税务师纳税人

纳税人为什么请税务师？税务师能解决哪些问题？首先，纳税人为什么请税务师？企业碰到法律问题，首先想到的是咨询律师；为了满足监管和外部投资者的需要，企业年终需要做财务报表审计，会用到注册会计师；由于资产抵押、处置或重组需要，偶尔也会用到评估师。那么，企业为什么要请税务师呢？我认为有以下几点：一、纳税是企业的基本义务，税收是企业的重要成本；而企业经营的本质是获取利润，而获取利润的方法不外是扩大收入、压缩成本。企业在经营中寻求压缩税收成本的需求一直存在。二、税收的基本原则有一个叫强制性原则，即不管纳税人是否自愿，都必须依照国家税法规定按期缴纳税款，如果纳税人违法，则必须承担相应的违法责任。为了规避违法成本，请专业人员辅导鉴证是必要的。三、企业经营中，涉及到方方面面，在处理有关事宜时，要考虑成本效益原则，单设机构管理税收或是委托外部机构处理有些涉税事项，在不同企业有不同安排。有了以上需求，那税务师能解决哪些问题？纳税人的需求，反应在税务师行业，又划分为三类业务：税务管理咨询服务、税务鉴证服务、税务代理服务。一、税务管理咨询服务企业为了获取最大利润，加强管理是必须的，税收管理作为企业管理的重要一环，税务师可从事前、事中参与。税务师作为专业人员，精研税法，提前参与企业税务事项安排，可使企业享受税收优惠降低税收负担、优化商业模式设计减低税收风险。对于企业内部审计、外部稽查，可提出有效应对方案。二、税务鉴证服务企业经营中，有些税种设计复杂，并且由于市场的快速发展，相关法规政策的修订滞后，模糊空间较多，纳税人和税务机关对相关事项的理解偏差造成纳税人风险较大。税务师作为第三方，客观理解税收政策，不偏不倚的出具鉴证报告，既能满足纳税人的需要，也能满足税务机关的要求。三、税务代理服务我认为的税务代理服务为两类：（一）税务部外包服务对于大型企业集团来说，税务管理事项庞杂，需单设税务部进行管理。在社会分工越加明细的今天，税务师有相关的专业知识可以为纳税人提供服务，税务部外包是以后代理业务探索的方向。（二）单项税务事项代理服务单项税务事项代理，是税务师事务所的传统业务，对于新仅税务师，也是一个锻炼，有利于熟悉税收征管流程。思考很多，有些很难形成文字，税务师的发展，还需要税务机关、协会及同仁们共同努力，在依法治国大的背景下，税收法定原则对行业的发展会有很大促进。加油吧，税务师！

能降低纳税人的纳税风险。注册税务师为纳税人代理涉税事宜，减少纳税程序错误和办税时间，将纳税人的主管人员从纷繁的纳税事务中特别是从税收违法风险中解脱出来，有利于降低办税风险。

注册税务师还可以为纳税人选择最佳纳税方案，为纳税人降低税负。特别是在企业初创阶段或进行重大决策时，注册税务师可以利用其税收、会计、法律、企业管理的知识和技能，为纳税人在降低税负、降低机会成本、取得最大经济效益之间，提供最佳选择方案。

根据国务院2014年08月12日印发《关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发〔2014〕27号）取消11项职业资格许可和认定事项，其中包括注册税务师。

根据注册税务师资格制度暂行规定：第二十条注册税务师可以接受纳税人、扣缴义务人的委托，从事下列范围内的业务代理：

一、办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记。

二、办理除增值税专用发票外的发票领购手续。

三、办理纳税申报或扣缴税款报告。

四、办理缴纳税款和申请退税。

五、制作涉税文书。

六、审查纳税情况。

七、建账建制，办理账务。

八、税务咨询，受聘税务顾问。

九、税务行政复议。

十、国家税务总局规定的其他业务。

注册税务师考试科目包括税法（一），税法（二），涉税服务实务、涉税服务相关法律和财务与会计5个科目。每个考试科目的考试时间均为150分钟，卷面分数均140分，84分为及格线。

《税法（一）》主要考核现行增值税，消费税，营业税，资源税的政策规定及其计算；

《税法（二）》主要考核现行企业所得税，外商投资企业和外国企业所得税，个人所得税，土地增值税，印花税等其他税种的政策规定及其计算；

《财务与会计》主要考核会计与财务管理方面的基本知识及实际应用；

《涉税服务相关法律》主要考核与涉税事宜相关的行政法，民商法，经济法，刑法，刑事诉讼法与民事诉讼法行政复议法与行政诉讼法等。

《涉税服务实务》主要考核现行各税种的计算征收、管理及检查、涉税会计核算与涉税文书制作等方面内容。

（1）在税务师事务所/会计师事务所从事纳税筹划、税务咨询、税务顾问等；（2）在大中型企业财务岗位、税务岗位，从事会计业务处理与审计等；（3）在税务机关（政府）从事纳税征管和税务稽查等；税务师是指经全国统一考试合格，取得《税务师职业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员;税务师是涉税行业含金量较高的证书，位列国家职业资格清单第50项，是由国家税务总局、人力资源社会保障部和中国注册税务师协会实施的职业考试

含金量高的。涉税行业含金量较高的证书，国家职业资格目录第51项，涉税业务签字权，税务师月薪10000-20000，税务总监年薪40-100万，中级职称以上级别资格，积分落户加分项目，设立税务师事务所必要条件，选拔优秀税务干部的优先条件。取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历(学位)。或者取得其他学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年。