小兔斯基801110
有句话叫“具体问题具体分析”，用在会计上，叫“具体业务具体处理”。哪有会计分录大全！要做会计，只要学会会计基础知识，针对不同的经济业务，会计分录也不一样的。举一个例子：就拿付货款来说吧，某一天老板让你把某某的货款付了，简单的一句话，会计处理有以下可能：1、已收到该人的货物，发票已经入账，在“应付账款”里挂着，根据收款收据借：应付账款贷：银行存款（或者现金）如果款项大，必须通过存款，汇款的可以不开收据，转账的必须开收据；如果数额小，可以通过现金，也必须开收据2、货物已收到，凭发票及收货凭证结算借：原材料贷：银行存款等在这里还要注意，是否是增值税专用发票，可否能抵扣进项税额。如果能，借方还应有“应交税金——增值税——进项税额”科目3、发票没有收到，预付款借：预付账款贷：银行存款等你看，简单的一个付货款业务，就有这么多的分录，完全是根据实际情况来做的。所以说，没有会计分录大全。
一森有你
会计分录大全一.筹资过程1.接受**投资(货币资金 ;固定资产,原材料;无形资产等) 借:银行存款/固定资产/原材料/无形资产贷:实收资本注意:假如固定资产无形资产要考虑以评估价入账.2.资本公积核算①资本公积转增资本金借：资本公积 贷：实收资本②接受捐赠计入资本公积借:银行存款/固定资产/原材料/无形资产等贷:资本公积3.借款核算①取得借款 借:银行存款 贷:短期借款/长期借款②偿还借款借:短期借款/长期借款 贷:银行存款二.供应过程1.采购原材料①借:物资采购—A材料 (价款+各种税费-除了增值税) —B材料 应交税金—应交增值税(进项税额) (价款*17%) 贷:银行存款/应付账款②材料入库 借:原材料—A材料 —B材料 贷:物资采购—A材料 —B材料注意:发生共同性费用要注意分摊.(按重量或金额分配)2.购入固定资产借:固定资产 (价款+各种税费) 贷:银行存款3.采购员差旅费①预借: 借:其他应收款—某人 贷:现金②报销:(1)收到退回多余款 借:管理费用 现金 贷:其他应收款—某人(2)支付不足款项 借:管理费用 贷:其他应收款—某人 现金三.生产过程(料 工 费)1.领用原材料借：生产成本—××产品 （产品生产耗用数） 制造费用 （车间一般耗用数） 管理费用 （管理部门耗用数） 营业费用 (营业部门领用) 应付福利费 (福利部门领用) 贷：原材料—××材料 （发出材料总数）2.工资核算（1）分配工资时：借：生产成本—××产名 （生产工人工资） 制造费用 （车间一般性工人及车间管理人员工资） 管理费用 （行管人员工资） 营业费用 (销售部门人员工资) 应付福利费 (福利部门人员工资) 贷：应付工资 （工资总额）（2）提取现金： 借：现 金 贷：银行存款（3）发放工资： 借：应付工资 贷：现 金3.福利费核算（1）按规定提取时：应提取数 = 工资总额× 14% 借：生产成本—××产品 （生产工人的） 制造费用 (车间一般性工人及管理人员的） 管理费用 （行政管理和福利部门的） 营业费用 (销售部门人员的) 贷：应付福利费 （合计） （2）支付福利费时： 借：应付福利费 贷：现金/银行存款4.制造费用核算(除了原材料、工资、福利费核算中产生的制造费用外还有以下几种情况)①折旧费：借：制造费用 （车间的） 管理费用 （管理部门的） 贷：累计折旧 ②修理费： 借：制造费用 （车间的） 管理费用 （管理部门的） 贷：银行存款/现金/原材料预提费用等③企业支付办公费、水电费、电话费等各项费用时： 借：制造费用 （车间的） 管理费用 （管理部门的） 营业费用 (销售部门的) 贷：银行存款、现金 等④制造费用归集与分配(1)一种产品 借:生产成本—甲产品 贷:制造费用(2 )两种以上产品（按工人工资或工时等分配）借:生产成本—甲产品 —乙产品 贷:制造费用 5、完工产品成本的计算： 借：库存商品——××商品 贷：生产成本——××商品6.