注册会计师退税计算方法

一、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量征收消费税。这种情况下，可能题目会给出几个不同的数额，但一定要注意按该门市部对外销售额或销售量计税。

二、纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税。注意此处以最高销售价格为依据计税，区别于增值税的相关规定。

三、酒类关联企业间关联交易消费税处理：白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。

四、从高适用税率征收消费税，有两种情况：

1、纳税人兼营不同税率应税消费品，未分别核算各自销售额；

2、将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的（即使分别核算也从高税率）。

对纳税人出口应税消费品，免征消费税；另有规定的除外。消费税的出口退税和增值税的出口免抵退税相似，都是在出口环节涉及的问题，都有免退税的计算，都是本税种一个比较特殊的问题。但是相比之下，消费税的出口退税问题简单许多，特别是在前面章节掌握了增值税的出口退税之后，相关计算方法相似，更容易掌握。

一、出口免税并退税

有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，以及外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品。

注意：外贸企业受其他企业（主要是非生产性的商贸企业）委托，代理出口应税消费品是不予退（免）税的。

出口货物的消费税应退税额的计税依据，按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定。

1、属于从价定率计征消费税的，为已征且未在内销应税消费品应纳税额中抵扣的购进出口货物金额；

2、属于从量定额计征消费税的，为已征且未在内销应税消费品应纳税额中抵扣的购进出口货物的数量；

3、属于复合计征消费税的，按从价定率和从量定额的计税依据分别确定。

消费税应退税额＝从价定率计征消费税的退税计税依据×比例税率＋从量定额计征消费税的退税计税依据×定额税率

二、出口免税但不退税

有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，依据其实际出口数量免征消费税，不予办理退还消费税。

三、出口不免税也不退税

除生产企业、外贸企业外的其他企业（指一般商贸企业），这类企业委托外贸企业代理出口应税消费品一律不予退（免）税。

如果我出口货物免抵退税的总额是26万元，应退税额是14万元，那么免抵税额就是12万元，那么这12万元算出来有什么用呢？1）计算城建税和教育附加要用的2）你这个12万是出口抵内销应交增的数，国家拿你一部分免抵退税额抵了你内销应该交的增3）写分录要用的 借：其他应收款——应收增值税退税款 14万元 应交税费——应交增值税（出口抵减内销增值税） 12万元 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 26万元

应收出口退税的计算方法取决于你公司的经营性质，是外贸公司还是生产企业，生产企业的退税方式是免抵退税政策；无论是生产企业还是外贸公司都需在出口后幷收齐单证在退税申报系统进行数据采集，按步骤进行后，会自动计算出应退税额。

我能退100元左右吧，可能我的收入水平实在是太低了，所以只能退这么多。

这个去查找注册会计师考试的《税法》教材上有非常详细、规范的计算办法

并不是无关，那12万免抵税额是需要缴纳城建税和教育费附加的。

采购不含税价格乘以退税率，就是退税额网页地址