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一般要看是在汇算清缴前还是后，如果是汇算清缴之前,分录为:借:以前年度损益调整贷:银行存款等同时:借:应交税费-应交所得税贷:以前年度损益调整借:盈余公积、利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整如果是汇算清缴之后，借:递延所得税资产贷:以前年度损益调整借:以前年度损益调整贷:银行存款差额:借:盈余公积、利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整确认收入后交的退款税金如何做呢?答:已经确认收入并缴纳税款有退货的，凭开出的红字发票记账借:银行存款(负数)贷:营业收入(负数) 应交税费-增值税-销项税额 (负数)这里的应交税费负数可以抵减当月开出的发票中包含的销项税额,虽然已经缴纳了税款再退回当月用红字又冲减了,所以只是时间问题,企业并没有多缴纳税款.
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