期末账项核算(月底计提或摊销)预收款项 预收货款——预收帐款 预收租金 ——其他应付款预付款项 预付货款—— 预付账款 预付租金 预付报刊杂志费等——待摊费用(先付款,后受益)①其他应付款核算 3.1 预收半年租金(包括这个月)3000 3.1 预收半年租金 借:银行存款 3000 贷:其他应付款 3000 3月底 借:其他应付款 500 贷:其他业务收入 500②待摊费用预付: 借：待摊费用 贷：银行存款 月底分摊: 借：制造费用/管理费用等 贷：待摊费用 ③预提费用:先受益,后付款(短期借款按季支付利息、预提修理费预提 借:制造费用/营业费用/财务费用等贷:预提费用按实际支付时 借:预提费用 贷:银行存款/现金注意下面三种问法的会计分录.A,预提本月的短期借款利息300元. 借:财务费用 300 贷:预提费用 300B.支付本季度短期借款利息900元 借:预提费用 900 贷:银行存款 900C. 支付本季度短期借款利息900元(已预提利息600)借：预提费用 600 财务费用 300 贷：银行存款 900四、销售过程的核算：（一）产品销售的核算：1．销售产品，取得收入时： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税（销项税额） 2．支付广告费、展销费、送货运费时： 借：营业费用 贷：银行存款/现金等3.主营业务税金及附加核算借：主营业务税金及附加 贷:应交税金——应交营业税 —— 应交消费税 ——应交城市维护建设税 其他应交款——应交教育费附加城建税 =（增值税 + 营业税 + 消费税）×7 %（或5 %、1%） 教育费附加 =（增值税 +营业税 +消费税）×3 % （二）其他业务收支的核算： 1．出售材料业务：（1）取得收入时： 借：银行存款等 贷：其他业务收入 应交税金——应交增值税（销项税额）（2）结转材料成本时： 借：其他业务支出 贷：原材料——××材料（3）计算各种税金时： 借：其他业务支出 贷：应交税金——应交营业税 —— 应交消费税——应交城市维护建设税 其他应交款——应交教育费附加 五、利润的形成与分配1.营业外收支的核算（1）取得营业外收入 借：银行存款（等） 贷：营业外收入（2）发生营业外支出 借：营业外支出 贷：银行存款（等）2、将损益类账户的余额转入本年利润①将收入类账户转入本年利润借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 贷：本年利润 ②将费用类账户转入本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本主营业务税金及附加 其他业务支出 营业外支出 管理费用营业费用 财务费用3、所得税的核算①计算所得税 借：所得税 (利润总额*33%) 贷：应交税金－－应交所得税②结转所得税 借：本年利润 贷：所得税注意:本年利润总额减去所得税得出净利润(税后利润)③上交所得税借：应交税金－－应交所得税 贷：银行存款4、分配利润(据净利润提取一定的盈余公积及分配利润) 借：利润分配——提取盈余公积 ——应付股利/应付利润 贷：盈余公积 应付股利/应付利润5、年终转帐：(1)将“本年利润”帐户余额转入“未分配利润” ： 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润(2)将“利润分配”其他各明细帐户余额转入未分配利润 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取盈余公积 ——应付股利/应付利润 六、财产清查核算1.固定资产清查(1)盘盈批准前 借：固定资产 ①0 贷：累计折旧②0 待处理财产损溢② 批准后 借：待处理财产损溢 • 贷：营业外收入(2)盘亏①批准前 借:待处理财产损溢 累计折旧 贷:固定资产②批准后 借:营业外支出 贷:待处理财产损溢2.原材料清查(1)盘盈 ①批准前 借:原材料 贷:待处理财产损溢 ②批准后 借:待处理财产损溢 贷:管理费用(2)盘亏①批准前: 借：待处理财产损溢 贷：原材料②批准后借:其他应收款 (保险公司赔款或责任人赔款) 管理费用 (合理损耗及收发计量错误引起等) 营业费用 营业外支出 贷:待处理财产损溢 错账更正方法:一、登记帐簿前发现错误—撕掉记帐凭证,重做二、登记帐簿后发现（一）记账凭证错误 1、科目未错①金额少记—补充登记法②金额多记—红字更正法(一张红)2、科目错误—红字更正法(一张红,一张蓝)（二）记帐凭证没有错误—划线更正法红字更正法适用: 在记帐簿以后发现记账凭证填错, (凭证中的科目或金额写错)方法: 填制红蓝两张凭证: 红字凭证: 冲销错误内容（按原错误的凭证内容填制） 蓝字凭证:按正确内容重新记入.