萝卜的破哥哥
看了好久，解答起来很长，我就简单说说，首先要明白综合调整的含义，在第一次投资时点产生的是负商誉98，而第二次投资时点产生的是正商誉250，综合考虑是正商誉152，所以对于长期股权投资初始的入账价值不予以调整，之前给确认了的留存收益后来综合考虑时要调回来，所以减98，可以参考郭建华注册会计师的有关长期股权投资的网校视频 讲的很清楚，不过和你的答案解题思路不一样，我刚刚用另一种方法验算了一下，结果没错误502+2500+110（5%，11年净利润-分发的股利）+25（5%，12年的净利润）+15（5%，公允价值变动15000-12000-实现净利润2700）=3152
天天爱小狐狸
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灰灰poppy
你这个问题是两问吧，为什么是用营业外收入——处置非流动资产利得？这个属于处置自己的固定资产，所以用营业外收入——处置非流动资产利得。300/1800×60=10？ 这个 首先要确立一个假设，假设交易时丙公司已经是甲的子公司，将账面价值为1500的固定资产卖给子公司1800，获得处置收益为300万，但是这300万在合并财务报表中属于内部交易的损益，因为乙公司于甲公司不存在任何关联方关系，当乙公司给甲60万时相当于购买了整个固定资产的60/1800，属于子公司处置固定资产的60/1800，所以要将内部交易的300万，确认收入300*60/1800=10，故没确认的为300-10=290
不落的恺1994
折旧额=1000*（1-4%）/10*9/12=72每月折旧额=1000*（1-4%）/（10*12）=82010年底累计折旧=8*45=360，账面价值=1000-360=640，小于510，所以减值=640-510=130借：资产减值损失 130 贷：固定资产减值准备 1302011年折旧额=（510-10）/5=1002012年折旧额=100*9/12=75出售时累计折旧=360+130+75=565营业外收入=400-5-（1000-565-130)=90借：固定资产清理 305 累计折旧 565 固定资产减值准备 130 贷：固定资产 1000借：银行存款 468 贷：固定资产清理 400 应交税费—应交增值税（销项税额） 68借：固定资产清理 5 贷：银行存款 5借：固定资产清理 90 贷：营业外收入 90
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