水蓝色的风铃
工资核算流程模板 一、 考勤。a，考勤的准确程度对薪资的核算是至关重要的一部分，如果考勤计算准确那么薪资的准确性有很好的保障的，那么考勤的准确性，必须保证考勤的采集是准确的，准确性的考勤需要采取科学合理的方法，目前公司使用的考勤无非是有以下几种：首先是最为原始的考勤是手写式考勤，这种考勤比较费时，也比较单一，要求公司很大的人力投入计算和登记，但是对于一般在5－50人之间的公司是可以使用的，因为硬件的成本较底。其次是考勤钟式的考勤，一般是50－200人之间比较合适，成本相对较为高点，采集较为科学，对于考勤记录的查找较为方便，成本较为低点，也是比较费时需要管理员花大量的手写考勤卡和收集计算累加，直观比较明了。再次是手纹和刷卡式，刷卡较为通用也是较为方便，因为考勤的记录可以直接存入电脑之中，方便快捷易操作，计算累计也较方便是很好的管理考勤的方法，也中小企业较为习惯使用的一种，不过考勤的弊端较为明显是可以替代打开不以严加管理是很头痛的事情，带打卡易造成员工的薪资和所得不公平，所以要加大管理力度。另外是指纹考勤是相对科学也是及易操作的，使用比较方便快捷，不易代打卡现象出现。但是价格相对较贵一般是1万元以上。 b、对于考勤的管理是要严格管理监督才能够较为科学，准确性相对高，目前公司采用的是双相模式，手写考勤和打开考勤及加班单相结合的。首先手写考勤是公司车间考勤采用，对于车间的主管可以零距离了解员工的作息情况，加班也较好控制，同时加班写加班单便于考勤准确性，其次是考勤卡记录工人的实际考勤情况，累计时相互有个依据增加考勤的可性度，但是累计对照较为麻烦，同时这种方式比较适应车间员工，对于工资恒定的计时管理类人员不适宜，直接打卡较为方便。 c、根据公司的特点制定考勤作业细则： 为了严格执行考勤制度，确保工作时间能从考勤卡中真实的反映出来，特对打卡规定强调如下： 1、打卡时间： 上午上班： 7:30-7:55 上午下班： 12:00-12:15 下午上班： 12:30-12: 55 下午下班： 17: 00-17: 15 连班、换班、加班等特殊原因可按实际时间上下班打卡，但上班打卡必须提前5分钟，下班打卡必须在15分钟以内； 2、值班门卫必须承担监督打卡责任。 3、迟到员工请自觉到门卫处登记，任何因迟到不配合引起的耽误，其责任由迟到员工负责； 4、员工上下班打卡要依次排队，如打卡机出现故障或因特殊原因未打卡者，员工必须 5、连班员工的考勤卡需部门主管当日或次日拿到人事部签卡； 6、已打卡但又未上班者，必须及时消卡； 7、上下班无故不打卡者均视为旷工； 8、员工打卡时不得有意或无意错打他人的考勤卡； 9、员工有责任保护打卡钟，打卡钟不可擅自乱动，任何违规行为导致打卡钟损坏，由违规员工承担责任； 10、严禁代人打卡，一经发现，违者双方各处以100元罚款，门卫监督失职，罚款50元；如发现第二次代人或叫人打卡者，违者双方均开除，门卫留公司查看。 11、以上规定，按此修改版执行，各员工必须严格遵守。 二、附《车间考勤》、《签卡证明》、《加班单》《人事考勤报表》 三、薪资架够：薪酬结构 1. 构成因素 基本工资、绩效奖金、技能津贴、职务津贴、浮动工资、全勤奖、加班工资（固定加班、平时加班、假日加班）、福利（食宿、综合保险）、 补助、扣款 2.基本结构 员工收入=待遇+绩效奖金+浮动工资 待 遇=固定工资+补助+福利+加班工资+扣款 固定工资=基本工资+技能津贴+职务津贴+全勤奖 四、 设定 薪酬根据岗位级别设定如下： 1. 技能津贴 级别工种 1 2 3 4 电 工 100 200 300 400 氩弧焊工 50 100 150 200 调 机 工 100 200 300 400 维 修 工 100 200 300 400 2.固定工资 因素级别 基本工资 职务津贴 技能津贴 全勤奖 高层管理级 1500 1000 0 100 中层管理级 800 600 0 100 基层管理级 500 200 0 100 技 术 工 450 0 以技能级别定 100 普 工 420 0 以技能级别定 100 3.补贴 类 别 喷 漆 浸 漆 中 班 夜 班 金 额 80元/月 80元/月 元/次 元/次 4.加班工资 时间工种 固定加班 平时加班 一般假日加班 法定假日 高层管理级 400 0 0 0 中层管理级 200 0 0 0 基层管理级 150 基本工资/× 基本工资/×2 基本工资/×3 技 术 工 100 基本工资/× 基本工资/×2 基本工资/×3 普 工 100 基本工资/× 基本工资/×2 基本工资/×3 备注：基层管理级仅限生管、品管、车间主管、仓库主管有各项加班费，其他人员只有固定加班费。薪资计算公式=基本工资/（x）*出勤天数 5.福利 公司将为每位员工免费提供三餐和住宿，给部分员工缴纳综合保险，具体金额如下： 类别 三餐补助 住宿补助 综合保险 金额 8元/天 60 172 五、工资表 6月份员工薪资一览表 序号 姓名 部门 工资 总额 基本工资 职务津贴 固定加班 绩效工资 全勤奖金 计时上 班薪资 计件上 班薪资 平时加 班薪资 假日加 班薪资 调休 补差 补助 备加 扣款 应付工资 扣税基数 代扣税 实发工资 1 offfice 2 offfice 3 offfice 4 offfice 审批： 审核： 制表人： 工资表在制作时要根据公司的情况设定，但是一般工资表是一样的，计算一般都是在office中execle表格制作，制作过程多时自动计算生成，实发工资=应付工资-带扣税 应发工资=基本工资+职务津贴+绩效工资+全勤奖金（计时工资或计件薪资）+加班（平时或节日）+补助+其他备加 在计算excle中通用格式a+b。。。。