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一、单项选择题(每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)
1.下列项目不适用零税率的是( )。
A.对境内不动产提供的设计服务
B.提供国际运输劳务
C.向境外单位提供的设计服务
D.境内的单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务
『正确答案』A
『答案解析』向境外单位提供的设计服务适用零税率，但是其不包括对境内不动产提供的设计服务。
22.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2015年8月发生业务：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为( )。
万元
万元
万元
万元
『正确答案』A
『答案解析』(1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税进口料件的组成计税价格×(出口货物征税税率-出口货物退税税率)=150×(17%-13%)=6(万元)
(2)免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率-出口货物退税税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=260×(17%-13%)-6=(万元)
(3)当期应纳税额=120×17%-()-22=(万元)
(4)免抵退税额抵减额=免税购进原材料×材料出口货的退税税率=150×13%=(万元)
(5)出口货物“免、抵、退”税额=260×13%(万元)
(6)当期期末留抵税额>当期免抵退税额，当期应退税额=当期免抵退税额=(万元)
3.下列各项中，属于兼营行为的是( )。
A.建材商店向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务
B.宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾
C.塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务
D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
『正确答案』A
『答案解析』选项B、C、D均属于混合销售行为。
4.某药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品234万元(含税)，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为( )万元。
『正确答案』C
『答案解析』纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额，不得抵扣的进项税额=×50÷[234÷(1+17%)+50]=(万元)，应纳税额=234÷(1+17%)×17%-()=(万元)
5.下列单位中不属于消费税纳税人的是( )。
A.对外批发卷烟的卷烟批发企业
B.委托代销金银首饰的受托方
C.进口小汽车的单位
D.进口金银首饰的单位
『正确答案』D
『答案解析』金银首饰在零售环节交消费税，在进口环节不交消费税。
二、多项选择题(每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得分。)
1.下列各项业务，应同时征收增值税和消费税的有( )。
A.地板厂销售未经涂饰的素板
B.汽车厂销售自产卡丁车
C.手表生产厂销售自产高档手表
D.将自产的低度粮食白酒用于勾兑高度粮食白酒 E.金银首饰经营单位进口金银首饰
『正确答案』AC
『答案解析』选项B，卡丁车不属于消费税征税范围，不征收消费税;选项D，应税消费品用于连续生产应税消费品，不征收消费税和增值税;选项E，金银首饰是在零售环节征收消费税，进口环节只征收增值税，不征收消费税。
2.关于金银首饰零售环节征税的`陈述，下列正确的有( )。
A.改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰
B.零售环节适用税率为10%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收
C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
E.镀金首饰在零售环节征税
『正确答案』ACD
『答案解析』改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰。零售环节适用税率为5%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收。其计税依据是不含增值税的销售额。对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额。凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税;在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税。镀金首饰在生产环节纳税。
3.根据现行政策规定，下列选项中需要缴纳城建税和教育费附加的有( )。
A.银行销售金银行为
B.企业购买房屋行为
C.纳税人在重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的行为
D.外商投资企业销售货物行为
E.进口应税消费品的行为
『正确答案』AD
『答案解析』企业购买房屋行为，可能会涉及印花税、契税，不会涉及增值税、消费税，所以不缴纳城市维护建设税和教育费附加;自2010年12月1日起，外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城建税及教育费附加;纳税人在重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的行为，不需要缴纳流转税，也不缴纳城建税和教育费附加。城建税和教育费附加是进口不征，出口不退的。
4.关于资源税的说法，正确的有( )。
A.销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的增值税销项税额
B.对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算;不能准确提供不同税目应税产品销售额或销售数量的，从高适用税额
