电子申报系统英文

Online reporting system

EDI概念简介

EDI作为电子数据交换理解时，英文全称Electronic Data Interchange。这时，EDI理解为一种以电子数据形式传输数据的技术。EDI电子数据交换技术主要用于企业与企业之间，可以与其上下游建立EDI数据连接通道，通过安全可靠的方式传输重要的商业数据，如订单、发票等。

EDI报文标准

EDI系统需要有一套国际统一的语法规则。使用相同的国际标准化语法规则是两个企业之间成功搭建数据传输通道的第一步。国际标准化语法规则即为EDI报文标准，常见的有X12、EDIFACT、TRADACOMS及ebXML等。

EDI传输协议

互联网数据传输方式因其经济成本较低，已经成为当下业务信息传输的主流方式。当网络传输方式走进人们的视野，随之而来的安全性问题也成为人们必须解决的最大问题。于是各种传输协议应运而生，在EDI系统中常见的传输协议有AS2和OFTP(2.0)，其加密以及不可否认性等优势成为企业用户的重要考量标准。

EDI传输类型

企业之间的数据往来过程中需要传输各种类型的数据，主要包括订单、预测订单、订单变更通知、订单确认回执、发货通知单、对账单、发票等。需要注意的是，EDI系统是不限制传输的数据格式的，不论是标准的EDI报文或是其他Excel，XML，CSV格式文件，甚至是图片，EDI系统都是支持传输的。

EDI优势

EDI的主要优势概括为安全、自动、高效。详细来说可以从以下几点出发：

应用广泛，几乎没有什么行业限制。

传输协议可选空间较大，主要有AS2、SFTP和OFTP，根据需求选择传输协议，保证数据传输的安全性。

EDI系统部署完成后可以24小时收发业务数据，不需要人工手动操作，保证不错过任何一个订单。

与人工录入业务数据相比，EDI可以快速处理大量业务数据，避免由于人工失误给企业带来损失。

“无纸化”的特点降低了成本，更加环保。

对于企业而言，具备EDI会提高自身的竞争优势。

单从回答中是无法对EDI进行详细介绍的，上文介绍的每一个标题都可以单独展开叙述。要想学习更多的内容查文献是更好的选择，如果是企业需求，最好联系专业的EDI供应商。

