管理会计流动比例

建议分4类指标分析： 1,.盈利能力指标 包括毛利率.营业利润率.净利润率.总资产报酬率.净资产报酬率. 还有最关键的指标就是权益净利率 2.偿债能力指标（分短期和长期） 短期指标：流动比率速动比率现金比率 长期指标：资产负债比例利息保障倍数产权比率 权益乘数 3.资产管理能力指标 主演包括 存货周转率应收账款周转率应付账款周转率固定资产周转率总资产周转率 4.市价指标（如果是上市公司）主要包括市盈率。市净率。市销率 你列出来的那么多指标要条理清晰的反应问题！并且你要能够对各个指标反应的情况解释清楚，为高层提供决策依据！当然这些指标只是基本面，要是其能够达到决策有用性，还必须对各项指标的驱动因素进行分析，这就需要你对公司的各项流程非常清楚了！！

流动比率可以反映公司的短期偿债能力，计算公式如下：流动比率=流动资产/流动付债；分析流动比率要注意以下几点：首先，流动比率过高并不一定表示公司财务状况良好，短期债权人可能对较高的流动比率表示欣，但过高的流动比率也可能是由于存货积压呆滞所引起的，这非但不能偿付到期债务，而且可能因存货跌价等原因遭受损失而危及财务状况，投资者在分析公司情况时运用流动比率时应充分考虑到这一点。另外，过高的流动比率也可能是拥有过多的货币资金而未加以有效地运用，进而影响上市公司的业绩，因此，这并不是一种良好的财务状况的反映。根据国外多数公司的经验，一般而言，生产类上市公司合理的最佳流动比率是2。这是因为在流动资产中，变现能力最差的存货，约占流动资产的一半，其余流动性较大的各类流动资产至少要等于流动负债，只有这样，公司的短期偿债能力才会有保证。一般情况下，公司的营业周期、流动资产中的应收帐款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。流动比率越高，公司的偿债能力也就越强，但是流动比率没有考虑公司流动资产中个别资产项目的流动性。一家流动资产主要由现金和应收帐款组成的上市公司，其资产流动性要比一家流动资产主要由存货组成的上市公司的资产流动性大。所以要用速动比率来测试公司资产的流动性，速动比率=速动资产/流动付债；其中，速动资产=流动资产－存货。速动资产是指现金、银行存款、短期投资、应收帐款、应收票据等几乎立即可以用来偿付流动负债的那些资产。在计算速动比率时，要把存货从流动资产中减去，主要是因为在流动资产中存货的流动性最差：部分存货可能已经损失但还没有处理；部分存货可能已抵押给债权人；存货估价存在成本价与合理市价的差异。因此，把存货从流动资产中减去而计算出的速动比率，所反映的短期偿债能力更加令人可信。对于大多数工业类上市公司来说，速动比率为1，表明公司有较强的偿债能力。在不同的行业中，速动比率会有很大的不同。如采用大量收取现金销售的商业类上市公司，应收帐款很少，速动比率大大低于1是很正常的；而一些应收帐款较多的工业类上市公司，速动比率可能会大于1。投资者在分析速动比率时还需要注意，应收帐款的变现能力是影响速动比率真实性的重要因素。公司会计帐面上的应收帐款不一定都能变成现金，因此，实际的坏帐可能比计提的坏帐准备要多。而且，由于公司业务的季节性变化，可能使公司财务报表中的应收帐款数额不反映平均水平。

流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100% . 流动比率是流动资产对流动负债的比率，用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。一般说来，比率越高，说明企业资产的变现能力越强，短期偿债能力亦越强;反之则弱。一般认为流动比率应在2:1以上，流动比率2:1，表示流动资产是流动负债的两倍，即使流动资产有一半在短期内不能变现，也能保证全部的流动负债得到偿还。

1、流动比率是衡量企业短期偿债能力最常用指标。计算公式为:流动比率＝流动资产/流动负债。 即用变现能力较强的流动资产偿还企业短期债务。流动比率不能过高,过高则表明企业流动资产占用较多,会影响资金使用效率和企业获利能力。

一般情况下,营业周期、应收账款和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。

2、速动资产是指流动资产扣除存货之后的余额,有时还扣除待摊费用、预付货款等。在速动资产中扣除存货是因为存货的变现速度慢,可能还存在损坏、计价等问题；待摊费用、预付货款是已经发生的支出,本身并没有偿付能力,所以谨慎的投资者在计算速动比率时也可以将之从流动资产中扣除。

影响速动比率的重要因素是应收账款的变现能力。

3、资产负债率，该指标是评价公司负债水平的综合指标。表示公司总资产中有多少是通过负债筹集的，同时也是一项衡量公司利用债权人资金进行经营活动能力的指标，也反映债权人发放贷款的安全程度。

