michellellll
我给你说说你的业务处理上的问题
1、会计科目用的不对
（1）未认证的 应该走应交税费-待认证进项税额
（2）已认证的 应该走 应交税费-应交增值税（进项税额）
（3）销项税应该走 应交税费-应交增值税（销项税额）
（4）每个月期末要做一笔账 这笔账的数据来源于：销项税额-（进项税额-进项税额转出）
这笔账：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
如果 销项税额-（进项税额-进项税额转出）是正数 就是上面这笔，如果是负数就是相反分录
也就是 应交税费-未交增值税出现借方余额，那就是有留抵 就如你刚才举的例子 有留抵5万
那5万就是这么做的
借：应交税费-未交增值税 5
贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 5
账上的 应交税费-未交增值税借方余额和申报表上的留抵税额相等，你账和表都是对的
否则一般就是你的账做错了
下面再给你就你列举的这个业务给你做个业务处理示范
我是一般纳税人，打比方我上个月我的进项发票是没有勾选认证的10万元，我是借应交税费-待抵扣税费10万，本月我的实际收到进项专票是40万元，我是借方代抵扣税费40万 ，我在税务局我只勾选了20万元进项税费，我是借应交税费-进项20 贷应交税费-待抵扣税费20万，然后我的销项是15万，我的税务局官网上我的留抵税额是20-15=5万，但是我的财务软件是50-15=35万，我现在不知道我的财务做账怎么做了，以哪个为准？
1、 上个月我的进项发票是没有勾选认证的10万元，我是借应交税费-待抵扣税费10万
借：应交税费-待认证进项税额 10
贷：应付账款 10
2、 本月我的实际收到进项专票是40万元，我是借方代抵扣税费40万
这个处理是不对的，
这里要分两部分来看，一部分是当期拿到发票当期认证的（假定是7万），这部分的处理是
借：应交税费-应交增值税（进项税额） 13
贷：应付账款 13
另一部分是当期拿到票 未认证的（27万）
借：应交税费-待认证进项税额 27
贷：应付账款 27
3、 我在税务局我只勾选了20万元进项税费，我是借应交税费-进项20 贷应交税费-待抵扣税费20万
这个20万要区分 区分出是上期未认证本期认证 上面我们假定当期收到当期认证13万，那这里上期未认证本期认证就是7万，账务处理就是：
借：应交税费-应交增值税（进项税额）7
贷：应交税费-待认证进项税额 7
4、 然后我的销项是15万，我的税务局官网上我的留抵税额是20-15=5万
这里逻辑调整一下：应交增值税=15-20=-5 说明本期留抵5万
这笔账就是
借：应交税费-未交增值税 5
贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 5
5、 但是我的财务软件是50-15=35万 这个我不知道你是怎么得来的数据
只要安照我上面的账处理思路每个月都这么做，那么你就看应交税费-未交增值税 余额是在借方还是在贷方，借方说明是留抵，贷方说明要交税。借方余额和增值税申报表上的 期末留抵税额相等，那账务处理就没有问题
还有哪儿不清楚，可以追问
以上账务处理的政策依据是 财会[2016]22号关于印发《增值税会计处理规定》的通知
apples0081
1. 结转进项税额:借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税贷:应交税费--应交增值税(进项)2. 结转销项税额:借:应交税费--应交增值税(销项)贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税3.结转未交增值税如果销项税大于进项税，结转后转出未交增值税额是贷方余额,借:应交税金--应交增值税-转出未交增值税贷:应交税金--未交增值税希望帮助到你。
爽爽小无敌
1、企业发生销售业务产生销项税额时，会计分录为：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2、企业购进货物产生进项税额时，会计分录为：借：原材料（或库存商品等科目）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款结转企业增值税税额，会计分录为：借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应交税费——转出未交增值税借：应交税费——转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税企业发生销售业务产生销项税额时，应当通过“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目进行核算；企业购进货物产生进项税额时，应当通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目进行核算；对于应交未交的增值税，应通过“应交税费——未交增值税”科目进行核算。
芝士大人
进项税额及销项税额最好及时结转，以便一目了然反映纳税实际应缴增值税或抵税额的金额。应交增值税的明细科目进项税和销项税，每月不需要结转。按照《财政部关于对增值税会计处理有关。补充规定的通知》（财会字[1995]22号）的规定：企业应在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算一般纳税企业月终时转入的应交未交增值税额，转入多交的增值税也在本明细科目核算。在“应交税费－－应交增值税”科目下增设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税费－－应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费－－应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费－－未交增值税”科目。将本月多交的增值税自“应交税费－－应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费－－未交增值税”科目，贷记“应交税费－－应交增值税（转出多交增值税）”科目。当月上交本月增值税时，仍应借记“应交税费－－应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。当月上交上月应交未交的增值税，借记“应交税费－－未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。“应交税费－－应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。“应交税费－－未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。
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