颍上会计报账

（1）每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后再做账)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账

（2）月末须注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新办企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借：管理费用或是制造费用，贷：累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加(城建税，教育费附加等)由当地税务机关决定。

（3）月末编制完科目汇总表之后，编制两笔分录。第一笔分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借：主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷：本年利润。第二笔分录：借：本年利润贷：主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，然后做记账凭证，借：所得税费用;贷：应交税金--应交所得税，借：本年利润，贷：所得税费用

所得税虽与利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法。

（4）最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)负债(应付票据，应付账款等)所有者权益(实收资本，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表，

根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务税金及附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。

（5）剩下是装订凭证‚写报表附注‚分析情况表之类的工作

扩展资料：

会计工作应注意的问题：

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收款等。

参考资料来源：百度百科——会计

您好！ 总的来说，每个月账务的处理程序需要三大步。第一步：根据原始凭证填制记账凭证；第二步：根据记账凭证登记账簿；第三步：根据账簿编制会计报表。平时的账务处理是这样的：做凭证-记账-记明细账-汇总-记总账。工作量大的，每个月要汇总很多次，每个月必做的凭证是计提固定资产的累计折旧、分配工资，到了月末，总账要跟明细账、日记账对账，做成本的结转、利润的结转，发现错误及时更正，最后结账、做报表，一个月的工作就结束了，以后便是周而复始的流程了。到了年底，还要汇算清缴，这些是税务上事情。这里我要说明一下，财务和税务是不分家的，你只懂财务不懂税务是不能胜任会计工作的，反之就是受欢迎的会计了。流程不难，做过一次就记住了，关键是账务处理，要反复实践才能运用自如。一个月的工作月初对内给员工开资，对外要去税务局纳税。当月要处理的账务：做记账凭证、记账、汇总、记总账。月底要对账、结转、结账，最后编制会计报表，一般纳税人还要去税务局认证。这就是会计一个月的工作循环。 希望答案对您有所帮助，如果满意请采纳！

