税务师考试新个税法

税务师考试税率要记住吗？税务师考试哪些税率需要自己记忆？在税务师的考试中，会提供一部分税率，但是提供的税率是有限的，并不是全部都会提供，那么，在考试中会提供哪些税率呢？哪些税率是需要自己记忆的呢？更多关于税务师考试的内容请点击：

税务师考试税率要记住吗？

税务师考试中涉及到考点的税率是需要大家自己记忆的：

1.《税法一》中的增值税、城建税、烟叶税、车购税。

2。《税法二》中的企业所得税、个人所得税比例税率部分、劳务报酬所得预扣预缴个税的三档比例、房产税；以及消费税零售环节纳税的超豪华小汽车、减按每平方米2元计征耕地占用税的适用范围、减按1%或2%契税优惠税率的情形。

税务师考试也会给出一些税率，主要是不含优惠、不涉及应用辨析等考点的税率。

比如：印花税具体比例税率；土地增值税的具体税率、个人所得税的累进税率等记忆难度大的税率都会在考试中提供。

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【导读】税务师《税法二》考试科目是税务师考试5门科目考试中，难易程度较大的一科，为了帮助大家更加顺利的通过考试，下面是小编整理的税务师《税法二》考试科目介绍及复习重点，希望对大家有所帮助。

一、《税法二》科目内容

税法二与税法一类似，都是在考查各税种的计算方法与法律政策。两者加在一起，将构成整个税法的基本原理和税收实体法的内容。如果考生是第一次备考，可以将这两门科目放在一起复习，这样不仅能帮助我们更好的理解，更能加深我们的记忆。2018年的教材中，税法二共包含十个章节，即十个税种，分别是：

第一章 企业所得税

第二章 个人所得税

第三章 国际税收

第四章 印花税

第五章 房产税

第六章 车船税

第七章 契税

第八章 城镇土地使用税

第九章 耕地占用税

第十章 船舶吨税

二、与《税法一》有哪些不同?

税法一的内容主要偏向于流转税，而税法二的主要内容偏向于所得税。从考情分析来看，税法二的难度较税法一稍稍高了一些，主要是因为其综合程度较高，内容也更为细致。所以考生在备考时，万万不可掉以轻心，疏忽大意。

三、《税法二》考试题型

税法二题型也均为客观题形式，考生无需用笔或者文字输入。

题型题量分值

单选题40题60分

多选题20题40分

计算题2大题(每大题4小题)2x4x2=16分

综合分析题2大题(每大题6小题)2x6x2=24分

总计80题140分

四、《税法二》重点章节

税法二重点章节突出。所涉及的企业所得税、个人所得税以及城镇土地使用税均为常考内容。从2019年的税务师考试分析来看，企业所得税和个人所得税(并称“两大所得税”)占据了试卷的大部分分值，是考生需要重点抓住的地方。

五、《税法二》备考技巧

1、提前规划，做好准备

税务师正式备考的阶段还没有到来，目前考生们的主要工作就是预习+做题。但如果能利用好现阶段，把之后的时间规划好，计划清楚，之后的复习也将更加高效，学习目的也会更加明确。俗话说，凡事预则立，不预则废。只有打好提前量，我们才会轻松无负担的前行。

2、分清主次，重点突破

对于报考了三门科目及以上的考生，复习的时间就稍显紧张了。但即便如此，我们也不能随便的去复习，去准备。在备考过程中，考生可以选择有的放矢的复习教材内容，对于内容基础，易于理解的地方少些时间复习;对于难度稍高，所占分值也较高的地方，考生要重点复习，好好利用教材和习题来帮助自己。这样，考生到了备考中后期，学习的节奏就可以跟上大家的步伐了。

3、关注时事，了解考试动态

除了国家税务总局、中国注册税务师协会这些官方网站，考生还可以关注一些与税务相关的公众号，了解最新的税务动态。近期收到大家广泛关注的个税改革和小微企业减税新政，都将对我们的考试产生影响。

备考不单单是学习能力的较量，更是心态与学习技巧之间的较量!备考2020年税务师考试，只要考生们不被困难和挫折打败，我们终将迎来胜利的曙光!

以上就是小编今天给大家整理发布的关于税务师《税法二》考试科目介绍及复习重点的相关内容，希望对大家有所帮助。距离2020年税务师即将截止，想知道是否符合税务师报名条件，欢迎前往环球网校进行更为详细的了解和咨询!

