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减税、退税等政策与经济发展息息相关。今年新的组合式税费支持政策有哪些特点?4月12日,2022年新的组合式税费支持政策解读发布会在重庆举行。 重庆市税务局党委委员、副局长罗安梅,重庆市税务局党委委员、总经济师杨波,重庆市税务局党委委员、总审计师辜昭出席本次发布会,对大家关心的热点问题进行了解读。 出台“减税、退税、缓税”三类政策 会上,重庆市税务局党委委员、总经济师杨波表示:“截至目前,国家共发布了16个文件,涉及28项政策。今年出台的新的组合式税费支持政策包括三类,即‘减税、退税、缓税’三个方面。” 据介绍, “减税”方面,主要包括五类政策:一是支持中小微企业发展,二是支持企业创新发展,三是支持民生发展,四是支持保障疫情防控,五是支持生态文明建设。 尤其是支持中小微企业发展方面,今年扩大了“六税两费”减征政策适用主体范围,从2022年至2024年对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分再减半征收,对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入阶段性免征增值税,加大中小微企业设备器具税前扣除力度等。 在“退税”方面,主要是将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至六大行业和符合条件的小微企业。同时,一次性退还其存量留抵税额。六大行业指“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”“交通运输、仓储和邮政业”。 在“缓税”方面,主要指继续对制造业中小微企业实行缓税的措施。一是制造业中小微企业去年第四季度部分税费的缓缴期限到期后继续延长6个月。二是对制造业中小微企业2022年第一季度、第二季度的部分税费也实行缓缴,缓缴期限为6个月。其中中型企业可以延缓缴纳部分税费金额的50%,小微企业可以100%全部延缓缴纳部分税费。 今年3月份,重庆已为全市约万户制造业中小微企业办理缓缴税费亿元,基本覆盖了全部制造业中小微企业有税申报户。 新的组合式税费支持政策具有四大特点 今年新的组合式税费支持政策,具有哪些特点?杨波谈到,主要有四个方面。一是突出规模性,政策安排超预期;二是突出连续性,聚焦重点促发展;三是突出精准性,助企纾困增活力;四是突出导向性,激励创新强动能。 具体来看,在规模性上,预计今年全国退税减税约万亿元,规模为历史之最,对缓解企业当前困难、推动长远发展都具有重大意义。在连续性上,近年来的减税降费政策,中小微市场主体、制造业都是最主要的获益群体和受益行业。 而在精准性上,受“三重压力”和国际环境等不确定性因素影响,当前不少企业面临资金短缺问题。今年对增值税留抵税额实行大规模退税,退税资金将全部直达企业,这将有力地为企业提供现金流支持,纾困解难。 在导向性上,今年国家将科技型中小企业研发费用加计扣除比例从75%提高到100%,完善了设备器具加速折旧政策,激励企业加大研发投入,培育壮大创新动能,更好促进高质量发展。
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2022-2023小规模纳税人有哪些税费优惠政策 一、增值税起征点优惠 自2021年4月1日至2022年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,免征增值税。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策。 二、疫情阶段性免征增值税 自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项日,暂停预缴增值税。 三、资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加 自2022年1月1日至2024年12月31日,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人(还有小型微利企业和个体工商户)可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人(小型微利企业和个体工商户)已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受本公告第一条规定的优惠政策。 四、符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费 增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的企业和非企业性单位提供的应税服务,兔征文化事业建设费。 五、企业所得税 2021年1月1日至2022年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。2022年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 六、个人所得税 2021年1月1日至2022年12月31日,对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收个人所得税。 七、残保金 自2020年1月1日至2022年12月31日,在职职工人数在30人(含)以下的企业,暂免征收残疾人就业保障金。自2020年1月1日起至2022年12月31日,对残疾人就业保障金实行分档减缴政策。用人单位安排残疾人就业比例达到1%(含)以上,但未达到比例的,按规定应缴费额的50%缴纳残保金;用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的,按规定应缴费额的90%缴纳残保金。 八、印花税 2018年1月1日-2023年12月31日对金融机构对小型企业、微型企业签订的借款合同免印花税。 重要提醒: 今年免税政策主要是小规模纳税人减免增值税,而且小规模纳税人的小微企业和个体工商户减免力度最大 企业所得税只有减税优惠政策并没有免税政策 个人所得税也有新规,年底不到2个月了,税收筹划怎么做?你们有安排吗? 下面我总结了增值税、企业所得税和个人所得税及其他税费的重要最新政策:2022-2023年税收优惠最新政策 一、增值税: 1、自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目。 2、自2019年4月1日至2022年12月31日,允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。(邮政、电信、现代服务类等) 3、自2019年10月1日至2022年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额。 