财务会计配对题

(1)编制购买原材料、结转验收入库原材料计划成本及差异额的会计分录

采购：

借：材料采购 800000

应交税费-应交增值税（进项税额）104000

贷：银行存款 904000

入库：

借：原材料765000

材料成本差异-原材料35000

贷：材料采购 800000

(2)计算5月份原材料成本差异率和5月发出原材料的实际成本

材料成本差异率=（40000+35000）÷（735000+765000）×100%=5.00%

发出材料的实际成本=750000+750000×5.00%=787500

(3)计算5月末结存原材料的实际成本

结存原材料实际成本=（735000+765000-750000）+（735000+765000-750000）×5.00%=787500

(4)编制结转发出原材料计划成本、应分摊成本差异额的会计分录。

发出：

借：生产成本-直接材料 650000

制造费用70000

管理费用10000

其他业务支出20000

贷：原材料750000

分摊材料成本差异

借：生产成本-直接材料 650000*5.00%=32500

制造费用70000*5.00%=3500

管理费用10000*5.00%=500

其他业务支出20000*5.00%=1000

贷：材料成本差异-原材料 37500

1,在途物资,是适用实际成本核算.是指货款已付尚未验收入库的各种物资.2,材料采购,是适用计划成本核算.购买时记入材料采购,入库时转入原材料.1、材料采购，在实际工作中，实行计划价核算材料成本的企业设立本科目，把计划价格和实际价格的差额通过材料成本差异科目核算。2、现举个例子说明：某企业实行计划价核算，购入一批材料发生的实际采购成本为80000元(不含税）货已经验收入库，计划价为79000元，其帐务处理如下：材料购入时：借：材料采购－某材料80000借：应交税金－应交增值税（进项税额）13600贷：银行存款93600结转材料成本差异时：借：原材料79000借：材料成本差异1000贷：材料采购80000实行实际价格核算的企业，直接设置原材料科目也可以。3、在途物质科目是给商品流通企业准备的。流通企业因采购商品在期末发生在途商品，以及采用实际成本核算的企业，可以将物资采购改为在途物质科目。该科目主要核算企业购入尚未到达或尚未验收入库的商品的实际成本。例如：到月末有一批商品价款45000元已通过银行承付，并用现金支付运费2000：借：在途物质45000借：应交税金－应交增值税（进项税额）7650贷：银行存款52650支付运费时：借：营业费用2000借：应交税金－应交增值税（进项税额）140贷：现金2140以上特此回答！“材料采购”借方登记采购材料的实际成本，贷方登记入库材料的计划成本。 “在途物资”用于核算企业采用实际成本（进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的各种物资（即在途物资）的采购成本，本科目应按供应单位和物资品种进行明细核算。 借方登记在途物资的实际成本；贷方登记验收入库的在途物资的实际成本。 可以看出它们借方都是登记各自的实际成本，而这两个科目分属不同的成本核算法（实际、计划），由贷方可以反映出来。

1、销货借：应收票据351000贷：主营业务收入300000 应交税金——增值税——销项税额510002、贴现，贴现日120-96=24天，利息351000*8%/12/30*24=1872借：银行存款349128 财务费用——利息净支出1872贷：应收票据3510003、退票据借：应收票据351000贷：银行存款3510004、购入材料借：原材料320000应交税金——增值税——进项税额54400贷：应付账款3744005、付款借：应付账款351000贷：应收票据351000借：应付账款23400贷：银行存款23400满意请采纳。

1 借：固定资产 10000 贷：银行存款2 借：库存现金 1000 贷：银行存款3借：原材料 20000 贷：实收资本4借：生产成本 40000 贷：原材料5借：应付账款 22500 贷：银行存款6借：银行存款 150000 贷：长期借款7借：应交税费-应交所得税 9000 贷：银行存款8借：库存现金 5000 贷：营业外收入9借：银行存款 16000 库存现金 2000 贷：应收账款10借：短期借款 20000 应付账款 28000 贷：银行存款 分录基本就这样。。。 表格的话，你根据分录将对应的科目填进去。。。