大世界里的小工匠 3月13日 22:17 来自 微博 本文是对2019年新的个税计算方法的讲解，提供了希望对从事个税计算、申报业务的朋友能有所帮助。笔者所属单位已按此算法正常报税。发布时间：2019年3月13日 19:16首先要明确一点：新的计税方法是依照年度内应纳税收入逐月累加的累计数计算当前月的应缴税额。这一点与老算法有很大的不同，增加了计算难度。要完全讲清楚，需颇费口舌，请各位朋友耐心阅读。如果您现在还未掌握新税的算法，只要您能耐心、认真地看完本章，相信您一定会有所收获。新算法近似于按照个人的年收入纳税，对个人来讲是总体有利，但个别情况吃亏，容后细讲。另外，新方法把一直困扰企业的年终奖的计税问题给解决了，一年之内，无论职工有几次偶发性的大额收入，都能合理纳税，这是国家税务的进步之处。报税工作分两步走：一是在每个月都要确定年内属于应纳税的收入总额（以下简称：应税收入累计）；二是据此计算当月应交的税额。应税收入累计的计算方法：（此方法仅适用于企事业单位的职工，不含自由职业者）设：某个月的应税收入为N，则：（别嫌烦，这也是新算法中的基础算法）应税收入：N = 月收入总额–五险一金–五项负担–免税基数式中：月收入总额：工资条中的全部发款项；五险一金： 或三险一金，视各单位情况自定；五项负担： 即税务局规定的：赡养老人、子女负担、继续教育。。。等等；免税基数： 国家规定的5000元起征点。如果某人的五险一金是1000；五项负担是2000；其月收入总额 <= 8000时，上述公式中的 N <= 0，不纳税。以下各例均按此公式计算。注意：计算每个人当月的纳税金额是有意义的：因为如：N <= 0，则该月不纳税，也就不必再做后续的累计计算了。以下是是否发生纳税的各种情况：假设一：当前月是二月，则年内应税收入累计：N = N1 + N2，某人两个月的情况如下：一月的应税收入： N1 = 6000–1000–2000–5000 = -2000二月的应税收入： N2 = 9000–1000–2000–5000 = 1000如果按老算法，此人一月的N1 < 0，不交税；二月应纳税：T = 应税收入 * 所属税率 = 1000*3% = 30；如果按新算法，则有：N = N1 + N2 = -1000，恭喜您，二月也不用纳税。或者是： N = 15000–2000–4000–10000 = -1000 （结果一样）假设二：当前月是四月，则年内应税收入累计：N = N1 + N2 + N3 + N4各月具体情况如下：（为说明问题，给出了比较极端的样本，其中三月份的50000是含上年年终奖总收入）一月的应税收入： N1 = 6000–1000–2000–5000 = -2000二月的应税收入： N2 = 11000–1000–2000–5000 = 3000三月的应税收入： N3 = 50000–1000–2000–5000 = 42000四月的应税收入： N4 = 9000–1000–2000–5000 = 1000注意：以下的N是各阶段的年内应税收入累计，T1、T2、T3、T4是各月的纳税额。一月的N = N1, 由于N1 < 0，因此T1 = 0，一月不纳税；二月的N = N1 + N2 = -2000 + 3000 = 1000，所以二月份的纳税金额：T2 = N * = 1000 * = 30。 截止到三月份的应税收入累计： N = -2000 + 1000 + 42000 = 43000 式中43000超过全年的一档应税收入累计的最大额度36000 = 3000 * 12；因此三月的纳税要按二档额度计算：三月份的应纳税金额：T3 = 43000 * –210 * 3–（T1 + T2）= 4300 - 210 * 3–（ 0 + 30）= 3670式中：210是二档的速算扣除数，* 3是因为当前月是三月（当前月是几月就乘以几）。减（ 0 + 30）是减去本年内已纳税额的累计，下面的减（T1 + T2 + T3）同理。到了四月份，应税收入累计：N = -2000 + 1000 + 42000 + 1000 = 42000截至到四月份的纳税金额累计：T4 = 42000 * –210 * 4–（T1 + T2 + T3）= 4200 - 840 – (0 + 30 + 3670)= 3360 - 3700 = -340T4= - 340，小于0，表示四月份就不用再交税了。如果按老算法计算，还要交30元的税。再假设四月的应税收入改为： N4 = 15000–1000–2000–5000 = 7000则： N = -2000 + 1000 + 42000 + 7000 = 48000四月份的应纳税金额：T4 = 48000 * –210 * 4–（T1 + T2 + T3）= 4800 - 840 – (0 + 30 + 3670)= 3960 – 3700 = 260 本年的纳税累计 = 30 + 3670 + 260 = 3960老算法就不说了，肯定是多交税。由上述结果可以看出，新税法统一解决了年终奖或偶发性大额收入的计税问题。但有一点需要注意：如果您年内各月收入普遍较低，如果大额收入发生在12月，您纳税最少。以上就是对新税法计算的全部讲解，我说明白了吗？谢谢阅读。

居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

个人所得税起征点（正确叫法是个人所得税费用扣除标准或者免征额）是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。具体的计算公式如下：

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=应发工资－五险一金－扣除标准

2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，将个税免征额由3500元提高到5000元。2019年1月1日实施。