随着经济的全球化和信息技术的飞速发展，世界各国的税收管理呈现诸多趋同性，其全球化趋势之一就是鼓励纳税人采用电子通信技术填写纳税申报表和财务信息。电子报税的主要优势是能够减轻税务局转换税收数据的负担，并且对数据进行集中和快速处理，对选择电子报税的纳税人来讲，报税更加方便、快捷，但纳税成本也相应增加。虽然电子纳税申报从概念上来讲很简单，但是每个国家在税收管理实践中，关于电子报税的应用具有不同的优势与局限。本文选取两个主要经济发达国家——美国和英国，就其电子纳税申报系统背景、内容、进展、效果及存在的问题进行比较性介绍，以期对我国税收管理的信息化建设有所借鉴。 一、美国电子纳税申报系统 美国国内收入局的电子纳税申报系统，始于1985年。实施电子报税的17年之后，也就是在2002年，1.3亿份个人纳税申报表中的35%是通过电子方式填报的。由于许多公司报税表还没有利用电子报税系统，所以公司的电子报税还不是很普遍。到目前为止，美国国内收入局对个人电子报税系统投入了大量的精力，而对公司电子报税系统的开发与使用从最近才开始投入工作。虽然也可以要求一些公司运用电子方式填写纳税申报表，但是公司的纳税申报表与个人申报表有所不同，所以在系统的设计与操作上还有许多差异，还需要对目前的电子报税系统进行完善。 美国的电子纳税申报系统要求申请电子报税者，必须首先在税务局进行注册。国内收入局要求电子报税纳税人必须通过一个合格的中介，该中介被称为电子申报表传送人，即电子申报中介人。想成为电子申报中介人的个人，必须经过注册、背景审核，并满足相应的技术资格标准，获得国内收入局的授权之后，他们才能够替电子报税者运用电子方式填写申报表。 美国电子报税系统是严格和严密的，如果填写的表格不合格，申报表就会被拒绝。目前，有13%的个人电子申报表被美国国内收入局的电子报税软件拒绝，这些不合格的申报表主要是记录数据的缺失和不准确。对于纸质的申报表，美国国内收入局职员同样也能检查出许多这样的错误。 美国对电子报税者最初的激励措施是退税预期贷款。通过电子方式填写纳税申报表的70%纳税人有资格获得退税，有勤劳所得的纳税人税收抵免的平均最高额为1 500美元。一般情况下，有一个或多个需抚养子女的低收入纳税人，有资格获得税收抵免。因为填写纳税申报表之后要等6个星期才能获得美国国内收入局的退税，一些金融机构开始提供与预期退税有关的贷款。在实施电子报税的头10年，一半以上的电子申报表与退税贷款相结构。 为了鼓励电子报税者，国内收入局将电子纳税申报时限延长。通常情况下，多数美国个人纳税人的纳税年度使用的是公历年，美国纳税申报期从1月中旬开始，一般持续3个月，只有很少一部分个人纳税人申请将申报期延长至6个月。对于电子报税者，对其申报和补税时间延长了15天，截止到每年的4月30日。 为了做好电子报税宣传，美国国内收入局为电子报税做广告投入了1800万美元，经过近5年的努力使电子报税率有所上升。国内收入局还与私人部门合作，在2003年1月实施互联网报税，希望即将填写纳税申报表的纳税人能够将互联网报税作为其新的电子报税选择。 美国电子报税进展比较慢的一个现实问题，是国内收入局要求有些税收表格不可以进行电子填写，到目前为止，还有20多种表格不能运用电子方式填报，这在一定程度上会阻碍经营者电子报税的应用。 二、英国电子纳税申报系统 英国国内收入局开始实施的电子纳税申报系统是电子站点服务(ELS)系统，对该系统的技术要求是每年能够处理将近三分之一纳税人报送的自核纳税申报表。英国国内收入局于1997年4月23日成功收到首例报道的ELS纳税申报表，也就是在当年纳税年度结束之后两个星期多一点的时间。 英国的财政年度是从4月6日到下一年的4月5日，英国纳税申报的头一个最后期限是财政年度结束后的6个月，希望由收入局计算机应纳税额的纳税人必须在9月30日之前递交纳税申报表，想自己计算应纳税额的纳税人可以再有4个月的申报时期，直到下一年的1月30日。这样，无论是通过电子申报还是纸质申报的英国纳税人，就有近10个月的时间进行纳税申报。 与美国纳税申报不同的是，多数英国个人纳税人不需要报送纳税申报表。大约三分之一的英国纳税人可以遵从最终税款扣缴制，从工资和利息等所得中扣除应纳税款，也包括预期税款，因此这部分纳税人，通常没有必要填写纳税申报表。对于一些特殊的税收收益，例如工作家庭中的税收抵免，主要由雇主来操作，他会按照规定从应支付工资中减少应纳税款的扣除。大约三分之一的英国纳税人，即910万纳税人，他们无法或不能进行税款自核，因此每年必须填写纳税申报表。其中这些申报表的350万到400万份需要根据收入局的要求，由申报表调制机报送。 英国实施最终税款扣缴制的大部分工作由雇主按照收入局的指导来操作，雇主需要填制一份收入局的编码通告，该通告记载着每位纳税人按规定计算出的税款扣缴额，这些表格是通过电子方式填写的。英国收入局也鼓励雇主用电子方式填写其他的报表，例如雇主的附加福利报表(P11D表)、雇员受雇开始工作报表(P46表)和雇员辞职报表(P45表)。 与美国对电子报税者要求相同，ELS系统也要求电子报税者必须首先在税务局进行注册。但与美国不同的是，英国纳税人能够直接应用收入局的税款计算系统填写纳税申报表，而不用通过一个中介人。在英国，只有通过ELS系统填写申报表的纳税人才符合电子报税的要求。尽管个人纳税人可以申请电子报税，但是电子报税有一定的成本。在实施操作中，只有存在大量纳税申报表需要填写和有申报表调制机的纳税人才有条件申请使用ELS电子报税系统。一旦批准允许进行电子报税，纳税人或其代理人通过计算机的调制解调器填写纳税申报表。税收信息通过一个安全的信息通道(SMG)传送到收入局的ELS界面，该界面与收入局的计算机相联。 