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经济师怎么申请纳税额

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冷夜寒池

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问题内容： 请问经济师考试书上88页实例一：某生产企业为增值税纳人，用增值税税率为17％，2003年10月有关生产经营业务如下： （1）销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不销售额120万元，同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费用收入7.65万元。 题目是这样计算的：120万元*17％ 7.65万元/（117％）*17％ 我想问老师为什么要除以117％，请老师解答。 （2）将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13％，该新产品无同类产品市场销售价格 题目是这样计算的：19*（113％）*17％ 不清楚为什么乘以（113％）后又乘以17％，请老师解答。 老师回复： 你好！第一问，首先我们得明白增值税专用发票与普通发票反映的价格不同。普通发票反映的价格是含税价，税款与价格不分离；专用发票反映的是不含税价，税款与价格分开填列。7.65万元是开具的普通发票，所以7.65万元是含税的，我们应该先除以（117%），得出不含税的销售额，才是计算销项税额所依据的销售额。 第二问，成本价是19万元，成本利润率是13%，而销售价格应该等于成本加上利润，利润就是19*13%，所以销售额=成本（1 成本利润率）=19*（113%）。之后乘以的17%是增值税适用税率。

经济师怎么申请纳税额
170 评论（12）

shop移民Shero

这个不叫做抵扣，这个叫做个人所得税专项附加扣除，在取得相关专业证书的年度是可以定额扣除的。
193 评论（12）

cathy101012

可以，按规定报资料审核通过就可以。个人观点，仅供参考。
285 评论（9）

长安三太子

最好背诵下来。之前考试中有过没给税率的情况，背下来，心里踏实。应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数；扣除标准3500元/月（2011年9月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用）；个税免征额3500元（工资薪金所得适用）。
278 评论（13）

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