填红字凭证:借:现金 50 000 贷: 营业外收入 50 000填蓝字凭证: 借: 现金 50 000 贷: 资本公积 50 000补充登记法适用: 在帐簿登记后发现凭证错误科目未错, 但金额少写方法: 填制一份科目相同的凭证, 金额填应补记数 注明“补记某年某月的金额”例如: 收到某单位的欠款6 000元,存入银行,记为:借: 银行存款 6 00 贷: 应收账款 600应补记:借:银行存款 5 400 贷: 应收账款 5 400如凭证错误,科目未错, 只是金额多写,则可按红字更正法处理, 将多出的金额冲掉.划线更正法适用：记账凭证不错,记账簿时数字或文字记错( 结账前!! )方法: 将错误的数字或文字用红线划过(注销) 在上方写上正确的,并盖经办人名章.将 6007.14 误写成--- 6697.14 更正: 6007.14
甜甜的daisy
跟商业会计的核算其实大同小异，科目还是一样的，就是成本核算的那一块有行业特点 1、资产类主要会计科目核算：（1）现金从银行提取现金借：现金贷：银行存款支取现金或是预支现金借：其他应收账——XX成本类或材料类科目贷：现金（2）银行存款（3）应收账款：主要是核算在开发经营过程中，转让和销售开发产品，提供出租房屋和提供劳务，而向购买、接受和租用单位或个人收取的款项。①出售租赁商品房而应收取的未收到的款项（所附原始单据：购方协议销售发票或出租发票）借：应收账款——XX公司或个人贷：主营业务收入②出让材料而应收取的未收款项借：应收账款——XX公司贷：其他业务收入收回款项时：借：银行存款贷：应收账款（4）坏账准备：确定无法收回的应收账款而计提的坏账损失，主要有两种核算方法：一种直接转销法，二是备抵法提取坏账准备金借：管理费用贷：坏账准备发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款收回已转销的应收账款借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款（5）应收票据：指房地产开发企业因转让、销售开发产品而收到的商业汇票。销售商品房而收到的商业汇票借：应收票据——XX公司贷：主营业务收入商业汇票到期：若为无息商业汇票（所附单据：销售发票、双方协议）借：银行存款贷：应收账款若为有息商业汇票借：银行存款贷：应收票据——XX公司财务费用（6）预付账款：是指房地产开发企业按照合同预付给承包单位的工程款和备料款，分别设置“预付承包单位款”和“预付供应单位款”两个明细科目。①预付给承包单位的工程款和备料款（所附单据：付款申请书、付款单）借：预付账款——预付承包单位款贷：银行存款拔付承包单位抵作备料款的材料借：预付账款——预付承包单位款贷：库存材料企业与承包单位按月或是按季进行工程结算时（所附单据：工程价款结算单）借：开发成本贷：应付账款——应付工程款同时，从应付的工程款中扣回预付的工程款和备料款借：应付账款——应付工程款贷：预付账款——预付承包单位款用银行存款补付余额借：应付账款——应付工程款贷：银行存款②预付给供应商的材料价款借：预付账款——预付供应单位款贷：银行存款材料验收入库，用预付款抵扣应付款借：应付账款——应付购货款贷：预付账款——预付供应单位款用银行存款补付余额借：应付账款——应付购货款贷：银行存款（7）材料采购：主要是核算企业购入各种物资的采购成本。包括购入材料设备的买价、运杂费、流通坏节的税金，月终分配的采购保管费和材料成本差异。（8）采购保管费：主要核算采购保管人员的工资、福利费、办公费、交通差旅费、折旧费、维修费、低值易耗品摊销、劳动保护费、检验试验费等（9）材料成本差异：主要用来核算实际成本与计划成本之间的差异。