会计中采购过程

1、生产作业中心总经理负责根据月度生产计划和分公司作业计划，向采购部下达采购订单2、采购部经理根据采购订单，查阅是否有供应商合同，如果有，则安排采购员实施采购；如果没有，则安排采购员市场询价谈判3、采购部根据市场情况组织拟采购合同4、合同草案经过法律部对有关合同条款的规范性进行审核，财务部对合同的价格、政策及结算方式等进行审核5、审核后的采购合同，按合同签订权限，由采购部经理组织签订，并送法律、财务、会计部门备案6、采购实施环节由采购部经理负责组织、安排、协调7、根据供货方式由采购部经理通知行政部经理确定取货时间8、采购员根据供货方式和车辆安排，承担货物的运输和外观数量验收，质量人员对货物进行验收9、如果合格由库管员办理入库手续，入库保存。如果质量、数量、外观不合格，库管人员拒绝入库，进入退货或换货流程10、采购部经理根据入库单，签发核付款单，通知会计部付款11、会计部经理根据核付款单、入库单和采购合同办理结算事宜12、采购内勤将采购物资上采购台帐，并建立供应商档案，记录库存信息。

采购（已收到发票，货未入库）借：材料采购 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款入库 借：原材料 贷；材料采购生产领用： 借；生产成本 贷：原材料产成品： 借：库存商品 贷：生产成本发出产品； 借：主营业务成本 贷；库存商品在实际中，材料的领用会因为用途/领用部门的不同，归到各种费用中去，而费用在每个月要结转，制造费用则需在计算分配率（一般用工时法），分配到每个产品的生产成本中，实际中，最重要的就是生产成本的归集，这是最难或者说是最繁琐的，其他都很简单，就像楼上一样，书本上的东西。

采购基本流程：

生产部门请购---采购计划---寻找供货商----询价、比价、议价----采购洽谈（下单）----合同的签订（确定付款条件、货运方式、售后服务）----交货验收（仓管）---质检（不合格退货）---入库---财务结算

1、 采购计划

采购员应根据请购单和公司生产计划、销售计划制订采购计划，应有全局观念。

2、 供应商的选择和考核

A、如何选定最适当的供应商，是采购部门最重要的职责之一。一般而言，供应商的家数愈多，选择最适当供应商的机会就愈大。因此，如何扩大寻找供应商的来源，便是采购人员相当重要的课题。寻找供应商，可以通过网络、杂志、以及杂志和同行业介绍来寻找。

B、对供应商的考核也很重要，一般从经营情况、供应能力、技术能力、品质能力等方面评定，并定期从质量、运货、价格、逾期率、是否配合等方面综合打分。

3、询价、比价、议价

4、合同的签订

买卖双方经过询价、报价、议价、比价及其它过程，最后双方签订有关协议，合约即告成立。采购合同的签订要根据采购商品的要求、供应商的情况、企业本身的管理要求、采购方针等要求的不同而各不相同。需确定付款条件、货运方式、售后服务等情况。

5、交货验收

交货验收为采购作业中最为重要的一环。采购员必须确定货物品种、数量、质量、交货期的正确无误。

6、质检

货物质检合格则入库，不合格的，需安排补救和退货。

7、财务结算

货物入库后，财务结算。