若曦0518
你有两种选择：1）调账：把审计师建议的调整调到企业的账目中，使企业资产负债表和审计报告相同；2）调表：在每期，比如每个月，报资产负债表的时候，做一次调整，讲审计师得调整直接调在报表上。这样做可以不调账，不过每期要作调整，还要关注调整是否已经消化掉，虽然省略了调账程序，不过每期要过一遍调整，也挺麻烦的。
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2012年的期初数就按上年的事务所给你审定的2011年期末数填，事务所给你调整的分录你没必要调账，除非是你们当期做了会计差错，那种差错不会在下一期间消失，才调账，未达账项和坏账都不用调账。账上的金额是为了核算的，而报表是为了披露的，不要因为披露的要求而把帐调来调去，事务所给你调账，说明你有账务处理问题，你2012年月报可以考虑是否还存在上年调整的事项，如果有，比如2012年月报的时点，你坏账提够，存在未达账项，那么你可以自己来调整然后编报。
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对于对外报出数据，应该将账面数据与审计报告保持一致。审计报告用于股东会，借款人，资格评定，投标等。账面数据用于税务申报。目前联网的情况下，很容易暴露不一致的事实，影响财务报出数据的准确性，影响企业形象。
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