f=g横向累计，纵向累计sum（a1：ax）如果计算到那个空格位置就在那个空格处输入公式然后按enter结束自动生成如果你希望你的结论适合很多个答案，那么你在你输入公式的位置用鼠标右键点击直到右下放出现+号是按住右键下拉直到你所要的行数或列数，则之减法一样。 六税率 级数 全月应纳税所得额 (含税所得额) 全月应纳税所得额 (不含税所得额) 税率% 速算扣除数 个人所得税计算公式 征缴个人所得税的计算方法，个税起征点原来是1600，现在是2000，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税＝全月应纳税所得额*税率－速算扣除数全月应纳税所得额＝(应发工资－四金)－2000实发工资＝应发工资－四金－缴税扣除标准：2008年3月份起，个税按2000元/月的起征标准算 年终奖缴纳个税计算公式税前工资-2000a:若>0,则直接用年终奖金额/12 = 应税额,得出相应的税率 计出的税率 * 年终奖金额 = 应扣个税b:若<0,[用年终奖金额 - (2000-税前工资)]/12 = 应税额,得出相应的税率 计出的税率 * (年终奖金额+税前工资-2000）= 应扣个税工资、薪金所得适用个人所得税九级超额累进税率表级数 全月应纳税所得额（含税所得额） 税率% 速算扣除数（元）一 不超过500元 5 0二 超过500元至2000元 10 25三 超过2000元至5000元 15 125 四 超过5000元至20000元 20 375 五 超过20000元至40000元 25 1375六 超过40000元至60000元 30 3375七 超过60000元至80000元 35 6375 八 超过80 000元至100000元 40 10375 九 超过100000元 45 15375 个人所得税比例税率(其他所得适用) 序号 所得项目 比例税率 备注 1 稿酬所得 20% 按应纳税额减征30% 2 特许权使用费所得 20% 3 财产租赁所得 20% 4 财产转让所得 20% 5 偶然所得 20% 6 其他所得 20% (注): 应交个人所得的计算公式: 应交个人所得税=应纳税所得额x适用税率 上海市缴纳的个人调节税计算是按照应发工资总额—1000后所得比率和速扣进行计算。 一般在excle中个人所得税计算公式是： if(sx<500, sx *(sx <2000, sx * sx <5000, sx *, sx *))) 如果要多行使用就在所在输入公式哪个表格鼠标右击当出现+时下来各行就出现你想要的标准，当然这个公式仅是6000元以下可以使用，如果纳税基数数值扩大也可以再编公式， 七、勤汇总表和公司表连接： 东太立养殖设备工程(上海)有限公司 考勤时间一览表 姓名 部门 应出勤时间 实际出勤时间 平时加班时间 假日加班时间 中班个数 夜班个数 事假时间 病假时间 放假时间 调休补差及备注 计时时间 计件时间
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出纳工作的具体内容（3）工资结算①审核工资单据，发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项（包括计算五险一金），计算实发工资。按照车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记账凭证，经审核后，会同有关人员提取现金，组织发放。发放的工资和奖金，必须由领款人签名或盖章。发放完毕后，要及时将工资和奖金计算表附在记账凭证后或单独装订成册，并注明记账凭证编号，妥善保管。②负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和工资的领取对象，进行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。END银行结算业务应掌握的知识（一）银行账户（1）基本存款账户企业关于办理日常转账结算、现金收付、工资、奖金和现金的支取必须通过该账户办理。也就说：只有这个账户才可以提取现金，而一个企业只能在银行开立一个基本存款账户。例如：在工商银行虎门支行开立了基本存款账户，那么在工商银行其他营业点或其他银行开立的账户只能是一般存款账户。（2）一般存款账户：只能办理转账和现金的缴存，不能支取现金。（备注：此为对公帐户，银行柜面办理是不允许向个人帐户转的，但网银可操作，限小额）（3）专用存款账户：住房公积金、社保基金等专款专用账户。（4）临时存款账户：注册验资户，异地临时经营活动需要时，开立异地临时存款账户，用于资金的收付。
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出纳工作流程：
一、办理银行存款和现金领取。
二、负责支票、汇票、发票、收据管理。