随着我国财政体制改革的不断深入，推行国库集中收付制度成了当前财政预算制度改革的一项重要内容，这两年各地成立的会计核算中心是实行国库集中收付制度的一次探索和创新，它对提高财政理财能力和会计工作效率，规范会计行为，加强会计监督都有十分重要的意义。建立会计核算中心，按“单一账户，集中支付，统一核算”的管理办法，对行政单位或视同行政单位进行财务管理的事业单位的财务收支集中进行统一核算，取消各单位原有的银行账户和会计核算岗位，实行单位报账会计制度，加强财政监督和会计监督，从而改变了分单位、分部门、按级次逐级开户的现状，提高财政资金的使用效益。在会计核算中心运行过程中，与核算中心联系最密切的是单位报账会计，作为会计信息的传递人员，其所传送信息的有效性、可靠性直接关系核算中心会计信息的正确性，报账会计结报工作的质量直接影响着核算中心会计工作的质量。从某种意义上讲，报账会计已成为会计核算中心的“第一线”工作人员，所以，报账会计结报工作的规范化就显得特别重要。温州市自去年七月份成立会计核算中心以来，运行情况一直较好，按边摸索、边实践的思路，解决了中心运作中存在的诸多财务问题，如备用金管理、内部对帐管理、远程报账等。但报账会计结报工作规范化的问题一直未得到很好解决。报账会计是由单位领导提名，经财政部门同意的，具有一定财务管理知识和会计核算基本技能，负责单位报账资料的收集、整理，会计信息传递等工作的财会人员。然而，从目前的报账情况来看，许多单位的报账会计或是无会计从业经验，或是由其它工种的人员（如人事、办公室后勤人员）兼职，这与实际意义上报账会计的概念是大相径庭。报账会计素质的参差不齐，造成了单位之间会计信息质量好坏不一，受理报销的凭证存在缺手续，不符报销规定，粘贴不规范等诸多问题，给核算中心工作人员进行会计核算造成一定的困难。而且，在报账过程中，往往存在着向报账会计了解单位财务情况，却是一问三不知，会计核算中心难以掌握单位真实的财务情况。鉴于上述情况，结合实际工作，笔者就如何规范报账会计的结报工作谈几点认识，仅供大家参考。一、报账会计的基本要求报帐会计应严格贯彻执行国家财经法律、法规和政策，依法监督本单位的财务收支活动，维护财经纪律。作为单位财务管理人员，应该热爱财会工作，熟悉行政事业单位的财务管理及相关会计知识，并具有一定的会计电算化操作技能，并且要纳入会计专业技术职务系列进行管理。二、规范经费报销程序（一）原始凭证的初审。原始凭证的真实性、合法性和准确性，直接关系到会计信息的质量，各核算单位报账会计受理本单位各项经费支出结报时，应根据行政事业财务制度与财务管理规定，对原始凭证进行初审。具体包括：1、原始凭证内容的真实性和合法性。审核原始凭证的内容是否符合党和国家有关政策、法规，是否符合预算管理规定和财务管理制度。严禁“白条”充抵发票。对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理。2、原始凭证的完整性和准确性。报帐会计受理的原始凭证应须具备相应的要素，即填制单位公章（或报销专用章）、经费审批人签署意见、经办人员签章、经济业务的用途等。对记载不准确、不完整的原始凭证，应要求其予以更正、补充。3、原始凭证的填写必须符合规定要求。受理的原始凭证应按规定要求书写，不得涂改，大小写金额必须相符。单式凭证需用蓝黑墨水钢笔书写；多联套写凭证，可用圆珠笔及双面复写纸复写，不得分张单写。（二）报销单据的整理。报帐会计应统一使用会计核算中心提供的报销单据和汇总凭证，所附原始凭证根据经费来源按用途进行详细的分类，粘贴要平整，按票据的大小，从左到右依次粘贴；汇总凭证上应准确填写汇总金额（如报销金额与发票金额不符时，须在汇总凭证上填列实报金额）及所附原始凭证张数。在办理结报过程中，应提出有关支付申请占用何预算指标，使用何会计科目。（三）办理报销手续1、支出费用的办理。报帐会计要严格按照行政事业单位各项经费支出标准执行，节约使用各项资金，提高经费使用效率，对专项资金做到专款专用，以保障本单位各项工作正常运转。在报销各类支出费用中须注意：报销会议费，须附会议通知、会议预算表及会议报到名册；报销接待费，须附接待标准和审批表；报销大额装修费，须附相关审批文件；购买专控物品要按规定程序先报批后统一采购，属于政府采购范围的，须按政府采购程序办理。另外，在资金结算中，须转账支付的业务，不得采用现金支付。2、收入项目的办理。报帐会计应及时向财政部门申请各项经费，防止本单位经费出现红字。若属本单位预算外收入（罚没收入）的款项，应及时上缴财政专户，不得私存或存入其它账户。对本单位在业务活动中与其他单位或个人发生的一些预收、代管款项，由该单位报账会计负责缴（划）到会计核算中心统一核算账户，并将有关缴（划）款凭证交与会计核算中心前台出纳受理，经审核无误后予以入账。三、加强核算单位的财务管理（一）备用金管理。报帐会计要严格执行《现金管理暂行条例》，按规定要求及时报销，补足备用金。经中国人民银行批准，各纳入会计核算中心管理的行政事业单位也可到就近银行网点以本单位名称开立备用金专用存款户，该账户是各纳入核算单位根据备用金需要而开立的专门用于备用金的存取和会计核算中心通过统一核算账户以转帐方式拨入备用金金额，但不能办理其他转帐结算业务（除会计核算中心转入备用金外）。单位库存备用金不得超过国务院有关现金管理规定所核定的限额，超过部分要及时存入银行备用金账户，确保库存现金的完整、安全。同时，不得以白条、有价证券充抵库存现金，更不得任意挪用和坐支现金。（二）往来款项管理。报帐会计要做好往来款项明细账的登记工作，及时清理各种往来款项；预支的差旅费，在出差人员返回后三天内应结清；职工借款应及时收回。（三）固定资产管理。凡是使用年限在一年以上以及单价在规定金额以上（一般设备500元，专用设备800元）的购入物品，应按原始凭证数据入本单位固定资产明细备查账。加强固定资产实物管理，根据固定资产类别、标准按使用部门设立固定资产登记簿和卡片，定期进行清查盘点，保证账卡、账实相符，如有无价调入的应将调拨单交核算中心入账，有调出、报废、报损的，应及时到国有资产管理局办理有关手续，并报核算中心进行账务调整。（四）各项基金的管理。如果本单位有人员调动，应及时调整该人员的公积金、养老金、失业金等，并到相关部门办理有关手续。（五）会计核对工作。报账会计根据单位的需要和会计核算中心的有关要求及时进行有关收支情况的核对工作，为此应做好以下有关备查明细账的登记。1、本年度预算安排的支出指标账。在工作中应坚持实事求是和勤俭节约的原则，合理编制年度收支预算及用款计划，并报送有关部门办理审批等手续，负责年度的决算工作。2、固定资产明细账。实行集中统一核算后，会计核算工作转至核算中心，但是财产物资仍由原单位进行管理，这就要求建立单位财务物资管理制度，确保财产物资的安全，要会同有关人员定期清理本单位的固定资产，如有变动要及时办理手续并报核算中心进行帐务调整。3、门诊医药费明细账、公积金明细账、往来款项明细账等。4、预算外资金收入（罚没收入）明细账（按项目进行明细核算）。协助本单位收费管理员做好预算外资金和罚没收入，应缴预算收入的管理工作，及时将应缴款项直接缴入预算外资金财政专户和国库。（六）其他财务管理工作。报帐会计领用空白支票，需填制空白支票领用单（注明用途、限额），须经本单位领导审批，再由中心前台工作人员审核后，方可领用。所领用支票须于签发日起二至三日内到中心结算。四、配合做好工资统发工作工资统发工作是财政支出管理改革的一项重大举措，涉及行政事业单位工作人员的切身利益，是一项政策性强、涉及面广、技术要求高的工作。因此，报帐会计要积极配合做好工资统发工作。（一）配合本单位人事部门做好工资统发工作。将本单位人员调动、晋升工资、工资转移介绍信、调资批复等文件资料及需代扣的各类款项（个人所得税、水电费、房租费、医药费等）清单及时抄送人事局工资统发管理部门，以便按时编制工资发放凭证。（二）发放退离休工作人员工资，如直接支付现金，须填写暂借款凭证，经单位财务审批人审核签署后，到中心领取现金，待工资发放完毕，拿工资册（具有领取人签字）到核算中心注销暂借款；如转账支付，可持经财务审批人签署的工资册到核算中心直接办理工资发放手续。五、规范远程报账的操作远程报帐是为了实现核算单位通过网络传输形式进行报销的一种功能，以分散核算中心的工作量，合理核算中心的报销流程，它的主要使用对象是报销单位的报帐会计。通过远程报账后，有利于核算单位的财务管理，提高了会计核算工作的效率。报帐会计要规范远程报账的操作：1、将原始报销单据按不同的经费类型进行分类，并按时准确地录入。2、简洁、扼要地输入凭证摘要，如按部门、项目核算的还应在摘要栏上输入所属部门、项目。3、在输入报销单据后，应在每张报销单据的右上角标明对应在电脑中的报销单据的编码。4、报账数据经远程传送至中心服务器后，应及时做好报账数据的备份，经中心前台工作人员审核有误的报账数据，须将修改后的数据拷贝后，重新导入机器，并作备份。5、涉及往来款项的收付及冲销费用的经济业务事项，可持原始凭证直接到中心报账。6、单位如要增加支出科目，应事先与中心联系等。六、加强报帐会计的业务培训会计核算中心要定期组织报帐会计参加有关政策法规学习，举办报账会计财政、财会业务培训和计算机知识培训，不断提高报帐会计的业务素质。定期召开会计核算中心例会，加强核算中心与单位、报帐会计之间的沟通，及时解决报帐会计在结报过程中所碰到的问题和困难，及时反馈报帐会计向核算中心提出的合理化建议。作者：陈 整（温州市会计核算中心）

