1234大兄弟
财税〔2016〕36号文附件二《营业税改征增值税试点关事项规定》明确：试点纳税提供旅游服务选择取全部价款价外费用扣除向旅游服务购买收取并支付给其单位或者住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费支付给其接团旅游企业旅游费用余额销售额二、税额计算由于试点纳税提供旅游服务选择差额征税办财税〔2016〕36号文附件二关政策 （三）销售额规定并属于简易征税办于般纳税选用办除销售额已抵减费用外仍抵扣其进项税额旅游业差额征税销售额＝取全部价款价外费用－向旅游服务购买收取并支付给其单位或者住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费支付给其接团旅游企业旅游费用 规模纳税应纳增值税额＝销售额÷（1+3%）×征收率3%举例：浙江旅游服务经营企业A公司于20165月承接杭州某单位旅游服务业务合同含税总价1091800元约定游览浙江、江西省际沿路景点并同意由B旅游公司包江西景点游览服务包金额436720元A公司安排客游览浙江境内若干景区旅途发住宿费235500元、餐饮费184210元、交通费65370元、门票费60820元、游客身意外险保费21850元、购物费37040元均取普通发/票本月A公司取水、电费等增值税专用发/票进项税额2550元其业务发析：销售额扣除费用含游客身意外险保费、购物费本月增值税扣除销售额235500+184210+65370+60820+436720＝982620元扣除销售额1091800-982620＝109180元假设A公司属规模纳税则本月应纳增值税额＝销售额÷（1+3%）×征收率3%＝109180÷（1+3%）×3%＝3180元三、计核算规模纳税差额征税计核算财〔2012〕13号文件规定：规模纳税提供应税服务于允许销售额扣除相关费用按规定扣减销售额减少应交增值税应直接冲减应交税费——应交增值税科目；企业接受应税服务按规定允许扣减销售额减少应交增值税借记应交税费——应交增值税科目按实际支付或应付金额与述增值税额差额借记主营业务本等科目按实际支付或应付金额贷记银行存款、应付账款等科目接例假设A公司属规模纳税含税销售额应按3%进行价税离：1.取旅游服务收入计处理：借：银行存款1091800 贷：主营业务收入1060000 应交税费——应交增值税318002.支付B公司旅游服务包款计处理：借：主营业务本424000 应交税费——应交增值税12720 贷：银行存款4367203.住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账计处理：借：主营业务本530000 应交税费——应交增值税15900 贷：银行存款545900
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全体员工都有，应该属于企业福利借：应付职工薪酬－职工福利 贷：银行存款或现金同时：借：管理费用－职工福利 贷：应付职工薪酬－职工福利符合职工福利认定规定的，要加入工资收入总额，还要缴个人所得税了，可要注意
zhangzhangdd
公司支付员工旅游费100%报销作分录借：营业支出—员工旅游费贷：银行存款或库存现金公司支付员工旅游费70%报销30%员工自负作分录借：营业支出—员工旅游费借：其他应收款—垫付员工旅游费贷：银行存款或库存现金注：公司报销员工旅游费不能税前抵扣
miumiu2002
1、企业发生员工团体旅游费用时，会计分录为：借：管理费用——福利费贷：应付职工薪酬——职工福利费2、企业支付团体旅游费用时，会计分录为：借：应付职工薪酬——职工福利费贷：银行存款此外，根据我国现行个人所得税法律法规有关规定，对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。
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