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应付账款的主要会计处理：（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。（三）采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）” 科目，按其差额，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。购回该项商品等时，应按回购商品等的价款，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。
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应付会计,应收是往来会计的概念。1.了解自己公司的主要客户群，主要业务范围。2.自己建立一个明细表，总的与明细的核对。这个表用EXCEL建方便。3.多多理解会计分录之间的关联关系
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一、应收应付会计的工作内容会计应收应付主要就是记录公司与供应商和客户之间的贸易往来，记录公司应付供应商多少款，应收客户多少款的账目。二、应收应付会计科目的作用应收应付反映企业与供货商之间的债权债务关系。应收账款借方记录实现销售时开票金额，贷方记录收到客户的款项。每月末，结出余额，与客户核对，核对无误后，若余额在借方，说明应向客户收取货款；若余额在贷方，说明客户已付货款，我方尚未实现销售、未开票。应付账款借方记录支付给供货商的货款，贷方记录收到的供货开票的金额。每月末，结出余额，与客户核对，核对无误后，若余额在借方，说明我方已付货款，对方尚未供货开票，若余额在贷方，说明我方已收货，尚未支付给供货商货款。三、会计应收应付往来账主要做法借钱时：借：其他应收款-A贷：现金报销时：借：管理费用贷：现金还钱时：借：现金贷：其他应收款-A在现今的会计处理中，往来账是最为基本也是最为重要的账务处理体系之一，会计初学者需要注意的是，往来账的账面调整必须有银行（包括内行）的单据作为依据，不得随便调整。四、应付应收科目的注意点（一）应付工作：根据已审核好的原始单据登记好付款业务。根据成本控制部提供的每月供应商的统计汇总表与供应商做好对账工作，并填写付款申请。跟催所有借支的冲账进度，督促借支人员在规定时间内核销。每月及时与应收会计核对相关单位款项的核销。保管好相关的付款原始凭证，并做好整理工作。与总出纳一起盘点营业收入，做好签字确认工作。协助会计主管一起盘点各备用金的使用情况，并做好记录。协助会计主管装订应付账凭证，整理会计档案。月结时应与出纳对账，出应付账账龄分析表。及时完成上司安排的其它工作。（二）应收工作：收集、整理、保存好各单位优惠合同是否准确或按协议给予相应折扣。每日核对日审编制的应收信用卡账单，根据银行回款单及时了解信用卡的到账情况，做好手续费的核算并登记入账。保管各部门、各班次的营业报告及其附件、原始单据，按审核后的应收账明细表制成凭证登记收入明细账及签单账，登记好每一笔营业收入，并与月底做好对账工作。做好每一笔挂账款的对账与回收工作。做好每一笔消费押金的记录，并跟进押金的消费。做好与各代销单位核对的代销账目，并填写付款申请。月结时与出纳对账，出应收账账龄分析表交上级主管审核。协助会计主管装订应付账凭证，整理会计档案。整理、分类、汇总酒店全部营业收入账单，编制营业月报表。及时完成上司安排的其它工作。
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1、会计应收应付主要就是记录公司与供应商和客户之间的贸易往来，记录公司应付供应商多少款，应收客户多少款的账目。应收应付反映企业与供货商之间的债权债务关系。2、会计做应收应付需要注意以下两个方面：（1）应收账款借方记录实现销售时开票金额，贷方记录收到客户的款项。每月末，结出余额，与客户核对，核对无误后，若余额在借方，说明应向客户收取货款；若余额在贷方，说明客户已付货款，我方尚未实现销售、未开票。（2）应付账款借方记录支付给供货商的货款，贷方记录收到的供货开票的金额。每月末，结出余额，与客户核对，核对无误后，若余额在借方，说明我方已付货款，对方尚未供货开票，若余额在贷方，说明我方已收货，尚未支付给供货商货款。
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