长亭不再送别
亚星化学年报发布前夜更换会计事务所 公司曾多次被“非标”来源:证券日报 |2013年03月07日 08:41:30公司表示,更换会计师事务所不会影响公司年报披露在首次预约年报披露的前一周,亚星化学宣布更换会计师事务所。而2月份,公司刚因2011年半年报告虚假记载等事项领到证监会的罚单,两任董事长被罚市场禁入。选择在此时更换会计师事务所是否另有玄机?公司方面相关人士对《证券日报》说,选择此时更换会计师事务所,有一部分原因是“跟以前划清界限”,但称更换之后,不会影响年报披露。上海证券交易所官网显示,亚星化学2012年年报首次预约披露时间为3月16日,后更改为4月26日。更换会计师事务所今年2月,亚星化学接到证监会的罚单,两前任董事长被市场禁入,公司及多名前高管被处以不同程度的罚款。证监会查证,亚星化学存在2011年半年报虚假记载、未披露关联方关系等违法事项,而这些事项有的可追溯至2007年。因为存在信披违规等事项被证监会处罚,亚星化学并非首次。2012年6月,公司也曾公告称因信息披露违规,公司被证监会下发处罚通知。公开信息显示,由于接连被查出存在信披违规等问题,已有股民欲对亚星化学提出诉讼,要求赔偿。内忧外患之下,亚星化学在2012年的业绩如何、公司基本面有无改善等问题就成了投资者关注的热点。但是,在3月6日,公司却宣布更换会计师事务所。对于更换的原因,公告中称:鉴于近年来外部市场不断变化和公司管理情况的改变,为使审计业务适应亚星化学经营发展计划及未来业务需要,保证审计的顺利进行。亚星化学方面人士在接受《证券日报》采访时称,更换会计师事务所的原因是想“从新的审计角度、跟以前划清界限、有一个全新的状态”。而临时更换会计师事务所是经过反复讨论的,“(2012年年报)的前期准备工作已经完成,会按期出年报。”年报多次被非标查阅亚星化学年报可以看出,多年来公司年报屡屡被会计师事务所给出非标意见。2011年,公司年报被非标,被非标的直接原因是公司涉嫌违反相关证券法律法规受到监管部门的调查。据2011年年报称,截至审计报告日亚星化学尚未收到调查处理结果。针对上述事项,会计师事务所出具了保留意见的审计报告。而董事会则对非标意见做出说明:2011 年度亚星化学涉嫌违反相关证券法律法规受到监管部门的调查,主要是前期遗留问题的进一步暴露。为处理这些遗留问题引发了公司控股股东及关联方再次占用上市公司资金问题,在接受有关监管机构的调查中,上市公司与大股东深刻认识到资金占用对上市公司造成的不良影响,并积极采取措施。亚星化学称,公司董事会将积极诚恳接受监管机构监管,努力提高上市公司独立性;健全内控制度建设,切实加强内控制度执行,特别是规范资金划转流程;加强董事会自身建设,督促每位董事更加勤勉尽责,履行好自身职责。此外,会计师事务所还强调,公司基本面状况并不乐观,高负债率的财务结构,导致亚星化学财务费用负担过重。该等情形将影响亚星化学的持续经营能力。值得注意的是,在2010年的年报中,因为亚星化学大股东及其他关联方占用上市公司资金,2010年受到相关监管部门的调查,因此公司年报被出具保留意见的审计报告。而公司董事会对保留事项的说明与2011年完全一样。与大股东关联占款不断早已引发会师师事务所的警觉,早在2008年年报的审计意见里,会计师事务所就提醒,当年度潍坊亚星集团公司支付给亚星化学人民币4000万元,作为潍坊亚星集团公司提前解除土地租赁合同的违约补偿金,并承诺对于亚星化学在以后搬迁中发生的厂房建筑物及其不可拆迁设施的损失以及设备搬迁过程中发生的费用和停产损失等,经评估并经双方确认后,将另行给予亚星化学搬迁损失补偿,该事项在未来具有一定的不确定性。
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1.事项1(1)内部控制存在的缺陷: " 材料采购由仓库提出书面申请又采购的材料到货时,由仓库保管人员林某和赖某共同负责验收入库;又期末的盘点由仓库保管人员林某和赖某共同负责进行"。简要说明理由: 根据国际审计原则:申请采购、验收和盘点不可由同一人或同一组人员负责.(2) 设备采购"由采购部门确定需要量并提出设备购置申请书";"采购部门开具付款通知书,交财务部门办理付款手续"简要说明理由: 根据国际审计原则:这两阶段都未有设备管理部门参与确有缺陷.2.根据国际审计原则:审计师优先考虑关联方清单是正确方法,但发现甲公司非关联方又以超过2000万转移使用权虚增了华兴公司的价值,的确需要进一步验证其他事证才能认定错报风险评估和应对的影响.3根据国际审计原则.基本恰当,抽查9800万中的950万无误即可认定恰当!4.根据国际审计原则:事项3所述并未存在重大错报风险 事项4才是重大缺失:财务报表中的资产(无形资产)需要重估; 成本类项也需严密查核,如有因此未付帐款应予以提列拒付,公司权益要提列损失准备.谨供参考!
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