想鱼的熊
计提工资，凭证附件为工资计提单。计提*月份工资 借：销售费用—工资—基本工资计提*月份工资 销售费用—工资—提成工资计提*月份工资 管理费用—工资—基本工资计提*月份工资 管理费用—工资—提成工资计提*月份工资 贷：应付职工薪酬—工资年终奖计入“销售费用—奖金”。发放工资，凭证附件为付款审批表、员工（领款人）签字的薪酬表。。发放*月份工资 借：应付职工薪酬—工资代扣*月份个人所得税 贷：应交税费—应交个人所得税—职工贷：银行存款 代交个人所得税 借：应交税费—应交个人所得税—职工贷：银行存款注：职工工资超过3500元（扣除个人负担的养老金、失业金及医保费）需交个人所得税，计算方法参考个人所得税法。代职工交纳的个人所得税，必须先代扣后缴纳。注意：当月发放工资代扣的个人所得税在第二个月的十五日内交纳。根据《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定：扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。单位为职工缴纳养老及医疗等社会保险时的账务处理方法：社会保险，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。按月交纳社保：计提本月单位应承担社保金额，凭证附件为ERP系统打印的社保计提单：计提*月养老保险 借：管理费用—基本养老保险计提*月医疗保险 借：管理费用—基本医疗保险计提*月失业保险 借：管理费用—失业保险计提*月工伤保险 借：管理费用—工伤保险计提*月生育保险 借：管理费用—生育保险计提*月养老保险 贷：应付职工薪酬—社会保险—基本养老保险计提*月医疗保险 贷：应付职工薪酬—社会保险—基本医疗保险计提*月失业保险 贷：应付职工薪酬—社会保险—失业保险计提*月工伤保险 贷：应付职工薪酬—社会保险—工伤保险计提*月生育保险 贷：应付职工薪酬—社会保险—生育保险发放工资时扣职工应承担社保金额：发某月工资 借：应付职工薪酬—工资代扣个人所得税 贷：应交税金—应交个人所得税代扣养老保险 贷：应付职工薪酬—社会保险—基本养老保险代扣医疗保险 贷：应付职工薪酬—社会保险—基本医疗保险代扣失业保险 贷：应付职工薪酬—社会保险—失业保险发*月工资 贷：银行存款实际交纳职工社保后，依据付款审批表、社保缴费单、各类社保缴费明细表，生成凭证：缴纳*月养老保险 借：应付职工薪酬—社会保险—基本养老保险缴纳*月医疗保险 借：应付职工薪酬—社会保险—基本医疗保险缴纳*月失业保险 借：应付职工薪酬—社会保险—失业保险缴纳*月工伤保险 借：应付职工薪酬—社会保险——工伤保险缴纳*月生育保险 借：应付职工薪酬—社会保险——生育保险缴纳*月社保 贷：银行存款
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会计凭证处理的实战技巧
你知道会计如何做账吗?你对会计做账技巧了解吗?下面是我为大家带来的会计凭证处理的实战技巧，欢迎阅读。
一填表注意事项
1、摘要根据实际情况该详细的详细，该模糊的模糊的。
2、某些凭证应从中间科目过账，以便查账、统计。如现款销售，也从"应收账款"过一下;发放工资或福利，通过"应付职工薪酬"过一下。
3、错误凭证调整或冲销应在原始凭证备注说明。
4、替票问题的处理。
5、凭证附件的张数如何计算。
记账凭证附件张数计算的原则是：没有经过汇总的原始凭证，按自然张数计算;经过汇总的原始凭证，每一张汇总单或汇总表算一张，因为原始凭证张数已在汇总单的"所附原始凭证张数"栏内已作了登记。
二原始凭证丢失的处理方法
从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开具单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。
三票据审核后的.处理
视情况而定，有退回、报销、作废三种情况：
①退回：单据不齐(应附而未付)、签字不全，退回报销人补充完善。
②报销：完全符合要求则直接报销;如果单据齐全，签字齐备，只是个别票据不能报销，则不能直接涂改报销金额，也不应退回报销人重新填报、重新走签字流程，而应在报销单上写"核报金额XX元"后报销。
③作废：如果报销人弄虚作假，经核实后，则直接作废，不予报销。
四几个单位共担电费和物业代收电费的处理
公司与其他企业、个人共用水电的，可凭租赁合同、共用水电各方盖章(或签字)确认的水电分割单、水电部门开具的水电发票的复印件、付款单据等入账。
水电费由物业公司代收且无法单独取得发票的，凭物业公司出具的水电费使用记录证明、水电部门开具的水电发票的复印件、付款单据等入账。
否则，在所得税汇算清缴时，税务不会允许税前扣除。
那么，会计人该怎样整理会计凭证呢?