三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。
四、负责报销差旅费的工作。
1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。
2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。
五、员工工资的发放。
1、现金收付
（1）现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。
（2）现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章".多付或少付金额，由责任人负责。
（3）把每日收到的现金送到银行，不得"坐支"。
（4）每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。
（5）一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。
（6）员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。
2、银行账处理
（1）登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。
（2）每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。
（3）保管好各种空白支票，不得随意乱放。
（4）公司账务章平时由出纳保管。
3、报销审核
（1）在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。
（2）附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。
（3）正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充）。
（4）支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。
（5）大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。
（6）报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。
（7）支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销。
出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、核算、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。
从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳。
工作内容
（1）货币资金核算
①办理现金收付，严格按规定收付款项。
②办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。
③登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
④保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。
⑤保管有关印章，登记注销支票。
⑥复核收入凭证，办理销售结算。
（2）往来结算
①办理往来结算，建立清算制度。
②核算其他往来款项，防止坏账损失。
（3）工资结算
①执行工资计划，监督工资使用。
②审核工资单据，发放工资奖金
③负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和工资的领取对象，进行明 细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。
出纳任职要求：
1、会计、财务等相关专业中专以上学历，有会计从业资格证书；
2、了解国家财经政策和会计、税务法规，熟悉银行结算业务；
3、熟练使用各种财务工具和办公软件，且电脑操作娴熟，有较强的责任心，有良好的职业操守，作风严谨；
4、善于处理流程性事务、良好的学习能力、独立工作能力和财务分析能力；
5、工作细致，责任感强，良好的沟通能力、团队精神。
参考资料：百度百科-出纳
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核算流程如下：
1、工资的结转
这部分直接按照人力资源部门的工资表入账。当然企业里面工资条会很细，但是都可以归类到这些上面。
这里的应发合计就是公司承担的职工人工成本中个人的部分，但是这里的应发合计和职工到手的还有差异，因为公司还要帮你代扣代缴个人承担的社保公积金，个人所得税。
首先结转成本费用，这里全部入管理费用，当然根据职工所属部门会入到其他科目，比如销售费用，制造费用等，文章只是简便列示。
借：管理费用-工资（一般科目设置不会那么全面，把各种补贴和加班费金额都放到工资）
管理费用-奖金
贷：应付职工薪酬-工资
应付职工薪酬-奖金
