漳南一邺
借：坏账准备
贷：应收账款
企业应设置“坏账准备”会计科目，用以核算企业提取的坏账准备。企业应当定期或者至少每年年度终了，对应收款项进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏账，对于没有把握收回的应收款项，应当计提坏账准备。
扩展资料：
企业应设置“应收账款”科目，并按不同的购货或接受劳务单位设置明细科目进行核算。不单独设置“预收账款”科目的企业，预收账款也在“应收账款”科目核算。
借方登记应收账款的增加额，贷方登记应收账款的收回及确认的坏账损失（即减少额）；期末余额在借方，表示企业尚未收回的应收账款；如果余额在贷方，表示企业预收的款项。
本科目的主要账务处理：
①本科目发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按照实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等，按专用发票上注明的增值税，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
②企业代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;收回代垫运费时，借记“银行存款”，贷记本科目。
参考资料来源：百度百科-坏账准备
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按照实际业务的发生情况确定应收账款或其他应收款，如需要确定预收账款的，也按照实际情况进行确定。如销售货物确认收入的，那应按权责发生制确认应收账款。如果属于其他款项的收入，那应该记入其他应收款。
碎碎便便
借：坏账准备10000贷：应收账款10000要有证明材料，证明确实已经收不回了，比如应付款公司倒闭、破产清算什么的，在所得税汇算清缴前还要去税务备案（资产损失税前扣除专项备案），不然税务不认可，将失去抵税效应。
请叫我大王哦
入未收到的货款要入到应收账款里面去！确定收不回来的货款要记入坏账损失。其实很多企业都是月结款，到年末未收到的货款大把，都是之前就计入了应收账款里的，到了年末都不用去做特别处理。
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