初级会计实际利率法

摊余成本是把实际利率计算的收益和票面收益的差额，调整摊余成本。1000元债券，票面收益每年59元，实际利率为10%，第一年就产生41元的差额，摊销利息调整账面余额。会计处理，购买时：借：持有至到期投资—成本1250贷：银行存款1000持有至到期投资—利息调整250第一年摊销：票面利息 1250X4。72%=59，实际利息：1000X10%=100，差额41元，调整持有至到期投资—利息调整科目。借：应收利息59 持有至到期投资—利息调整41贷：投资收益100第二年摊销时，计算实际收益以1000+调整部分41元为基础，1041X10%=104.10元，调整104.1-59=45.10元，会计处理：借：应收利息59 持有至到期投资—利息调整45.10贷：投资收益104.10以后年度同样处理，以上年度摊销的持有到期投资账面余额为基础计算实际收益。最后一年的利息调整以余额为准，可以和计算的收益有少微误差。拓展资料：所谓插值法：比如8％实际利率公允价值为1000，10％实际利率公允价值为800，那么如果债券实际公允价值为900，那么实际利率＝R：（10％－8％）/（800－1000）＝（R－8％）/（900－1000）。实际利率计算了所获得利息的购买力，是把名义利率以通胀率作调节。如果该年的通胀率是10%，在年底户口里的1100元，只能与一年前的1000元购买相同数量的货品，因此其实际利率是0%。关于系数的计算方式： 1. 复利现值系数（P/F，i,n）＝（1＋i）－n2. 复利终值系数（F/P，i,n）＝（1＋i）n 3. 普通年金现值系数（P/A，i,n）＝[1－（1＋i）－n]/ i 4. 普通年金终值系数（F/A，i,n）＝[（1＋i）n－1]/ i 5. 偿债基金系数（A/F，i,n）= i /[（1＋i）n－1] 6. 资本回收系数（A/P，i,n）＝i /[1－（1＋i）－n] 7. 即付年金现值系数＝[1－（1＋i）－n]/ i×（1＋i） 8. 即付年金终值系数＝[（1＋i）n－1]/ i×（1＋i）

解答如下：

摊余成本是把实际利率计算的收益和票面收益的差额，调整摊余成本。1000元债券，票面收益每年59元，实际利率为10%，第一年就产生41元的差额，摊销利息调整账面余额。

会计处理，购买时：

借：持有至到期投资—成本1250

贷：银行存款1000

持有至到期投资—利息调整250

第一年摊销：票面利息 1250X4。72%=59，实际利息：1000X10%=100，差额41元，调整持有至到期投资—利息调整科目。

借：应收利息59    持有至到期投资—利息调整41

贷：投资收益100

第二年摊销时，计算实际收益以1000+调整部分41元为基础，1041X10%=104.10元，调整104.1-59=45.10元，会计处理：

借：应收利息59     持有至到期投资—利息调整45.10

贷：投资收益104.10

以后年度同样处理，以上年度摊销的持有到期投资账面余额为基础计算实际收益。最后一年的利息调整以余额为准，可以和计算的收益有少微误差。

拓展资料：

所谓插值法：比如8％实际利率公允价值为1000，10％实际利率公允价值为800，那么如果债券实际公允价值为900，那么实际利率＝R：（10％－8％）/（800－1000）＝（R－8％）/（900－1000）。

实际利率计算了所获得利息的购买力，是把名义利率以通胀率作调节。如果该年的通胀率是10%，在年底户口里的1100元，只能与一年前的1000元购买相同数量的货品，因此其实际利率是0%。

关于系数的计算方式：

去北京财科学校的 网站上看看吧那里有详细的 学习资料

1、存款实质利率：

根据费雪方程式，在存款期间的实质利率是： ir=in−p；其中p= 该段期间的实质通货膨胀率

2、预期实质利率：

而投资的预期实质回报是：ir=in−pe；in=名义利率，ir= 实质利率，pe= 期间的预期通货膨胀率。

3、实际贷款利率

设i为当年存贷款的名义利率，n为每年的计息次数，实际贷款利率r(n)为r(n) = （1 + i / n）^ n - 1

当n趋于无穷大时，i则为连续复利利率，若欲使到期的连续复利i与实际利率r存款收益相同，则r应满足r =exp(i)-1

当涉及名义利率、通胀率时，实际利率为：1+名义利率=（1+通胀率）×（1+实际利率）

扩展资料：

实际利公式为：1+名义利率=（1+实际利率）*（1+通货膨胀率），也可以将公式简化为名义利率－ 通胀率（可用CPI增长率来代替）。

一般银行存款及债券等固定收益产品的利率都是按名义利率支付利息，但如果在通货膨胀环境下，储户或投资者收到的利息回报就会被通胀侵蚀。

参考资料来源：百度百科-实际利率

哦，知道了，这个是投资收益与风险理论里的公式实际利率=（1+名义利率）/（1+通货膨胀率）-1=（1+6%）/（1+4%）-1=1.92%这个关系叫“费雪定理”

实际利率计算公式：i=（1+r/m）^（m-1）。如果年名义利率为r、一年内的计息周期次数为m，则年实际利率（i）可按下式计算：实际利率：i=（1+r/m）^（m-1），r表示名义利率，m表示计息次数。

一、名义利率的计算所谓名义利率r是指计息周期利率i乘以一年内的计息周期数m所得的年利率，即：r=i×m通常所说的年利率都是名义利率。二、 实际利率的计算实际利率是指资金在计息中所发生的实际利率，包括计息周期实际利率和年实际利率两种情况。(1)计息周期实际利率，即计息周期利率i的计算：i=r/m(2) 年实际利率。若用计息周期利率来计算年实际利率，并将年内的利息再生因素考虑进去，这时所得的年利率称为年实际利率。三、名义利率与实际利率的换算

1.（实际价格+1）*实际利率-票面价格*票面利率=下期的摊余成本2.以后也是这样算，就可以确定摊余成本了，摊余成本确定了，投资收益是实际价格*实际利率，应收利息是票面价格*票面利率，两者的差额就是利息调整的数了这个我自己的两种方法，第一种针对选择，第二种针对大题，第二种的时候如果是债券的话就把应收利息改成应付利息