（10）库存材料：用来核算各种为库存材料的计划成本或实际成本（11）库存设备：用来核算企业用于开发工程的各种库存设备的实际成本①购入设备，支付买价、代垫的运杂费、采保费（所附凭证：代垫费用交付单、销售发票、付款单）借：材料采购——设备采购贷：银行存款计算与分配的采保费（所附凭证：计算的采保费用固定表格）借：材料采购——设备采购贷：采购保管费采购保管费的计算公式如下：采购保管费的实际分配率=材料实际发生的采保费/本月购入材料实际发生的买价和运杂费某种物资应分摊的采购保管费=实际买价和运杂费*分配率材料验收入库（所附单据：入为单、设备管理单）借：库存设备贷：材料采购②订购设备与材料，所发生的买价与动杂费、税款（所附单据：购货发票、提货单、银行单据、运输费单据）借：预付账款贷：银行存款设备到达验收入库借：材料采购——设备采购贷：应付账款——应付购货款冲减预付的设备货款借：应付账款——应付供货款贷：预付账款支付余下应付的设备材料采购款借：应付账款贷：银行存款③设备和材料发出，领用设备进行安装，用作房屋建设（所附凭据：发出材料汇总表、设备出库单）借：开发成本——房屋开发贷：库存设备销售积压设备（所附单据：设备出库单、银行单据、销售发票）借：银行存款贷：其他业务收入结转成本借：其他业务成本贷：库存设备（12）委托加工材料：主要是核算委托外单位加工的各种材料的实际成本。应与加工单位签订加工合同。发出材料，委托外单位加工借：委托加工材料贷：库存材料材料成本差异加工完后验收入库借：委托加工材料贷：银行存款借：库存材料——XX材料贷：委托加工材料（13）低值易耗品：是指未达到固定资产标准的劳动材料。如：工具、器具、玻璃器皿等自营工程领用生产工具，一次性摊销计入成本费用借：开发间接费用贷：低值易耗品仓库领用工具一批，用五五摊销法：借：待摊费用贷：低值易耗品借：采购保管费贷：待摊费用（14）开发产品：是指企业已经完成全部开发过程并验收合格，可以按照合同的条件移交购货单位，或者可以作为商品对外销售的产品，包括开发完工的建设场地、房屋、配套设施和代建工程等企业开发的产品，在竣工验收时借：开发产品贷：开发成本对外销售转让的开发产品，月份终了按时结转开发成本借：主营业务成本贷：开发产品（15）分期开发产品：应根据分期销售合同进行结算，可以根据需要设置“分期收款开发产品备查账”。借：主营业务成本贷：分期收款开发产品（16）出租开发产品：是指利用开发完成的土地和房屋，进行商业性出租的一种经营活动。主要是通过收取租金的形式实现的。应下设“出租产品”“出租产品摊销”两个明细科目出租土地或是房屋时借：投资性房地产——出租产品贷：开发产品租金收入：借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入（17）周转房：是指企业用于安置拆迁居民周转使用，下设“在用周转房”和“周转房摊销”两个明细科目开发的用于安装居于拆迁的周转房，按实际搭建的成本借：周转房——在用周转房贷：开发产品——房屋按月计提的周转房摊销借：开发成本或开发间接费用贷：周转房——周转房摊销其间发生的维修费用，如果金额不大借：开发成本或开发间接费用贷：银行存款如果金额较大的借：待摊费用或长期待摊费用贷：银行存款最后再分次摊入到有关成本费用科目（18）固定资产①购入的固定资产（所附原始凭证：运杂费专用发票、现金支出凭单、银行单据、购货发票等）借：固定资产贷：银行存款购入需要安装的固定资产借：固定资产购建支出贷：银行存款支付安装费用借：固定资产购建支出贷：银行存款安装完毕交付使用时借：固定资产贷：固定资产购建支出②自制自建的固定资产（所附单据：移交使用单、工程结算单）支付的土地征用费及堪设计费借：固定资产购建支出贷：银行存款领用材料时借：固定资产购建支出贷：库存材料分配建筑工人工资和福利费借：固定资产购建支出贷：应付职工薪酬应付职工薪酬完毕建筑交付使用借：固定资产贷：固定资产购建支出③其他单位投资转入的固定资产（所附单据：投资证明、合同）借：固定资产贷：实收资本累计折旧④改扩建的固定资产（所附单据：扩建通知单）借：固定资产——未使用固定资产贷：固定资产——生产生用固定资产残料变卖时借：银行存款贷：固定资产购建支出支付扩建工程款时借：固定资产购建支出贷：银行存款工程竣工时（所附单据：工程竣工结算单）借：固定资产——未使用固定资产贷：固定资产购建支出交付使用时借：固定资产——生产用固定资产贷：固定资产——未使用固定资产（19）无形资产：企业长期使用而没有实物形态的资产，包括专利权、非专利技术、商标权、土地使用权.2、负债的主要会计科目的核算（1）应付账款：因购买材料物资或接受劳务应付给供应单位的款项支付给承包单位转来的工程价款结算预支单借：开发成本贷：应付账款以预支款抵冲应付款时借：应付账款贷：预付账款补付其余款时借：应付账款贷：银行存款（2）预收账款：按照规定合同或协议向购房单位或个人收取的购房定金。