C.纳税人将金属矿产品原矿移送加工精矿而无法准确提供移送数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量
D.原油中稠油、高凝油与稀油划分不清的，按原油的数量课税
E.纳税人将开采的原煤用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税
『正确答案』BCDE
『答案解析』选项A，销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。
5.某煤矿销售的下列矿产品，不缴纳资源税的是( )。
A.生产的天然气
B.原煤
C.未税原煤加工的选煤
D.用于加工洗煤的原煤
E.办公区自用原煤
『正确答案』AD
『答案解析』纳税人将开采的原煤自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税;自用于其他方面的，视同销售原煤计算缴纳资源税。
无形风9596
一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的4选项中，只有1个符合题意。)
1.税法的特点是指税法带共性的特征，下列表述正确的是( )。
A.税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴
B.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特点相一致
C.纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，是从属性的，从总体上看是纳税人的实体权利
D.税法属于侵权规范，离开法律约束的纳税习惯是不存在的
2.关于税法的效力，下列表述错误的是( )。
A.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的
B.我国税法一律在主权管辖的全部领域发生效力
C.在诉讼发生时，税收程序法优于实体法，主要是为了确保国家课税权的实现
D.我国税法采用属人与属地相结合的原则
3.下列关于税收实体法的表述中错误的是( )。
A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素
B.课税对象是从量的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从质的方面对征税所作的规定
C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
D.税源的大小体现着纳税人的负担能力
4.关于税收规范性文件，下列表述正确的是( )。
A.税收规范性文件属于立法行为的行为规范
B.它仅仅约束税务行政相对人，不约束税务机关本身
C.税收规范性文件具有向后发生效力的特征
D.税收规范性文件属于税务抽象行政行为，是以特定的人或事为规范对象
5.下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是( )。
A.税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容
B.不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一
C.转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易
D.确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容
6.在我国赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是( )。
A.两税法
B.摊丁入亩
C.初税亩
D.一条鞭法
7.下列各项中，不属于增值税征收范围的是( )。
A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入
B.安装机械设备取得的收入
C.将自产货物用于偿还债务
D.纳税人提供修理修配劳务
8.增值税专用发票最高开票限额的审批机关是( )。
A.国家税务总局
B.省级税务机关
C.地市级税务机关
D.区县级税务机关
9.根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的是( )。
A.农用汽车
B.卷帘机
C.农业灌溉用水
D.酸奶
10.对于“营改增”的增值税一般纳税人企业，下列业务不得抵扣进项税额的是( )。
A.进口生产经营用料件
B.接受境外单位提供的增值税应税服务
C.接受旅客运输服务
D.接受铁路运输服务
11.某增值税一般纳税人2014年10月份从农业生产者手中购进免税农产品支付金额10万元;本月支付运输公司(小规模纳税人)不含税运费合计20万元，由税务机关代开了运输业增值税专用发票。本月允许抵扣的进项税额为( )万元。
12.某化妆品厂为增值税小规模纳税人，2014年7月销售自己使用过8年的固定资产，取得含税销售额150000元;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额25000元。2014年7月该化妆品厂上述业务应纳增值税( )元。
13.某图书批发城(一般纳税人)批发图书一批，每册含税标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张增值税专用发票上，在“金额”栏分别注明，并约定10日内付款享有2%折扣，购买方如期付款;本期销售音像制品共取得不含税收入280000元;销售点读机取得含税收入12300元;本期通过认证的专用发票注明税额为18250元。则该图书批发城应缴纳增值税额为( )元。
。66
年9月，某加油站通过加油机加注成品油700吨(包括加油站自用车辆自用汽油660升，加油站检测自用汽油60升)，其中：汽油500吨、柴油200吨;汽油、柴油的平均零售价均为元/升;当月发售加油卡30万元;购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为450万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税( )万元。(汽油1吨=1388升柴油1吨=1176升)
15.下列行为不得开具增值税专用发票的是( )。
A.向某个人销售锅炉
B.某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业
C.将外购货物用于对外捐赠
D.军工厂销售军yong的产品给某商业企业
16.某外贸公司2014年8月从生产企业(一般纳税人)购人一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税万元，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税( )万元。(增值税出口退税率13%、消费税税率30%)
