会计实操分录

一、企业计提工资

1.计提工资

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保(企业部分)

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——社保

二、工资发放

发放工资时：

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

扩展资料

应付工资10万，应缴社保3500，扣员工迟到款260，应缴公积金2620。

借：管理费用/制造费用... 100000+3500+2620-260

贷：应付职工薪酬 100000+3500+2620-260

借：应付职工薪酬 100000+3500+2620-260

贷： 银行存款      100000+3500+2620-260

参考资料

百度百科-应付职工薪酬

计提时：

借：管理费用-工资

（销售费用）

（在建工程）

（制造费用）

（生产成本）

（……）贷：应付职工薪酬-工资

支付时：

借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款

（库存现金）

例子：

假设个人所得税100，社保200，实发工资1000

计提时

借：管理费用（或销售费用、在建工程、生产成本、制造费用等科目）---工资  1300

贷：应付职工薪酬---工资1000

应付职工薪酬---社保个人部分200

应交税费---应缴个人所得税100

发放时

借：应付职工薪酬---工资1000

贷：银行存款（或库存现金）1000

缴纳社保

借：管理费用（或销售费用、在建工程、生产成本、制造费用等科目）---社保公司部分

应付职工薪酬---社保个人部分        200

贷：银行存款

缴纳个人所得税

借： 应交税费---应缴个人所得税    100

贷：银行存款  100

扩展资料：

格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

方法

初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：

第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；

第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；

第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；

第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；

参考资料：百度百科：会计分录

意思就是A公司投资了B公司，B公司取得了利润应分配利润，A公司应分得的股利即5万*10%=5000元，在还没有取得股利时计入了应收股利，由于采用成本法核算，即计入投资收益，所以第一个分录正确。