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1. 自来水公司销售自来水适用的增值税率是（ a ）。A. 4%B. 6%C. 13%D. 17%2. 一项应收账款100万元，发生坏账损失20万元，期末计提坏账准备10万元，该企业所得税税率为25％，则此项应收账款产生递延（ d ）万元。A. 所得税资产 20B. 所得税负债 2.5C. 所得税负债 20D. 所得税资产 2.53. 一项应收账款100万元，发生坏账损失20万元，期末计提坏账准备10万元，该企业所得税税率为25％，则此项应收账款产生（ d ）差异( d )万元。A. 应纳税暂时性差异 80B. 应纳税暂时性差异 10C. 可抵扣暂时性差异 80D. 可抵扣暂时性差异 104. 税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ b ）。A. 课税对象B. 税率C. 纳税人D. 税目5. 按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税消费品，由受托方代收代缴税款，但以下哪种情况可以由委托方回原地纳税。（d）A. 委托国有企业加工应税消费品B. 委托私营企业加工应税消费品C. 委托外商投资企业加工应税消费品D. 委托个体经营者加工应税消费品6. 某装修队采用清包工形式提供劳务，客户采购的装修材料52万元，装修队收取的人工费3万元，提供的辅料0.4万元。装修队计税的营业税额是（ c ）万元。A. 4.92B. 4.52C. 3.4D. 37. 某人出租房屋收取月租金2000元，承租方用来开设小卖部，出租方每月应缴纳的营业税是（ c ）。A. 100元B. 80元C. 60元D. 40元8. 采用委托银行收款结算方式销售货物，专用发票开具的时间为（ b ）。A. 收到货款的当天B. 货物发出的当天C. 货物移送的当天D. 合同约定的收款日期9. 某公司核定的全年可税前扣除工资薪金总额为100万元，本年度实际发放工资薪金为200万元；发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25％，该公司本年度税后利润为（ c ）万元（假定不考虑其它因素）。A. 750B. 650C. 649D. 67510. 一台设备的原值为100万元，上期末递延所得税资产余额为5万元，本期税法折旧大于会计折旧10万元，该企业所得税税率为25％，则此时该项设备产生( b )差异。A. 借方的可抵扣暂时性差异B. 借方的应纳税暂时性差异C. 贷方的可抵扣暂时性差异D. 贷方的应纳税暂时性差异
枫中落叶
（1）
A企业采取经销加工方式。
应纳税额=500×210×17%-50×1250×3%=15975
收益额=500×210-50×1 250-14375=28125
（2）
A企业采取来料加工方式。
应纳增值税额=82×500×17%=6970
收益额=41000-5375=35630
通过比较，采用来料加工方式比经销加工方式可多获得收益7505元（35630-28125=7505），应纳增值税额减少9005元（15975-6970）。
可见，这笔业务对A企业而言，在现有条件下采取来料加工比经销加工更合算。
（3）
B企业采取经销加工方式
应纳增值税=50×1250×3%=1875
收回的成本=500×210×（1+17%）=122850
（4）
B企业采取委托加工方式
应纳增值税=0
收回的成本=50×1250+4100×（1+17%）=110470
通过B企业收回成品的成本及其应纳增值税额的计算比较，
可以判断出B企业选择委托加工方工也比较合算，因为该产品加工方式较之于经销
加工收回的成本降低了12380元，应纳增值税税额减少了1875元。
任何一个商业行为不能仅以纳税作为唯一判断标准。
洛林小叮当
税务会计分录计算题是自己在日常学过的课程，里面包含了各种计算公式，各种资料的讲解。一、 什么是税务会计：税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种税务从业人员。通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸，这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化，在中国，由于各种原因，致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的税务从业人员。二、 税务会计的基本定义：与财务会计相对，以税法法律制度为准绳，以货币为计量单位，运用会计学的原理和方法，对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督的一种管理活动。税务与会计结合而形成的一门交叉学科。税务会计应按照税法规定，正确计算和缴纳税款，做到不重不漏，准确无误；确保在税法规定的期限内缴纳税款，做到不拖不占，迅速缴库。分类：由于税金可分为所得税、流转税、财产税、行为税等，税务会计也可相应地分为所得税会计、流转税会计和财产税会计等分支。三、 税务会计的从业资格会计从业证是会计人员从事会计工作的必备资格，从事会计行业人员所必须的唯一合法的有效证件。是会计人员进入会计行业的门槛。属地管理，全国通用，会计从业资格证也是考会计职称的前提条件。现在已经取消会计从业证作为准入门槛。四、 税务会计的主要工作主要包括经营收入的确认、成本费用的计算、经营成果的确定、税额的计算、税款解缴、罚金缴纳和税收减免等业务的会计处理。经营收入是企业单位在生产经营过程中，销售商品或提供劳务所取得的各种收入，成本费用是企业单位在生产经营过程中为取得经营收入而发生的耗费，两者的差额即为经营成果。税务会计在收入确认与成本费用的计算上与财务会计有所不同（见“永久性差异”和“暂时性差异”）。
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