掌握做账程序有人反映考取了会计职称，还是不敢当会计，觉得心里没底。其实你是不清楚账务的处理程序，准确地税你没有学以致用，没有融会贯通，因为账务处理程序在“会计从业资格”考试书里讲解得很细致、很全面了，不信你再回头翻翻那本书。现在职称考试，还是以手工会计为基础，就拿改错来说，还在讲“红字更正法”、“划线更正法”。在财务软件里，已经不存在这写说法了，也没有了传统的“红字”一说，就是报表里，有红字都用负号代替了。但是软件只是提高了工作效率，处理程序都是一样的。总的来说，每个月账务的处理程序需要三大步。第一步：根据原始凭证填制记账凭证；第二步：根据记账凭证登记账簿；第三步：根据账簿编制会计报表。平时的账务处理是这样的：做凭证-记账-记明细账-汇总-记总账。工作量大的，每个月要汇总很多次，每个月必做的凭证是计提固定资产的累计折旧、分配工资，到了月末，总账要跟明细账、日记账对账，做成本的结转、利润的结转，发现错误及时更正，最后结账、做报表，一个月的工作就结束了，以后便是周而复始的流程了。到了年底，还要汇算清缴，这些是税务上事情。这里我要说明一下，财务和税务是不分家的，你只懂财务不懂税务是不能胜任会计工作的，反之就是受欢迎的会计了。流程不难，做过一次就记住了，关键是账务处理，要反复实践才能运用自如。一个月的工作月初对内给员工开资，对外要去税务局纳税。当月要处理的账务：做记账凭证、记账、汇总、记总账。月底要对账、结转、结账，最后编制会计报表，一般纳税人还要去税务局认证。这就是会计一个月的工作循环。