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销项税额转出会计分录如下：进项税的转出是:经过税务部门核实进项税发票后，会计作如下分录：借：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税，贷：应缴税费-应缴增值税-进项税额，销项税的转出是：先经过税务部门录入销售发票和核实收入后，会计作如下分录：借：应缴税费-应缴增值税-销项税额，贷：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税，月末结转：借：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税(若进项税大于销项税为红数)，贷：应缴税费-未交增值税(若进项税大于销项税为红数)。当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税不能从销项税额中抵扣。进项税额转出账务处理会计分录如下：可进行进项税额转出的情况主要为：发生了非经营性损失或是将改变购进货物的用途，其抵扣的进项税额应计入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，表明该增值税不予以抵扣。1、货物用于集体福利和个人消费借：应付职工薪酬——职工福利费贷：原材料应交税费——应交增值税一般纳税人企业购进货物时?收到增值税专用发票?并且符合税法相关规定可以抵扣的?就把购进货物负担的增值税计入"应交税金-应交增值税(进项税额)"。如果在以后的会计期间，货物由于以下原因，如:货物用途改变，货物非正常损失等.总之是按税法规定不符合抵扣的条件了，就要把已经确认的进项税额转出，使用的科目为"应交税金-应交增值税(进项税额转出)"。比如，一般纳税人企业购入一批材料价1000元，增值税1000×17%=170元借:原材料1000应交税金-应交增值税(进行税额)170贷:银行存款等1170如果原材料日后没有进入生产领域，而是用于非应税项目，比如在建工程或发放职工福利，借:在建工程等1170贷:原材料1000应交税金-应交增值税(进行税额转出)170
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与销项税结转流程相同，只是当月末应交税费-应交增值税科目余额会在借方，产生留抵增值税，账务处理为：根据当月情况，转出增值税：借:应交税费--未交增值税贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)扩展资料增值税缴纳额一般情况下=销项税额-进项税额除了常见的销项税，进项税外，增值税科目还存在“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。具体账务处理如下：1、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记应交增值税——出口退税。2、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目应交增值税——已交税金，贷记“银行存款”科目。3、企业本月月底有未交增值税，借记应交增值税——转出未交增值税，贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税，贷记银行存款。
smilejoyce922
不可以增值税销项税额是企业应纳税额的组成部分之一，而增值税是价外税，与企业的业务量成比例关系，但不构成企业的成本费用，只是流转税。所以不能够用企业的费用抵扣，只能与进项税额抵减后作为应交增值税上交。
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