扩展资料：

资产负债率判断标准

判断资产负债率是否合理

要判断资产负债率是否合理，首先要看你站在谁的立场。资产负债率这个指标反映债权人所提供的负债占全部资本的比例，也被称为举债经营比率。

债权人的立场看

他们最关心的是贷给企业的款项的安全程度，也就是能否按期收回本金和利息。如果股东提供的资本与企业资本总额相比，只占较小的比例，则企业的风险将主要由债权人负担，这对债权人来讲是不利的。因此，他们希望债务比例越低越好，企业偿债有保证，则贷款给企业不会有太大的风险。

股东的角度看

由于企业通过举债筹措的资金与股东提供的资金在经营中发挥同样的作用，所以，股东所关心的是全部资本利润率是否超过借入款项的利率，即借入资本的代价。在企业所得的全部资本利润率超过因借款而支付的利息率时，股东所得到的利润就会加大。

如果相反，运用全部资本所得的利润率低于借款利息率，则对股东不利，因为借入资本的多余的利息要用股东所得的利润份额来弥补。因此，从股东的立场看，在全部资本利润率高于借款利息率时，负债比例越大越好，否则反之。

企业股东常常采用举债经营的方式，以有限的资本、付出有限的代价而取得对企业的控制权，并且可以得到举债经营的杠杆利益。在财务分析中也因此被人们称为财务杠杆。

经营者的立场看

如果举债很大，超出债权人心理承受程度，企业就借不到钱。如果企业不举债，或负债比例很小，说明企业畏缩不前，对前途信心不足，利用债权人资本进行经营活动的能力很差。

从财务管理的角度来看，企业应当审时度势，全面考虑，在利用资产负债率制定借入资本决策时，必须充分估计预期的利润和增加的风险，在二者之间权衡利害得失，作出正确决策。

参考资料来源：百度百科-资产负债率

如何利用“流动比率”或“速动比率”来判断公司的短期偿债能力？在判断分析过程中应该注意什么？流动比率和速动比率都是衡量公司短期偿债能力的指标。流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动负债“流动资产”可以直接在公司的资产负债表中找到。流动资产中的货币资金、交易性金融资产和各种应收、预付款项等变现能力强，称为速动资产；除速动资产以外其他的流动资产，包括存货、待摊费用、一年内到期的非流动资产等，称为非速动资产。流动比率是反映公司流动资产用来偿还短期债务的指标，流动比率越大，说明短期偿债能力越强。如果某公司流动比率逐年增加，则说明其短期偿债能力趋于改善和增强，反之，则说明其短期偿债能力趋于降低，经营风险在加大。流动比率的值并非是越大越好，流动比率过大，说明公司有过多的资金滞留在流动资产上，而流动资产的盈利水平一般都较差。过去很长时间，人们认为生产型公司合理的流动比率在2左右较好。这是因为流动资产中变现能力差的存货金额约占流动资产的一半，剩下的流动性好的流动资产至少要等于流动负债，才能保证公司短期偿债的能力。近年来流动比率有降低的趋势，许多成功公司的流动比率都低于2。速动比率是反映公司流动资产项目中容易变现的速动资产与流动负债比例关系的指标，该指标可以衡量流动比率的真实性，比流动比率更能准确地反映一家公司的短期偿债能力。速动比率一般为1，但不可低于0.5。流动比率和速动比率越大，说明短期偿债能力越强，但在实际分析时，也应适当参考行业特点和公司实际情况。

答：流动比率代表企业以流动资产偿还流动负债的综合能力。流动比率=流动资产÷流动负债，流动比率越低，则意味着企业短期偿债能力不强，但如果比率过高，说明企业可能不善举债经营，经营者过于保守，将导致企业短期资金的利用效率较差。 速动比率代表企业以速动资产偿还流动负债的综合能力。速动比率通常以（流动资产一存货）÷流动负债表示，速动资产是指从流动资产中扣除变现速度最慢的存货等资产后，可以直接用于偿还流动负债的那部分流动资产。但也有观点认为，应以（流动资产一待摊费用一存货一预付账款）÷流动负债表示。这种观点比较稳健。由于流动资产中，存货变现能力较差；待摊费用是已经发生的支出，应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以内的各项费用，根本没有变现能力；而预付账款意义与存货等同，因此，这三项不包括在速动资产之内。由此可见，速动比率比流动比率更能表现一个企业的短期偿债能力。一般经验认为：流动比率在2：1比较适当，而速动比率则为1：1。 这两项指标都是从静态分析的角度反映了企业短期的偿债能力。对于企业经营者来说，分析企业短期偿债能力是非常重要的。因为企业只有具备足够的流动资产来偿还债务，才能够保证债权人的资金安全，使企业的信贷管理步入良性循环的轨道。企业的投资者则可以通过这些指标来识别企业财务状况的好坏，进一步判断企业在市场中具有的竞争力和可持续发展能力。当然，在使用该指标时还要注意，速动比率和流动比率只是反映企业某一时点的状态，孤立地分析静态指标，会片面理解企业财务状况，影响对企业短期偿债能力的正确评价。分析企业短期偿债能力同时还应结合其它相关因素综合分析，如非筹资性现金流入与流动负债的比率、利息支付倍数等。