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》国发〔2018〕41号，第十一条在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

第十二条纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按本办法第十一条规定分别计算扣除额。

第十三条纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）等资料备查。医疗保障部门应当向患者提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服务。

参考资料：百度百科-个人所得税税率表

2018年8月31日《个人所得税法》经全国人民代表大会常务委员会最新修改颁布，由于近年来税务法治以及税收征管政策体系的完善化，社会各界普遍感受到征管形势严峻，纳税人税收成本压力增大。为帮助更多收入多元化的自然人纳税人理解个税计算方式，我们从针对顾问客户的新法解读课程中简摘出本文内容，以最新个税法和国家政策趋势为依据，分享给大家。通常情况下，单一工作和收入来源的纳税人，个人所得税会由所在单位即支付工资的法律主体进行代扣代缴，纳税人在获取收入时个人所得税纳税义务已经由单位代理完成（这也是长期以来大家并不真正熟悉个税的一个原因），这种情况下，纳税人个人通常只需重视税基和税率问题，这两个税收要素关乎个人所得税的缴纳数额，直接决定了纳税人的税收负担。通常情况之外，如果纳税人有多项工作或收入来源多于一项的，纳税人同时需要重视所有收入是否已经被纳入征税范围并被扣缴，如果存在部分收入未被纳入的，则需要进行主动申报。如果涉及自我申报，或者纳税人需要理清自己个税情况时，就需要知晓个人所得税的计算方式。《个人所得税法》根据不同的收入类型，确定了不同的个人所得税计算方式。目前新法律规定的收入类型有：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。针对以上收入类型，分为三大类计算方式。第一大类，对于收入类型为（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得的情形，按照综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率，基本计算方式为：应纳税所得额=居民年度收入额－费用－专项扣除－专项附加扣除－其他扣除其中，工资、薪金所得时：居民年度收入额=工资、薪金所得其中，劳务报酬所得、特许权使用费所得时：居民年度收入额=所得额×（1－20%）其中，稿酬所得时：居民年度收入额=所得额×（1－20%）×70%居民年度收入额，年度是指公历1月1日至12月31日，该四类收入类型收入合计，需要注意的是非居民个人的计算方式与以上有区别，本文未列举。费用，现行新标准为六万元/年（5000元/月），即通常我们理解的扣除额数，也是这次法律修订修改的内容。专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。该类计算方式下总公式为：个人所得税=应纳税所得额按超额累进税率结果适用的税率表：级数 全年应纳税所得额 税率（％）1 不超过36000元的 32 超过36000元至144000元的部分 103 超过144000元至300000元的部分 204 超过300000元至420000元的部分 255 超过420000元至660000元的部分 306 超过660000元至960000元的部分 357 超过960000元的部分 45举例案例：假设：某编剧取得一笔稿酬所得，合同金额为700000元，且为一个公历年度的全部收入则：其居民年度收入额=700000×（1－20%）×70%=392000元另：按照法律规定，扣除费用为60000元/年假设专项扣除为30000元/年假设专项附加扣除为60000元/年假设其他扣除为0元/年则：其应纳税所得额=392000－60000－30000－60000－0=242000元根据税率表，适用第3级该编剧年度个人所得税额=36000×3%＋（144000-36000）×10%+（242000-144000）×20%=31480元第二大类，对于收入类型为（五）经营所得的情形，按照分别所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率，基本计算方式为：应纳税所得额=经营年度收入额－成本－费用－损失该类计算方式下总公式为：个人所得税=应纳税所得额按超额累进税率结果适用的税率表：级数 全年应纳税所得额 税率（％）1 不超过30000元的 52 超过30000元至90000元的部分 103 超过90000元至300000元的部分 204 超过300000元至500000元的部分 305 超过500000元的部分 35第三大类：对于收入类型为（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得的情形，按照分别所得，适用比例税率，税率为百分之二十，基本计算方式为：收入为财产租赁所得，每次收入不超过四千元的：应纳税所得额=财产租赁收入额－800元收入为财产租赁所得，四千元以上的：应纳税所得额=财产租赁收入额×（1－20%）收入为财产转让所得：应纳税所得额=财产转让收入额－财产原值－合理费用收入为利息、股息、红利所得和偶然所得：应纳税所得额=收入额该类计算方式下总公式为：个人所得税=应纳税所得额×20%以上是最新法律规定下，对个人所得税计算方式的一个简要概括，由于计税涉及要素界定复杂，加上本次修改的新法律尚未进入生效实施阶段，计税要素可能的潜在异议以及执行标准尚无法在税务征管中得到统一解释，因此，最终税务成本轻重尚无法确定。由于税务法律及征管体系愈加完善，建议遇到税务问题难度比较大的，咨询税务机关或税务师、律师等专业人士解决，以避免产生进一步的责任追究。