以及代建工程收取的代建工程款收到预付款时借：银行存款贷：预收账款——预收代建工程款提交工程价款结算单时借：应收账款贷；主营业务收入借：预收账款——预收代建工程款贷：应收账款收回全部余款借：银行存款贷：应收账款（3）应付职工薪酬开出现金支票，发放工资借：现金贷：银行存款借：应付职工薪酬贷：现金结转代扣款项借：应付职工薪酬贷：其他应收款——代扣水电费代扣房租月末分配工资费用借：开发成本（建安）开发间接费用（开发项目现场）销售用费（销售机构）管理费用（行政管理部门）采购保管费（采购部门）管理费用——劳动保险费（长期放假员工）应付职工薪酬（医务人员）（4）应付职工薪酬（按工资总额的14%计提）借：开发成本（建安）开发间接费用（开发项目现场）销售用费（销售机构）管理费用（行政管理部门）采购保管费（采购部门）贷：应付职工薪酬用现金支付福利费时借：应付职工薪酬贷：现金（5）应交税费：核算应向国家交纳的各项税金，主要包括（营业税、城市维护建设税、固定资产调节税、所得税、房产税、车船使用税、土地使用税各种税种）月末按照实现的经营收入计算应交税费借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税——应交城市维护建设税月末按照实现的其他业务收入计算出应交纳的税金借：其他业务成本贷：应交税费——应交营业税——应交城市维护建设税月末如按规定计算当月应交纳的房产税、车船使用税借：管理费用贷：应交税费——房产税——车船使用税——土地使用税月末计算的所得税借：所得税贷：应交税费——应交所得税实际交纳的税金借：应交税费——XX税贷：银行存款（6）其他应交款：核算向国家交纳的教育费附加以及其他应交款月末按规定提取教育附加借：营业税金及附加贷：其他应交款——教育费附加3、成本、费用主要会计科目核算（1）开发成本：如能确定核算对象的，直接计入“开发成本”，主要包括：土地征用及拆迁补偿费（土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费）；前期工程费（规划、设计、项目可行性研究、水文、地质、测绘、“三通一平”）；基础设施费（小区道路建设、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化）；建筑安装工程费（支付给承包单位的建筑安装工程费）；公共配套设施费（居委会、派出所、幼儿园、消防、锅炉房、水塔、自行车棚、公共厕所等设施支出），分别设置“土地开发”与“配套设施开发”“房屋开发”设置二级明细。可根据上述六项来设置三级明细科目①开发土地成本费用：借：开发成本——土地开发贷：银行存款或应付账款——XX公司分配开发的间接费用借：开发成本——土地开发贷：开发间接费用结转开发土地成本费用借：开发成本——房屋开发贷：开发成本——土地开发。②配套设施开发计算公式：某项开发产品预提配套设施开发费=该项开发产品的预算成本（或计划成本）*配套设施预提率配套设施费预提率=该配套设施预算成本（或计划成本）/应负担该设施开发产品的预算成本（或计划成本）*100%发生的配套设施费用（自用的建筑场地的开发）借：开发成本——配套设施开发贷：开发产品支付的配套设施开发费用借：开发成本——配套设施开发贷：银行存款同时领用库存设备或是材料开发借：开发成本——配套设施开发贷：库存设备或库存材料分配应负担的开发间接费用借：开发成本——配套设施开发贷：开发间接费用结转配套设施开发成本借：开发成本——房屋开发贷：开发成本——配套设施开发③房屋开发过程中发生的费用（能够分清对象的）借：开发成本——房屋开发贷：银行存款④开发房屋建筑的施工方式主要有“出包”、“自营”两种出包给外单位进行施工建造（根据提出的已完工程月报或是价款结算单）借：开发成本——房屋开发贷：银行存款或应付账款——应付工程款自已组织施工的借：开发成本——房屋开发贷：银行存款或应付账款——应付工程款应付职工薪酬库存材料或设备⑤代建工程开发成本：是指企业接受其他单位委托，代为开发建设的工程项目企业发生的各