财务的记账过程，就是一个对单据进行整理、归纳、分类、定性的过程。每一笔经济业务的发生，在财务上反映为单据的书面记载。单据的填写和单位的各个部门有关，财务部门需要根据单位制定的财务制度，对单据的使用、填开等做出详尽的要求。而对单据的整理等工作，则是财务人员必须谙熟的基本功之一。
会计凭证主要分为原始凭证和记账凭证，常用原始凭证有因具体业务发生所开具或收到的发票、各单位自制的入(出)库单、工资表以及印制填写的费用报销单、支出凭单、借款单等。记账凭证是根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证，按照经济业务的内容加以归类并确定会计分录而填制的凭证。
二原始凭证的粘贴要求
财务部负责人应制定并规范单位财务制度，事先派专业人员指导各部门对各类票据正确填开。
原始票据的粘贴是一项日常化的工作，所有票据一般使用液体胶水粘牢左方的票头，把发票纸张大小相同、票面金额相同的粘在一起，多张纸张小的先粘贴到印制的报销单据粘贴单上，从右至左，两张票据不完全重合，便于翻找核对金额。
三记账凭证的整理要求
一笔款项在支付或一项经济业务发生后，票据传递到财务记账人员手中，出纳据以记账并做到日清月结，负责编制记账凭证的财务人员检查单据是否保持完好、整齐，对经济业务性质相同的归放在一张记账凭证里，并予以编号。
每个单位从管理角度出发，在核算各项支出时一般会分部门核算，在填制记账凭证前，可以将同一部门的相关单据搁放在一起，简化工作量。
记账凭证编制完成后，负责凭证审核岗位的财务人员对每张凭证逐一审核。记账凭证的打印一般在凭证审核完成之后，连续打印，使用专用配套纸张。打印后与对应的原始凭证粘贴在一起，注意一般是将左上角粘牢即可，不必将纸张左侧全部粘紧，对于原始凭证较多的，可以不进行粘贴，折叠整齐，顺序放置，然后用回形针别紧，装订时再一并装订。
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要明确会计明证的内容及注意事项。
1、内容要求：
（1）原始凭证名称；
（2）填制名称的日期和编号；
（3）填制凭证单位名称或者填制人姓名；
（4）对外凭证要有接收凭证单位的名称；
（5）经济业务的内容摘要；
（6）经济业务所设计的数量、计量单位、单价和金额；
（7）经办业务部门或人员的签字。
2、注意事项：
（1）记录要真实：
原始凭证所填列的经济业务内容和数字，必须真实可靠，符合实际情况。
（2）内容要完整：
原始凭证所要求填列的项目必需逐项填列齐全，不得遗漏和省略。
（3）手续要完备：
签名、盖章：谁出票谁盖章，谁经手谁签字。
（4）书写要清楚、规范。
扩展资料：
会计凭证可以记录经济业务的发生和完成情况，为会计核算提供原始依据；可以检查经济业务的真实性、合法性和合理性，为会计监督提供重要依据；可以明确经济责任，为落实岗位责任制提供重要文件；可以反映相关经济利益关系，为维护合法权益提供法律证据；可以监督经济活动，控制经济运行。
参考资料来源：百度百科 - 会计凭证
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年底税前扣除凭证的几个自查要点。 上元会计总结要点一：核实税前扣除凭证是否取得（一）企业已发生的支出，核实税前扣除凭证是否取得。（二）暂未取得税前扣除凭证的，企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。 上元会计总结要点二：核实税前扣除凭证取得是否完整、齐全（一）根据不同支出项目，核实对应凭证是否完整、齐全：1. 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的：①对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；②对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。2. 企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的：①对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证；②对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。企业在境内发生的支出项目虽不属于应税项目，但按税务总局规定可以开具发票的，可以发票作为税前扣除凭证。3. 企业从境外购进货物或者劳务发生的支出：以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。（二）核对与税前扣除凭证相关的资料，包括合同协议、支出依据、付款凭证等是否齐备。整理相关资料留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。 上元会计总结要点三：核实税前扣除凭证填写是否规范、完整。（一） 核实发票开具是否按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，相关章戳加盖是否齐全、正确。（二）核实增值税专用发票开具是否符合以下规定：项目齐全，与实际交易相符；字迹清楚，不得压线、错格；发票联和抵扣联加盖发票专用章；按照增值税纳税义务的发生时间开具。 （三）核实增值税普通发票“购买方纳税人识别号”栏是否准确填列企业纳税人识别号或统一社会信用代码。（四）重点关注以下票面要素：1.“税率/征收率”、”商品和服务税收分类编码”是否选择正确；2.“销货清单”、“差额开票”、“红字开具”是否通过增值税发票管理新系统正确开具；3.“备注栏”是否填列完整，比如提供建筑服务，发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称；销售不动产，发票的备注栏注明不动产的详细地址； 提供货物运输服务，发票的备注栏注明起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容，如内容较多可另附清单；税务机关代开发票，备注栏注明增值税纳税人的名称和纳税人识别号等等。 上元会计总结要点四：发现税前扣除凭证不合规的，及时要求对方补开、换开（一）企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票（以下简称“不合规发票”），以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证（以下简称“不合规其他外部凭证”），不得作为税前扣除凭证。（二）企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。上元会计总结要点五：对方无法补开、换开的，准备相关资料证明支出真实性 企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除： 1.无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；2.相关业务活动的合同或者协议；3.采用非现金方式支付的付款凭证；4.货物运输的证明资料；5.货物入库、出库内部凭证；6.企业会计核算记录以及其他资料。（第1项至第3项为必备资料）注意：（一）汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。其中，因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，企业应当上文要点，自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证，并且未能按照规定提供相关资料证实其支出真实性的，相应支出不得在发生年度税前扣除。（二）企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照上文规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。
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