付培训费的会计分录票未到

1.付款时： 借：预付账款—某公司 贷：银行存款 2.收到货时，按不含税金额 ：借：库存商品（或原材料）贷：应付账款——暂估 3.收到发票时，先用红字全部冲回暂估数， 借：库存商品（或原材料）（红字） 贷：应付账款——暂估（红字） 然后再按发票上的数量、金额填制凭证 借：库存商品（或原材料） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：预付账款—某公司

付款：借：预付账款 贷：银行存款入库：借：库存商品（暂估） 贷：预付账款下个月用红字冲掉“入库”收到发票时：借：库存商品 贷：预付账款如果是本月收到发票： 借：库存商品 贷：库存商品（暂估）发货时：借：应收账款 贷：库存商品或库存商品（暂估）收到发票时商品才能确认库存，没有的时候只是暂估的，等收到发票后予以确认。但在现实中经常是等到发票来了以后和入库单一起做账的，只要不跨年就可以了。因为暂估入账很麻烦，确认收入时的成本也是暂估的，下个月都要冲回来。做账时要自己把握时间，既要方便记账，又要做到及时入帐。

可以，也可以通过预付账款科目。

先记入预付帐款或其他应收款

借：预付帐款或其他应收款

贷：银行存款待收到发票时

借：销售费用、管理费用等

贷：预付帐款或其他应收款

扩展资料：

1、只要是真实、合法、有效，经过相关授权批准手续核准，且与实际的经纪业务内容相符的发票，通常来说即使跨月也是可以报销的，如果跨年，财务上可以，税务上会被剔除不允许税前抵扣。

2、大型控股企业公司为了便于管理，通常会规定一些按时报销的财务制度，如果贵公司的财务制度规定了不得跨月报销发票，那么就不可以报销。

3、考虑其实际的经济内容，并不是只要有张发票送来，金额合适就可以报销的，如果是假发票或者发票上描述的内容与实际情况不符，当然是不可以报销的。

参考资料：会计分录_百度百科

当货到发票未到且未付款，按双方协商价或合同价借：库存商品（不含税价）贷：应付账款---xx单位估价应付款发票到达后整笔冲回做相反的会计分录。当货到发票未到且已付部分货款，付款后分录借：预付账款--XX单位贷：银行存款（现金）货到时借：库存商品-XX商品应付账款--XX单位估价应付款直到货收完，发票来后，做冲账分录并将预付账款和库存商品对转。发票已到，货物未到的情况，作“在途物资”核算，根据发票金额：借：在途物资应交税费－应交增值税（进项税额）贷：相关科目物资到时：借：原材料（或库存商品）贷：在途物资

1、费用类

已付款未收到发票：借：预付账款贷：银行存款

收到发票：借：管理费用等贷：预付账款

2、钱已付，货未到，票未开

借:预付账款贷:银行存款票未到，货已到(暂估入账)借:库存商品或原材料贷:预付账款

收到发票:    红字冲销原凭证借:库存商品或原材料贷:预付账款

重做凭证：借：库存商品贷：预付账款

拓展资料：

预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。

根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等）暂估入账。

参考资料：

百度百科-暂估入账

百度百科-预付账款