17.下列货物应当缴纳消费税的是( )。
A.生产企业将自产石脑油用于本企业连续生产汽油
B.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所做碰撞实验
C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的小汽车
D.进口金银首饰
18.下列关于消费税适用税率的说法，不正确的是( )。
A.以发酵酒为酒基，酒精度低于20度的配制酒，按“其他酒”10%适用税率征收消费税
B.以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税
C.果啤应按啤酒适用税率征收消费税
D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产品的销售金额按应税消费品中适用最低税率的消费品税率征税
19.某汽车制造厂以自产越野车(排量为升)20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的越野车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资人股的越野车应缴纳的.消费税为( )万元。(消费税税率为5%)
20.某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本35万元。该厂收取加工费12万元、代垫辅助材料款万元，该厂没有同类化妆品销售价格，该厂应代收代缴消费税( )万元。(以上款项均不含增值税)
21.某商业企业(增值税一般纳税人)2014年9月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元，零售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入85000元，销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元，取得金银首饰的修理、清洗收入780元。该企业上述业务应缴纳的消费税为( )元。
22.某卷烟厂2014年11月研发生产一种新型卷烟，当月生产40箱作为样品用于市场推广，没有同类售价，已知该批卷烟的成本为100万元，卷烟成本利润率为10%，经税务机关批准，该批卷烟适用的税率为56%，则该批卷烟应纳消费税( )万元。
23.某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本万元，另收取的不含增值税加工费万元，委托方收回后将药酒全部出售，取得不含税售价4万元，则委托方需要补缴消费税( )元。
24.依据营业税的有关规定，下列表述正确的是( )。
A.汽车装饰按照“服务业”税目征税
B.出租文化场所按照“文化体育业”税目征税
C.无船承运业务按“转让无形资产”税目征税
D.代办电信工程按照“建筑业”税目征税
25.某金融企业从事债券买卖业务，2015年4月初购入A、B两种债券，购人价分别为50万元和80万元，共支付相关费用和税金万元;2015年4月底又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金万元。该金融企业当月应纳营业税为( )元。
26.下列有关营业额的确定，不正确的是( )。
A.单位转让购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额
B.一般贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)
C.娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用扣除收取的各种小吃费后的余额
D.纳税人从事建筑劳务(不含装饰劳务)的，其营业额包括工程所用的原材料、设备及其他物资和动力价款，但不包括建设方提供设备的价款
27.某房地产开发公司2014年承包一项建筑工程，取得工程价款收入21340万元;自建同一规格和标准的商品房5栋，工程总成本共计15880万元;销售其自建商品房的3栋，取得销售收人28600万元;另将其中的1栋作为公司的办公楼、1栋抵顶建筑材料价款;当地规定的建筑业利润率为10%，上述业务应纳营业税税额( )万元。
28.某旅行社2014年10月组织团体旅游，收取旅游费共计35万元;其中组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计8万元;组团境外旅游收入20万元。付给境外接团企业费用12万元，则该旅行社10月应纳营业税税额( )万元。
29.地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2015年1月按规定缴纳增值税200万元，同时补交上一年增值税20万元及相应的滞纳金3万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税及教育费附加( )万元。
30.下列各项中，关于城市维护建设税及教育费附加的说法不正确的是( )。
A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额
B.纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税
C.外商投资企业和外国企业及外籍个人也要缴纳城市维护建设税
D.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计人城市维护建设税的计税依据
31.根据资源税的有关规定，下列资源应征收资源税的是( )。
A.煤矿生产的天然气
B.矿井盐
C.铜锭
D.人造石油
32.某铜矿山联合企业外出到甲地收购铁矿石，铁矿石适用的单位税额为( )。
A.铁矿石原产地的单位税额
B.本单位应税矿产品的单位税额
C.铁矿石收购地的单位税额
D.税务机关核定的单位税额
33.某天然气开采企业为增值税小规模纳税人，2015年3月开采天然气8000万立方米，销售6000万立方米，开具增值税专用发票列明售价为40万元。该企业应缴纳资源税( )万元。
34.某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2014年9月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售铜矿石5000吨，不含税单价40元/吨，合同规定分两个月等额收回货款，当地铜矿资源税税额元/吨。则该企业应纳资源税是( )元。
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