湖北人事考试网 税务机关将于近期对连续三年亏损的企业进行纳税评估。 请仔细阅读以下内容。 如有上述情况，请尽快到税务机关补充申报，并按要求调整应纳税所得额，以免造成更大损失！
自查，这是一个常用的方法，把大家聚集在一起辅导，然后发一个清单给大家回去进行自查。
自查自纠有利于税务机关降低执法风险。 反正你们都是自己发现的。
不把自省当回事，坦白从宽，抗拒从宽。 如果不仔细检查，请再检查一次。 反正一听到自查自纠，以及类似的纳税评估通知，低级会计师的反应就是各种无奈。
不过，笔者也知道，仍有不少私营企业使用内部账户和外部账户两套账户，包括会计师。 有时在求职时，会直接告诉你是内部会计师还是外部会计师。
不能说税务机关不了解老百姓的疾苦。 连续三年亏损后才要求自查，似乎也有道理。 这么有实力的企业来照顾也是情理之中的事。 已经三年没有清算了。
没有一刀切的办法，所有企业进行自查就已经很好了。 如果你确实经营困难，每笔订单都在赔钱，确实如此，那么你那宁可赔钱也不让员工丢饭碗的高贵老板就值得点赞了。 到时候，你就可以在自查报告中大声写下：
真金不怕火！ 快来看看你是否也有这些情况吧！
1、经营活动是否真实
会计：听说税务机关要来检查！ 我们仅使用开具的发票来计算收入。 我有点担心？
老板：别担心！ 听说税务机关“通过发票控税”。 开具发票、赚取收入有什么问题吗？ 我们都知道经济形势不好，亏损很正常！ 再说了，你的会计确实很厉害，你的成本、支出和收入是完全匹配的，他们根本查不出来！
我郑重告诉您：贵公司是否真实反映了全部经营活动，是否存在账外业务部分？
审计：
答：大数据平台下的三方信息源可以还原您的历史经营活动，证明申报的真实性（如提供的水电能耗数据、政府采购数据、银行对账单等）。
B：比较本地区同行业的经营状况会让你无处可逃。 你不能保证所有同行业都有虚假账户。 只要其中之一是真的，那就对不起了！
C：在国税和地税之间涉税信息共享时，你不能保证你所有的申报数据都符合逻辑。 （如果夸大工资基数，你的个人收入是否按规定申报和缴纳？社保费是否按规定缴纳等）
D：当然我们还有其他办法。 只有你想不到，我们做不到。 （别以为你装了几个电表，我们就能找到解决办法，但我们不会告诉你！勇敢就来吧！）
2、所列费用是否真实
会计：部分收入是微利或平销，与实际利润不符。 如果被发现了，岂不是要补很多？
老板：别害怕！ 当你成为一名会计师时，我会教你成本收入比公式。 只要你按照我说的去做，你就不用太担心。 另外，我们也可以解释说，由于市场原因，产品价格有所下降，但他们却无能为力！
我郑重告诉大家：收入和成本一定要成比例。 除特殊情况外，薄利多销、销量平淡、毛利低下、倒挂等都会纳入评价重点。
审计：
A：你不能保证你的上下游企业永远和你保持“同样的口径”； 同时，物流、资金流信息让您无处藏身。
B：大数据下区域市场行情、城市行情已经“普遍”。 您关于因市场原因导致产品价格下降的建议是否“站得住脚”、“合理”、“已成定局”？
C：如果出现“倒挂”，是否向税务机关申报资产损失税前扣除清单（或专项申报）？ 如果未申报，则不能进行税前扣除。
3、抵扣凭证是否符合规定
会计：老板，我们的一些抵扣凭证是白单、假发票、与个人消费有关的发票、与经营活动无关的凭证。 我们应该做什么？
老板：你怕什么？ 凭证太多，查验时看不懂？ 就算看到了，调整一下就好了，反正也没有多大区别！ 此外，也不能保证我们会被选中。 兵将挡我们，水将淹没我们！
我郑重告诉您：根据《中华人民共和国税收征管》第六十四条的规定：“纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令改正。限期并处五万元以下罚款。” 罚款…………”
审计：
答：如果您使用白单、假发票、个人发票或与经营活动无关的凭证入账，是不允许税前扣除的。
B：如果你虚报成本和费用，必然会导致你的收入和支出不平衡。 通过相应的公式，你的收入真实性就会打一个大大的问号！
C：如果您对费用进行人为调整（例如将应计入当期业务招待费的项目纳入本地明细，如办公费用等），一经发现，税务机关将全面核实您费用的真实性。
D：如果恶意使用假发票，也会受到税务机关的处罚。
4、是否按规定进行纳税调整
老板：会计，我们真的亏钱了，不怕税务机关来查！
会计：但是老板，这几年我们没有进行任何税收调整。 不知道税务机关是否认可！
我郑重地告诉大家：计算所得税的依据不是会计利润，而是在会计利润的基础上进行纳税调整后的余额，简称“应纳税所得额”。
企业所得税法所称亏损，是指按照企业所得税的规定，企业每一纳税年度的收入总额扣除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的金额。法律。
因此，存在实际亏损的企业也应按规定进行纳税调整。 如果不进行调整，就会导致以后年度弥补亏损时要弥补更多的“损失”，从而少缴纳所得税。 此外，会计制度与税法之间也存在巨大差异。 一般情况下，如果企业按照会计制度进行会计处理，年度结算时会有很多纳税调整项目，但实际情况是没有调整或调整不完整。 因此，不要责怪税务机关将您纳入评估重点。
5、关联交易是否遵循独立交易原则
会计：老板，我们现在有一家免税公司和一家应税公司。 我们没有单独核算成本费用，导致应税企业损失较大。 我有点害怕...
老板：这……
我郑重告诉您：根据相关税务规定，企业与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者缴纳价款、费用； 独立企业之间的业务交易不得收取或支付价格和费用。 ，减少其应纳税所得额或者所得额，税务机关有权进行合理调整。
那么你是否有以下行为：
答：您是否按照规定如实作出关联申报（包括关联关系和关联交易的申报）？
B：你们是否利用关联关系，人为调整关联企业之间的收入、成本、费用，利用不同企业之间的税率差异或税收优惠政策少缴所得税？
C：如果您有上述行为并转移利润，那么恭喜您。 除了纳税评估和税务审计外，您还将获得“特殊”待遇：“特别纳税调整”（俗称反避税调查）。
总之
我再次强调，有上述行为的纳税人，请尽快到税务机关补充申报。 不要冒险。 一旦税务机关主动介入，您将失去自查和补充申报的机会，同时还要承担信用等级降低的后果。 情节严重的，我们将直接移交审计部门处理。
企业所得税虚报亏损是各类税种中最大的风险，也是最容易被忽视的风险。 当然，还有很多小编没有详细讨论的地方（比如个人消费与公司开支混在一起、企业与个人之间的“借鸡下蛋”、财务费用没有按要求进行调整等等）。 ）。 因此，纳税不是目的； 提高纳税合规性是核心。