项代建工程费用支出借：开发成本——代建工程开发贷：银行存款或库存材料或现金结转开发的间接费用借：开发成本——代建工程开发贷：开发间接费用工程竣工后结转成本借：开发成本——代建工程贷：开发成本——代建工程开发移交委托单位后，根据移交手续借：主营业务成本——代建工程结算成本贷：开发成本——代建工程（2）开发间接费用：所属直接组织和管理开发发生的费用，包括：管理人员的工资、职工福利费用、折旧费用、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销发生的间接费用时借：开发间接费用贷：银行存款或应付账款或应付职工薪酬分配开发的间接费用借：开发成本——房屋开发贷：开发间接费用竣工房屋开发成本的结转借：开发产品——房屋贷：开发成本——房屋开发（3）管理费用：是指开发企业的行政管理疗门为管理和组织房地产开发经营活动而发生的各项费用（4）财务费用：包括开发经营期产的利息净支出、汇兑损益、调剂外汇手续用、金融机构手续费用（5）销售费用：为销售产品或提供劳务过程中所发生的各项费用。主要包括：产品销售之前的改装修复费、不品看护费、水电费、采暖费；产品销售过程中所发生的广告宣传费、展览费，以及为销售本企业的产品而专设的销售机构的职工工资、福利费、业务费等经常费用发生的销售费用借：销售费用贷：银行存款或应付账款
苏州小迷糊
小规模纳税人会计分录大全1、注册资金交存验资户 借：银行存款----验资户 贷：实收资本2、由验资户转入基本户 借：银行存款----基本户 贷：银行存款----验资户3、取备用金 借：现金 贷：银行存款 4、签定租房合同，交租金。借：长期待摊费用 贷：银行存款 5、购置电脑、办公家俱等固定资产。借：固定资产 贷：银行存款6、购置笔、纸袋等办公用品。借：管理费用 贷：现金 7、支付与销售有关和各项费用。借：营业费用 贷：现金（银存）8、预存税款 借：银行存款----纳税户 贷：银行存款----基本户 9、采购商品，增值税直接记入产品成本中。 借：库存商品 贷：银行存款 10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。借：财务费用 贷：银行存款11、发生销售收入,款项收回。借：银行存款 贷：主营业务收入应交税金----应交增值税 =发票金额/（1+4%）*4%结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 12、月未预提本月工资、福利费。 借：管理费用----工资 营业费用----工 贷：应付工资 借：管理费用----福利费 营业费用----福利费 贷：应付福利费工资总额 13、本月利息收入。 借：银行存款 贷：财务费用14、计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧） 借：管理费用---折旧费 贷：累计折旧15、本月应摊销的房屋租金。借：管理费用---租金 贷：长期待摊费用 16、计算本月应交的税金借：主营业务税金及附加 . 贷：应交税金----城市建设维护税其它应交款----教育税附加 17、交纳本年印花税。（购销合同0.03%；借款合同0.005%； 财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%；货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；营业账簿、权利、许可证照每本5元）借：管理费用----印花税 贷：银行存款----纳税户18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。借：所得税 贷：应交税金---应交所得税（主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用）*33% 19、结转本年利润借：本年利润 贷：主营业务成本 管理费用营业费用财务费用所得税借：主营业务收入 贷：本年利润20、结转利润分配。借：利润分配---未分配利润 贷：本年利润
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