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1、企业开具发票，对应税费的会计分录为：借：应收账款——公司名称贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2、企业收到发票，对应税费的会计分录为：借：库存商品（根据发票内容计入对应科目）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应收账款——公司名称企业开具发票时，应当设置“应收账款”科目以及“主营业务收入”科目核算，涉及对应税费时，应通过“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目进行核算；企业发票时，应当根据发票内容计入对应科目，涉及对应进项税额的，还应通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目核算。
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企业所得税实行按月提取，季度交纳，全年清算汇缴的办法；所谓预交，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额 ，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。所得税会计分录如下：
1、如果是按月或按季计算应预缴所得税额，其会计分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
3、结转时：
借：本年利润
贷：所得税费用
4、应补上一年所得税税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交企业所得税
5、缴纳年度汇算清缴应缴税款：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
6、重新分配利润：
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
7、汇算清缴多缴税款时，可以选择退税或者抵缴下一年税款。退税时：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
红颜一笑吧
收到退税款会计分录，在本年度退回，借：银行存款，贷：所得税费用借：所得税费用，贷：本年利润。在下年度退回，借：银行存款，贷：应交税费——应交所得税，借：应交税费——应交所得税，贷：以前年度损益调整，借：以前年度损益调整，贷：利润分配——未分配利润。
会计分录的概括
会计分录亦称记账公式。简称分录。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。
会计分录在实际工作中，是通过填制记账凭证来实现的，它是保证会计记录正确可靠的重要环节。会计核算中，不论发生什么样的经济业务，都需要在登记账户以前，按照记账规则，通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录，以便正确地进行账户记录和事后检查。
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