1、流动比率=流动资产/流动负债x100%

2、流动资产是指可以在1年内或者超过1年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及企业本身各种存款、短期放款、短期投资、应收及预付款项等。

3、流动比率是流动资产对流动负债的比率，用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。

4、流动负债是指将在1年内或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付帐款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。

扩展资料：

速动比率=速动资产/流动负债x100%

速动比率是对流动比率的补充，是计算企业实际的短期债务偿还能力。

流动比率和速动比率是用来衡量企业的偿债能力的指标，比率越高短期偿债能力越强，一般而言，流动比率是2，速动比率为1。但需要注意，实际审计工作中，还有结合其他数据综合分析，不同的行业会有不同的基本比率。

比如大型超市的流动比率和速动比率通常都会小于1，但这种情况是很正常的。因为消费者消费结账一般都是现金或者电子支付，即时到账，即使是信用卡一般一周内都会结清。但是一般大超市和供货商都会有协议，不会马上结账，可能会拖上好几个月，越是大规模的超市，延后结账的时间越久。指标低反而说明市场地位很强势。

参考资料：百度百科—流动比率

流动比率 = 流动资产 / 流动负债，流动比率越大，企业短期偿债能力越强。

流动比率＝流动资产/流动负债  这个标准值为：2：1。速动比率＝（流动资产-存货）/流动负债 这个标准值为： 1：1。这个比率都是反映企业短期偿债能力的。

扩展资料：

速动比率

速动比率是指速动资产对流动负债的比率。它是衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。

速动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款项等，可以在较短时间内变现。而流动资产中存货、1年内到期的非流动资产及其他流动资产等则不应计入。

速动比率=速动资产/流动负债

其中：速动资产=流动资产-存货

或：速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用

参考资料：流动比率_百度百科

一、资产负债率，该指标是评价公司负债水平的综合指标。表示公司总资产中有多少是通过负债筹集的，同时也是一项衡量公司利用债权人资金进行经营活动能力的指标，也反映债权人发放贷款的安全程度。

二、流动比率，用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。指流动资产总额和流动负债总额之比。

流动负债，也叫短期负债，是指将在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。

三、速动比率它是衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。速动比率是指企业速动资产与流动负债的比率。

扩展资料：

会计报表使用者需要的不仅是对企业当前资金状况的真实而公允的描述，更希望了解有利于决策的、体现企业未来资金流量及融通的预测性信息。但是流动比率本身有一定局限性，如未能较好地反映债务到期日企业资金流量和融通状况。

会计报表使用者如利用调整后的流动比率，结合有关的表外因素进行综合分析，则可对企业的偿债能力作更准确的评估。如：企业会计报表的附注中若存在金额较大的或有负债、股利发放和担保等事项，则可导致企业未来现金的减少，降低企业偿债能力。

而如果企业拥有能很快变现的长期资产，或可以运用诸如可动用的银行贷款指标、增发股票等筹资措施，则可使企业的流动资产增加，并提高企业偿还债务的能力。流动比率、速动比率和现金比率的相互关系：

1、以全部流动资产作为偿付流动负债的基础，所计算的指标是流动比率；

2、速动比率以扣除变现能力较差的存货和不能变现的待摊费用作为偿付流动负债的基础，它弥补了流动比率的不足；

3、现金比率以现金类资产作为偿付流动负债的基础，但现金持有量过大会对企业资产利用效果产生副作用，这项指标仅在企业面临财务危机时使用，相对于流动比率和速动比率来说，其作用力度较小。

速动比率，相对流动比率而言，扣除了一些流动性非常差的资产，如待摊费用，这种资产其实根本就不可能用来偿还债务；

另外，考虑存货的毁损、所有权、现值等因素，其变现价值可能与账面价值的差别非常大，因此，将存货也从流动比率中扣除。这样的结果是，速动比率非常苛刻的反映了一个单位能够立即还债的能力和水平。

参考资料来源：百度百科-流动比率