应付职工薪酬-补贴
2、发放工资
发放工资的时候企业要代扣各种保险和个税，这部分通过其他应付款、应交税费来先挂，实际支付社保局和税务局的时候截平。
借：应付职工薪酬-工资
应付职工薪酬-奖金
应付职工薪酬-补贴
贷：其他应付款-养老保险
其他应付款-医疗保险
其他应付-失业保险
其他应付款-住房公积金
应交税费-应交个人所得税
银行存款
这个分录，银行存款实际支付的金额就是我们职工卡里面每个月能收到的钱了。
所以财务进行工资核算的时候，首先得先把工作表做出来，这是重要的原始凭证。有人问五险一金，为什么这里没有扣工伤保险和生育保险，这个是因为这两个保险个人是不用承担的，都是企业为你负担了。
扩展资料:
工资结算就是劳资双方根据当地法规或者惯例签订书面的劳资合同或以完成一定工作量的口头约定，对劳动者在一定时间(如一周、一个月、一年等，中国大陆一般是一个月发一次工资)内的劳动成果进行的结算，我国法律规定工资报酬必须给付货币。简单的说工资结算就是劳资双方约定的一定时间内的各种劳动成果量与劳动单价乘积的累加，得出最后一个双方认可的总量，这个总量有的含税，有的不含税。
工资核算是每个单位财会部门最基本的业务之一，不仅关系到每个职工的切身利益，也是直接影响产品成本核算的重要因素。手工进行工资核算，需要占用财务人员大量的精力和时间，并且容易出错。采用计算机进行工资核算可以有效提高工资核算的准确性和及时性。
工资的核算办法
应设置“应付工资”帐户，该账户总括地反映企业与职工有关工资的结算情况。贷方反映应付职工的工资额，借方反映从工资中代扣的款项、实发工资、期末结转的未领工资，期末结接未领工资后本账户无余额。
主要事项的账务处理方法为：每月发放工资前，应根据工资结算汇总表中的应发金额总数，向银行提取现金，借记“现金”账户，贷记“银行存款”账户。发放工资时，根据工资支付单的实际金额，借记“应付工资”账户、贷记“现金”账户。应由职工工资中代扣款项，根据工资结算汇总表中的各项代扣金额，借记“应付工资”，贷记“其他应付款”账户；
职工在规定期限内未领取的工资，应由财会部门入账，借记“现金”账户，贷记“其他应付款”账户。月末应将本月应付的工资进行分配，根据工资费用分配汇总表，借记“运输支出”、“内部供应和销售支出”、“工附业支出”、“代办业务支出”、“管理费用”、“营业外支出”、“在建工程”“应付福利费”等账户，贷记“应付工资”账户。
参考资料：
百度百科-工资核算
西兰花007
税务会计工作内容可从不同时间阶段来划分如下。
1.月初的工作内容
首先进行网上申报，按不同税种分别填写纳税申报表，进行国税和地税的网上申报，并打印出报表；
接着，根据“应交税费”科目的贷方余额划转税款，进入纳税科目；
第三，到税务机构进行税款缴纳，取回完税凭证，报送相关报表；
第四，根据完税凭证编制税款缴纳的记账凭证，完成上月的税务处理工作。
2.月中的工作内容
（1）每天根据所发生的涉税业务的原始凭证编制记账凭证，并在“应交税费”明细账上登记。
（2）做好发票的购买、领用、开具、验收、保管工作。
税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计系统。通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸，这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化，在中国，由于各种原因，致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的会计系统。
与财务会计相对，以税法法律制度为准绳，以货币为计量单位，运用会计学的原理和方法，对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督的一种管理活动。税务与会计结合而形成的一门交叉学科。
税务会计应按照税法规定，正确计算和缴纳税款，做到不重不漏，准确无误；确何在税法规定的期限内缴纳税款，做到不拖不占，迅速缴库。
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税务会计的工作内容主要包括经营收入的确认、成本费用的计算、经营成果的确定、税额的计算、税款解缴、罚金缴纳和税收减免等业务的会计处理。
经营收入是企业单位在生产经营过程中，销售商品或提供劳务所取得的各种收入，成本费用是企业单位在生产经营过程中为取得经营收入而发生的耗费，两者的差额即为经营成果。税务会计在收入确认与成本费用的计算上与财务会计有所不同。
税务会计的原则：依法原则，即依照税法进行会计处理；确保税收收入原则，即以保证国家税款收入为第一要务；税法中的程序规定优于实体问题的原则，纳税人的纳税义务是实体问题，履行纳税义务的手段为程序规定，税务会计中应遵循程序规定优于实体问题原则。
例如缴纳税款时有疑问，应先完税，再进行申诉；接受税务机关的审计监督原则，税务机关有权监督检查纳税人的税务会计核算，纳税人有义务接受监督。
税务会计的作用：有利于纳税人贯彻税法，保证财政收入，发挥税法作用；督促纳税人认真履行义务；促进企业正确处理分配关系；维护纳税人的合法权益等等。
参考资料来源：百度百科-税务会计
优质税务师问答知识库
