应交增值税会计处理

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。 一般纳税人购进资产或劳务，服务时。除税法规定不得抵扣的情形之外，均可以认证抵扣或计算抵扣。销售货物或发生视同销售的行为时，应确认销项税额。纳税人购入已进项抵扣的资产，后用于集体福利或个人消费简易计税等税法规定不得抵扣的项目，原已抵扣的进项税额应予以转出。 月末结转增值税时： 1、结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。 2 、 结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。 3 、 结转进项税额转出： 借：应交税法-应交增值税（进项税转出）， 贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。 4 、 结转应缴纳增值税（即进、销等各个明细科目差额）： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税。 5 、 实际交纳增值税时： 借：应交税费—未交增值税， 贷：银行存款。 【注意】总结一下，结转的方式是： 结转进项税额类的科目相关发生额： 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款）。 结转销项税额类的科目相关发生额： 借：应交税费—应交增值税（销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税）， 贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税。 小规模纳税人采取简易方式计算缴纳增值税，不设置进项税额，销项税额等明细科目。购入资产以价税合计作为资产的入账价值，销售时以销售额为基数计算缴纳增值税。 销售商品时： 借：银行存款/应收账款， 贷：主营业务收入/其他业务收入， 应交税费—应交增值税。 缴纳增值税时： 借：应交税费—应交增值税， 贷：银行存款。

缴纳增值税的会计分录：

如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

如果是上个月的增值税，那么期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，表示当月应交未交的增值税

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

交纳增值税的账务处理：

1、交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“银行存款”科目。想学习更多关于会计分录问题可免费领取试听课程

2、交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

3、预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。

4、减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目，贷记损益类相关科目。

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