芳宝女郎
企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目核算。一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。根据《中华人民共和国税收征管法》第十九条规定，纳税人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，进行核算。第六十条规定了未按规定设置账簿的法律责任，“由税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。”早在1995年，财政部就以财会字（1995）22号通知下文，规定一般纳税人应设立“应交税金—未交增值税”明细账。一般纳税人资格认定中有“会计核算健全”的要求，“会计核算健全”包含了按规定设置帐簿、编制报表的要求，如果不设置“未交增值税”科目存在税收法律风险。。按照您的表述，月末应当还需要编制如下会计分录：月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金—未交增值税次月15日前申报缴纳时借：应交税金—未交增值税贷：银行存款
疯疯丫头315
（1）借：应交税费-应交增值税（进项）17245 （100000*17%+3500*7%=17245） 库存商品 103255 （100000+3500-3500*7%=103255） 贷：应付账款（银行存款） 120500 （100000+100000*17%+3500=120500） （2）借：营业外支出 5100 贷：应交税费-应交增值税（销项）5100 （30000*17%=5100） （3)借：应收账款 （银行存款）106200 （23400+11700+60000+60000*17%=106200） 贷：主营业务收入 90900 （106200 -15300=90900） 应交税费-应交增值税（销项）15300 【（23400+11700）/（1+17%）*17%+60000*17%】 （4）借：管理费用（或应付福利费）9360 （8000+8000*17%=9360） 贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）1360（8000*17%=1360） 库存商品 8000（5）借：营业外支出 58500 （50000+50000*17%） 贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）8500 （50000*17%=8500） 库存商品 50000
我叫德卢衣
会计中的增值税有2种计算方法，分：一般纳税人和小规模纳税人；一般纳税人：税率是17% 应交的增值税=销项税额-进项税额， 销项税额=不含税的销售额*17%（你们公司平常卖出去的货物的价格一般都是含税的，需要转换为不含税的销售额，不含税销售额=含税销售额 / （1+17%）*17% 进项税额就是你从别人那里拿进来的发票上面的税额 小规模纳税人： 应交的增值税=不含税的销售额*6% （因为小规模纳税人进项税不可已抵扣，所以进项税不能减）同样，在日常业务销售中，我们的价格都是含税的，所以也要转换为不含税的销售额（不含税销售额=含税销售额 / (1+6%)*6% )
小妮子--Amy
你想问的是什么呢，如果是一般纳税人且取得符合规定的抵扣凭证，则会计分录如下：购进借：原材料（库存商品）借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款（或银行存款）销售借：应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税-销项税额
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(一)进项税额的核算1.企业从国内采购货物：借：材料采购等应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款等2.企业接受投资转入货物：借：原材料等应交税费——应交增值税(进项税额)贷：实收资本3.企业接受捐赠的货物：借：原材料等应交税费——应交增值税(进项税额)贷：营业外收入(资本公积)4.企业接受应税劳务(提供加工、修理修配劳务)：借：应交税费——应交增值税(进项税额)委托加工物资(委托加工材料)等贷：银行存款等5.购进免税农业产品：借：应交税费——应交增值税(进项税额)材料采购等贷：银行存款等6.企业进口货物：借：应交税费——应交增值税(进项税额)材料采购等贷：银行存款等7.企业购入固定资产：借：固定资产应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款等8.企业购入货物或接受应税劳务直接用于非应税项目，或直接用于免税项目以及直接用于集体福利和个人消费的：借：材料采购等贷：银行存款等9.小规模纳税企业购入货物及接受应税劳务：借：材料采购等贷：银行存款等10.企业购入货物或接受应税劳务没有取得专用发票，而取得普通发票(不包括购入免税农业产品)：借：材料采购等贷：银行存款等(二)销项税额核算1.企业向外销售货物或提供应税劳务：借：银行存款等贷：应交税费——应交增值税(销项税额)主营业务收入等2.企业将自产的、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者：借：应付股利贷：应交税费——应交增值税(销项税额)主营业务收入等3.小规模纳税人企业对外销售货物或提供应税劳务：借：银行存款等贷：应交税费(应交税金)——应交增值税主营业务收入等4.企业将自产货物或委托加工货物用于非应税项目，按规定应视同销售计算应交增值税。其会计处理方法有两种：一种是将自产或委托加工货物用于非应税项目，直接作销售处理，则：借：在建工程等贷：应交税费——应交增值税(销项税额)主营业务收入另一种方法，是企业将自产或委托加工货物用于非应税项目，一方面按税法要求按销售同类货物价格计算应纳税额，另一方面按生产货物或委托加工货物的成本直接结转其成本，不作销售处理。则会计分录为：借：在建工程贷：应交税费——应交增值税(销项税额)库存商品等5.企业将自产、委托加工的或购买的货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者，按规定应视作销售计算应纳增值税：借：长期投资贷：应交税费——应交增值税(销项税额)主营业务收入或：借：长期投资贷：应交税费——应交增值税(销项税额)主营业务收入等6.企业将自产、委托加工货物用于集体福利等，按规定应视同销售货物计算应交增值税。则：借：应付职工薪酬—应付福利费贷：应交税费——应交增值税(销项税额)主营业务收入或：借：在建工程贷：应交税费——应交增值税(销项税额)主营业务收入库存商品7.企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应交增值税：借：营业外支出贷：应交税费——应交增值税(销项税额)主营业务收入或：借：营业外支出贷：应交税费——应交增值税(销项税额)主营业务收入库存商品8.企业随同产品出售但单独计价的包装物，按规定应交纳的增值税：借：应收账款等贷：应交税费——应交增值税(销项税额)其他业务收入企业逾期未退还的包装物押金，按规定应交纳的增值税额：借：其他应付款贷：应交税费——应交增值税(销项税额)营业外收入(三)出口退税的核算按照规定，企业出口适用零税率的货物，不计算销售收入应交纳的增值税。企业在向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理该项出口货物的进项税额的退税，企业在收到出口货物退回税款时：借：银行存款贷：应交税费——应交增值税(出口退税)企业已办理出口退税后，发生退货或退关的，应补交已退回的税款：借：应交税费——应交增值税(出口退税)贷：银行存款(四)进项税额转出的核算企业购进的材料物资改变用途，用于在建工程、职工福利等，其进项税额应相应转入有关科目：借：在建工程或应付职工薪酬(应付福利费)贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)企业在财产清查中发现的库存材料物资、产成品等盘亏，按规定应转作“待处理财产损溢——流动资产损失”科目，其进项税额也应相应转入“待处理财产损溢——流动资产损失”科目，其会计分录为：借：待处理财产损溢——流动资产损失贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)主营业务收入库存商品等(五)缴纳增值税税额的核算一般纳税人工业企业按规定预缴增值税时：借：应交税费——应交增值税(已交税金)贷：银行存款次月初结算上月税款时需要补缴税款时，作与上述同样分录;收到退回多缴的税款时，作如下会计分录：借：银行存款贷：应交税费——应交增值税(已交税金)小规模纳税人工业企业预缴税款时，作如下会计分录：借：应交税费——应交增值税贷：银行存款次月初结算时需要补缴税款的，按补缴税款作同样分录;需要退回多缴的税款的，在收到退回的税款时，作会计分录：借：银行存款贷：应交税费——应交增值税
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