星无畏惧
1 ①借：应收账款 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费——应交增值税（销项税额） 34000因为题目要求计算现金折旧时须考虑增值税，发票已开，税金没有折扣，对方应付200000*0.98+34000=230000 借：银行存款 230000 财务费用 4000 贷：应收账款 234000 ②借：应收账款 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费——应交增值税（销项税额） 34000 借 ：银行存款 232000 财务费用 2000 贷：应收账款 234000 ③借：应收账款 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费——应交增值税（销项税额） 34000 借：银行存款 234000 贷：应收账款 2340004 A公司 借：固定资产 95000 营业外支出——债务重组损失 5000 贷：应收账款 100000 B公司 借：固定资产清理 90000 累计折旧 30000 贷：固定资产 120000 借：应付账款 100000 贷：固定资产清理 90000 营业外收入——处置非流动资产利得 5000 ——债务重组利得 5000
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公允价值大于账面价值确认负债，存货确认资产，预计负债确认资产。递延资产等于（200+100）* 25%递延负债等于60*25%本期应交所得税（1000-60+300）* 25%所得税费用等于应交所得税加递延负债减递延资产之差
乱世you佳人
（1）列出公司资产、负债的账面价值和计税基础比较表序号 项目 账面价值 计税基础 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 1 交易性金融资产 260 200 60 0 2 存货 2000 2200 0 200 3 预计负债 100 0 0 100 合计 60 300（2）计算本期递延所得税资产和递延所得税负债递延所得税资产=300*25%=75（万元）递延所得税负债=60*25%=15（万元）（3）计算本期应交所得税和所得税费用递延所得税费用=15-75=-60（万元）应交所得税=1000*25%=250（万元）所得税费用=250-60=190（万元）（4）根据（3）编制会计分录借：所得税 250贷：应交税费-应交企业所得税 250借：所得税-递延所得税费用 15贷：递延所得税负债 15借：递延所得税资产 75贷：所得税-递延所得税费用 75
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