业服务。萧先生于1979年加入毕马威英国曼彻斯特办事处,并于1986年调回毕马威中国香港事务所并于1993年成为毕马威中国香港事务所的合伙人。于2000年至2002年,彼为毕马威华振会计师事务所上海分所资深合伙人。于2010年3月退休前,彼为毕马威华振会计师事务所北京分所及华北地区资深合伙人。彼于为中国及海外公司提供审计服务方面拥有广泛经验,且于就外商在中国进行直接投资提供专业意见方面拥有全面知识。萧先生担任多家上市公司(包括于上海证券交易所上市的北京华联综合超市股份有限公司(证券代码:600361);于联交所上市的顺风国际清洁能源有限公司(股份代号:1165)、中国中信股份有限公司(原名中信泰富有限公司)(股份代号:267)、中国通信服务股份有限公司(股份代号:0552)、合兴集团控股有限公司(股份代号:0047)、中国辉山乳业控股有限公司(股份代号:6863);于新加坡交易所上市的GuocoLandLimited)的独立非执行董事。萧先生为英格兰及威尔斯会计师公会及中国香港会计师公会的资深会员。彼于1979年7月获英国锡菲尔大学文学学士学位,主修经济会计及财务管理。自二零一五年五月起获委任为中国国际金融股份有限公司的独立非执行董事。刘正均副总经理 本届任期：2018-01-01 至今男 57 博士 报酬：-- 截止日期：--刘正均，自2018起成为中国中信股份有限公司之副总经理及执行委员会成员。刘先生曾任审计署驻济南特派员办事处科员、副处长、处长，审计署财政审计司副司长、驻长春特派员办事处特派员、行政事业审计司司长、法规司司长。彼毕业于南开大学经济学院金融学专业，研究生学历，经济学博士。于2019年6月18日获委任为亚洲卫星控股有限公司董事会副主席及非执行董事。于2019年8月14日获委任为中信国际电讯集团有限公司非执行董事。于2022年4月25日获委任为中国华融资产管理股份有限公司董事长和执行董事并担任董事会战略发展委员会主任。徐佐副总经理 本届任期：2019-06-05 至今男 57 硕士 报酬：-- 截止日期：--徐佐，男，1965年10月出生，2019年6月任中国中信有限公司副总经理。毕业于中国人民大学，高级管理人员工商管理硕士，高级经济师。目前同时担任中信戴卡股份有限公司董事长、党委书记，曾任渤海铝业有限公司生产部检验员，戴卡轮毂制造有限公司质控部副科长、科长、销售部经理、企业管理部经理、公司总经理助理、副总经理，中信戴卡股份有限公司总经理，中国中信有限公司总经理助理。自2019年6月5日起成为中国中信股份有限公司副总经理。方合英副总经理 本届任期：2020-12-23 至今男 56 硕士 报酬：-- 截止日期：--方合英，男，1966年6月生，中共党员，大学学历，工商管理硕士，经济师。2013年5月担任中信银行金融市场业务总监，并于2014年5月兼任中信银行杭州分行党委书记、行长；2007年3月至2013年5月担任中信银行苏州分行党委书记、行长；2003年9月至2007年3月历任中信银行杭州分行党委委员、行长助理、副行长；1996年12月至2003年9月在中信银行杭州分行工作，历任信贷部科长、副总经理，富阳支行行长、党组书记，国际结算部副总经理，零售业务部副总经理，营业部总经理；1996年7月至1996年12月担任浦东发展银行杭州城东办事处副主任；1992年12月至1996年7月在浙江银行学校实验城市信用社信贷部工作，历任信贷员、经理、总经理助理；1991年7月至1992年12月在浙江银行学校任教师。自2020年12月23日起成为中国中信股份有限公司副总经理。王国权副总经理 本届任期：2020-12-23 至今男 50 硕士 报酬：-- 截止日期：--王国权，男，1972年6月出生，中共党员。中国人民大学高级管理人员工商管理硕士。曾任河北省廊坊市电信局综合办公室主任、廊坊市固安电信局局长、廊坊市电信分公司副总经理、总经理，中国电信河北分公司副总经理、党组成员、中国电信河北分公司总经理、党组书记、中国电信河北网络资产分公司总经理。现任中国电信集团市场部总经理。于2019年3月11日起获委任中国电信股份有限公司执行副总裁。于2019年8月19日获委任为中国电信股份有限公司执行董事。于2021年3月4日获委任为中信国际电讯集团有限公司非执行董事。自2020年12月23日起成为中国中信股份有限公司副总经理。张云亭联席公司秘书 本届任期：2022-04-25 至今男 博士 报酬：-- 截止日期：--张云亭先生自2021年10月起任中国中信股份有限公司董事会办公室主任。彼亦自2017年10月起在公司先后担任多个职务，包括库务部总经理，资产负债管理委员会委员、战略与投资管理委员会委员，自2016年1月起任中信财务有限公司董事长。彼曾于1998年5月至2012年7月历任中信兴业投资集团财务管理部总经理、投资部总经理、稽核审计部总经理，总经理助理、副总经理、常务副总经理，于2001年12月至2014年10月兼任中信基建投资有限公司副总经理、总经理、董事长，于2007年3月至2009年8月兼任重庆中信渝黔高速公路有限公司董事长，于2009年11月至2014年7月兼任重庆中信沪渝高速公路有限公司董事长，于2012年7月至2016年1月历任中信财务有限公司总经理、副董事长兼总经理。张先生拥有清华大学五道口金融学院应用经济学博士学位和中欧国际工商学院EMBA学位，拥有正高级会计师职称资格和公司律师、中国注册会计师职业资格。张先生在经济学、金融学和管理学领域具有较深学术造诣，发表多篇专业论文并出版多部学术专著，亦拥有近30年金融、财务和企业全面管理方面的丰富经验。张先生是中信管理学院特聘教授，中国财务公司协会监事长。彼曾任重庆市第三届政协委员、第二届全国金融青年联合会副主席。张先生自2021年10月起担任公司董事会办公室主任期间参与中华人民共和国（‘中国’）境内有关公司秘书事务。于2022年4月25日获委任为中国中信股份有限公司联席公司秘书。