报表填写者和国内收入局通过SMG可以发送和收集电子文件，SMG和界面被设计成缓冲器来阻止非官方入口进入到纳税人和收入局的计算机系统。只有ELS的使用者正式在SMG上注册，才能将填报的信息发送给收入局，每个ELS用户的唯一的电子地址与电子转换系统相联。除了给收入局，每个ELS用户有唯一的电子地址与电子转换系统相联。除了SMG入口，在过去两年里，英国收入局也允许个人通过互联网填写纳税申报表。 在2000—2001财政年度的纳税申报期内，43 143名英国纳税人进行了电子报税，一年后该数字上升为73 652。2002—2003财政年度的纳税申报期还没有结束，但截止到2002年7月31日，已经有12 382份纳税申报表是通过电子方式填写的。目前，英国纳税人通过电子方式填写的纳税申报表低于1%，显然公众对电子报税的接受程度还是比较慢，政府还不能保证纳税人将来可以使用一个适合他们的完全免费电子报税系统。对于互联网报税的应用情况，2002年皇家注册会计师协会(ACCA)对英国纳税人的调查显示，回复者中通过互联网填写纳税申报表的低于5%。在这5%纳税人中，一半以上对互联网报税表示满意，而其他人认为互联网报税太消耗时间并且界面对用户不友好。 与美国的退税预期贷款鼓励相比，英国虽然没有类似的金融产品，但英国的国内收入局已经试图采用其他的措施来鼓励ELS用户，例如免费提供软件和调制解调器，对第一年使用电子报税的纳税人允许最高为15美元的税收抵免。从目前来看，英国电子报税的潜在用户比美国要少得多。 与美国相同，英国国内收入局也投入大量财力为电子报税做广告。2001年，英国国内收入局投入750万美元为互联网报税的有效性和填写自核报表的要求做广告。英国政府近期的市场运做努力不是很成功，2003年国内收入局在一个关于互联网报税的广告上投入了百万英镑，但根据ACCA的调查，甚至会计师也很少使用这种纳税服务。 英国电子报税面临的一个问题是，税收管理的某些规定成为电子报税的固有障碍。英国国内收入局通常有12个月的时间来审计一份纳税申报表，相比较而言，美国规定3年。电子报表特有的较快处理过程为收入局提供更多的时间和精力来关注个人纳税申报表的审计上，这样对电子报税者来讲很不利；再一个问题就是电子报税无论在时间上还是设备上都存在额外的成本，需要关注的是额外的成本是否能够转嫁给纳税人；还有一个问题是数据的安全性和保密性。尽管已报告的电子报税问题比较少，但即使这些问题也都是很棘手的。在英国第一个ELS纳税申报期中，就出现了一些故障，最严重的问题是41个已进行ELS注册的纳税调制机，收到了其他调制机的纳税人信息。 在当前的报税期内，也出现了一些问题，英国国内收入局被迫临时关闭了其能够提供电子申报表的自核在线服务系统，因为一些用户反映看到了其他纳税人的税收信息。虽然该问题在一个月之内得到了解决，英国国内收入局还是确信有47名电子报税者的税收信息可能已被其他人提取或修改，另外665我纳税人的税收信息被其他非税务职员访问过。英国国内收入局认为这个问题作为一个预防性措施，会使电子了税系统逐渐完善，目前该系统重新修复，电子报税率已经大幅度提高，同时收入局向人们保证电子报税系统是安全的，要充满信心。 三、总结 尽管美国与英国的纳税申报程序和要求不同，但是两国政府对电子纳税申报的态度很明确，要给予扶持并积极推广。美国2002年度仍有将近三分之二的纳税报表采用邮寄申报，但美国政府相信，在今后的几年，电子纳税申报的比例会逐步上升，因为现在已经进入电子时代，应该将电子时代的科技成果充分应用到税收管理中，以利提高税收管理的质量和效率。英国政府每年将大量经费投入到电子报税的广告宣传中，目的也是提高公人 对电子报税的认知度，从而提高电子报税的比例。同时两国政府还对电子报税者给予税收优惠，如可以获得退税和税收抵免，激励电子报税者的积极性；免费获得软件和部分硬件，最大限度地降低电子纳税成本。 就象其他新生事物一样，电子报税作为一种新的纳税申报方式也有其自身的问题不容忽视。首先是纳税成本问题。纳税人肯定选择对自己便利、纳税成本低的申报方式。即使在经济最为发达的美国，电子报税的成本也不低。据统计，电子报税的平均收费为13美元，而邮寄两盎司重的税收表只需57美分邮资。电子报税的费用没有交到政府，而是由电子报税中介人收取，因为美国现行法规规定，凡是电子报税者必须经过一个电子报税中介。由于这个额外的费用影响了电子报税的推广，美国总统布什在2002年2月提出免费电子报税的建议，却现遭到电子报税中介人的反对，从这一点来看，电子报税的纳税成本问题依然是美国电子报税推广的阻碍。2002年美国电子报税增长率比预期的要低，政府官员也承认如果对电于报税不给予大力支持，绝不可能达到在2007年让80%税表采用电子申报的目标；其次是电子报税的安全性和保密性问题。英国在电子纳税申报的过程中，曾遇到过税收数据被非相关人员访问的问题，侵犯了纳税人要求保密的权利，同时也看到了电子报税系统的安全性，对于电子报税方式的推广及纳税人的信任度极为重要；最后电子报税系统顺利运作的法律环境问题。因为电子报税系统涉及电子申报数据的合法性、电子签名的合法性、电子货币的合法性及纳税人信息被窃取的法律制裁等问题，必须用法律形式加以明确，否则同样会影响电子报税推行的进度，一些经济发达国家出台了电子数据法律等相关法律规范性文件，对电子报税的实施起到了一定的保障作用。 从目前来看，美国与英国的电子报税进展还是比较慢，但是从税收管理的信息化趋势来看，电子报税有很大的推广空间和优势。目前除了美国和英国，加拿大、澳大利亚、韩国等一些经济发达国家都开展了电子纳税申报方式，因此吸取他国的经验教训对我国的税收管理信息化建设大有裨益。