秋天里的松鼠
一 月末一般要结转的科目1、收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出4、税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加、所得税二、年末结转分录1、利润亏损结转借：利润分配--未分配利润贷：本年利润2、利润盈利的结转借：本年利润贷：利润分配--未分配利润月末会计的结转分录一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额14%提取职工福利费借：管理费用--职工福利费贷：应付福利费2、按工资总额1.5%提取职工教育费借：管理费用--职工教育费贷：其他应付款--职工教育费3、按工资总额2%提取工会经费借：管理费用--工会经费贷：其他应付款--工会经费二、提固定资产折旧借：管理费用--折旧费贷：累计折旧三、摊销费用借：管理费用(或营业费用等)贷：待摊费用(或长期待摊费用)四、计提税金借：主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税--城建税其他应交款--教育费附加五、结转各种收入1、结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润2、结转其他业务收入借：其他业务收入贷：本年利润3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润六、结转成本、支出、税金1、结转成本借：本年利润贷：主营业务成本2、结转其他业务支出借：本年利润贷：其他业务支出3、结转营业外支出借：本年利润贷：营业外支出4、结转税金借：本年利润贷：主营业务税金及附加七、结转各项费用1、结转管理费用借：本年利润贷：管理费用2、结转财务费用借：本年利润贷：财务费用3、结转营业费用借：本年利润贷：营业费用八、季度计提所得税1、提取时借：所得税贷：应交税金--所得税2、结转所得税借：本年利润贷：所得税3、上缴所得税借：应交税金--所得税贷：银行存款或现金
小红红黑黑
您好，我们公司也是做工程施工的，我的邮箱是：，我想以后我们还可以相互探讨一些账务问题。在工程施工期间，根据领用材料数额，结算的人工工薪，计提的折旧、摊销等等计算出累计工程成本，在年底应该可以计算出总成本的。若领用材料数额40万，结算的人工工薪30万，计提的折旧20万、摊销10万借：工程施工-合同成本100万贷：原材料 40万应付职工酬薪30万累计折旧20万累计摊销10万“工程施工-合同成本”这100万若没有进行结算价款，则在“存货”下增加：“已完工尚未结算款”项目，在资产负债表上反映。对于无法确定完工百分比建造合同,,分成两种情况:一、成本可收回的，合同收入即为合同成本。按照可收回的合同成本，年底总成本为100万，都可收回。借：主营业务成本100万贷：主营业务收入100万二、成本不可收回，只确认成本，不确认收入。成本100万无法收回，说明亏损100万。借：主营业务成本100万贷：工程施工-合同毛利100万若完工时收到对方的全部价款，若为150万，则：借：银行存款150万贷：工程结算150万“工程施工-合同成本”是不用结转入“主营业务成本”的。在工程完工时，将“工程施工”与“工程结算”对冲，若总成本120万，则：借：工程结算150万贷：工程施工-合同成本120万工程施工-合同毛利30万你们的安装与吊装是一个工程还是分别的两个工程，一个工程就一起算成本，两个就分开核算。
优质会计资格证问答知识库