4、自2022年5月1日至2022年12月31日,对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税。 二、企业所得税: 1、小微企业100万利润以内,实际所得税率延至、小微企业100-300万之间,实际所得税率5%。(、大于300万利润,不再享受企业所得税优惠税率,使用税率25%。 4、科技型中小企业、制造业研发费加计扣除100%(原75%) 5、高新技术企业适用企业所得税优惠税率15% 举例: 三、个人所得税: 1、个人全年一次性奖金单独计税优惠政策,延至、自2022年1月1日起,纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出,按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。(新增个人专项附加扣除) 3、自2021年1月1日至2022年12月31日,对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,减半征收个人所得税。 四、其他税费优惠: 1、一般纳税人小微企业六税两费减半。 2、小规模纳税人六税两费按税额50%叠加享受减半,25%征收(六税:城建税、印花税、房产税、城建土地使用税、资源税、耕地占用税) (两费:教育费附加,地方教育费附加) 3、一般纳税人月收入不足10万或小规模纳税人季收入不足30万的,免两费一金。 (两费一金:教育和地方教育附加,水利建设基金)支持中小微企业发展小规模纳税人免税标准提高 国家税务总局重庆市税务局党委委员、总经济师杨波介绍,目前,我国现行有效的支持中小微企业发展的税费优惠政策主要有以下六方面: 增值税小规模纳税人免税标准不断提高。经过近年三次调整,小规模纳税人的免税标准从月销售额2万元提高至月销售额15万元。2022年还阶段性免征小规模纳税人适用3%征收率应税收入的增值税。 小型微利企业所得税政策多次调整,不断加大减免力度。到2022年年底,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按计入应纳税所得额,并按20%的税率计算缴纳企业所得税,这部分实际税负就是年至2024年,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,并按20%的税率计算缴纳企业所得税,这部分企业实际所得税税负仅为5%。 “六税两费”减半征收政策延长到2024年12月31日,并扩大适用范围。从增值税小规模纳税人扩展到小型微利企业和个体工商户,即从今年起,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 中小微企业在2022年度新购置设备、器具,单位价值在500万元以上的,进一步加大企业所得税税前扣除力度。企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具,单位价值可100%在当年一次性税前扣除;最低折旧年限为4年、5年、10年的,可在当年一次性税前扣除单位价值的50%,其余50%按规定在剩余年度计算折旧时进行税前扣除。对单位价值在500万元以下新购置的设备、器具,是延续的老政策,从2018年到2023年,允许一次性计入当期成本费用,在计算应纳税所得额时扣除。 对制造业中小微企业延长阶段性税费缓缴政策。制造业中小微企业去年第四季度部分税费的缓缴期限到期后继续延长6个月。 加大小微企业增值税期末留抵退税政策力度。符合条件的小微企业(含个体工商户),可以自今年4月起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。同时,符合条件的微型企业和小型企业,还可以分别自2022年4月或5月纳税申报期起,申请一次性退还存量留抵税额。
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很难，看看这篇报道吧：百万元年薪难寻精算师 报考条件不高难度大 如果说哪个行业赚钱最多，回答是精算师，绝对没错。记者的一个朋友目前正在美国为考精算师忙碌着，虽然已经拿到了美国的绿卡，但是按照她的想法，成为精算师后就回中国来发展，原因是中国的精算师太稀少了，物以稀为贵。 据了解，现在国内稍大一点保险公司的精算师，其年薪一般在百万元人民币左右。如此诱人的薪资水平，却难敌精算人才的缺口。有数据显示，目前中国精算师一共有90名左右，中国准精算师471名。专家预测，在未来几年内，中国市场至少需要精算师约5000人。对于国内金融企业来说，一人难求的景象早已不是一两天了。诱人高薪难堵人才缺口 高薪诚聘一般是非常诱人的字眼，但是对于精算师来说却是一个例外。目前国内大型保险公司的总精算师与高级精算师，年薪上百万人民币的大有人在，有的甚至年薪会在二三百万人民币以上，但即使有这么诱人的薪资水平，一个金融企业特别是保险公司也很难招到精算师。 据记者了解，目前，国内实力雄厚一点的保险公司，其精算师的年薪一般可达百万元人民币左右；而刚考到北美和英国精算师资格的，年薪一般是四五十万元人民币；如果有3年以上实践经验的，年薪在60万-80万元人民币之间。至于中国引进的洋精算师，如果有20年从业经验的，年薪一般在300万-500万元人民币之间，如果有30年或40年从业经验的，年薪在800万至900万人民币之间。 金融英才网经理孟捷介绍说：“精算师一直是猎头最为关注的对象。目前中国保险公司的精算师平均不到10人，而在英国的标准人寿总部就有110位精算师。中国的精算行业和国外还有着很大的差距。目前中国获得全球认可的英国精算师资格的现有10人，获得北美精算师资格的现有50人。” 南京大学中国精算师资格考试中心办公室主任杨波博士告诉记者，精算师属于相对特殊的高端专业技术人才，以前在国内的培训非常少，现在，全球顶级的英国精算师、北美精算师资格考试已陆续在中国部分高校设立了报名考点，如复旦大学、北京大学等，但无论考何种精算师资格证，学员一般通过5年时间能拿到证书就不错了。“精算师的难产或许也是其稀缺的原因之一吧。精算师虽不好考，但是其入门条件其实并不是特别高。”未来几年缺口将达5000名 据了解，精算最早起源于英国，在西方已经有300年的历史。它是一门运用概率论等数学理论和多种金融工具，研究如何处理保险业及其他金融业中各种风险的学科，是现代保险业、金融投资业和社会保障事业发展的理论基础。而精算师是运用精算方法和技术解决经济问题的专业人士，是评估经济活动未来财务风险的专家，是集数学家、统计学家、经济学家和投资学家于一身的高级人才。更确切地说，精算师所解决的问题，实际上包括了生命、健康、财产、退休、员工福利等的财产安全方案，并牵涉到经济、税务、投资理财及财务的分析与管理。 鉴于精算师岗位的高挑战性和高风险性，以及岗位本身的专业和技术含金量，注定了精算师是一个在金融领域备受尊崇的职业，同时也成了业界难觅的稀缺人才。早在上一个世纪，世界上那些老牌的保险公司就已经把精算师摆在非常权威的位置上。 金融英才网最近的一项调查显示:在未来的4年内，保险精算师将成为备受保险公司青睐的对象。预计未来几年内，国内保险精算师的缺口将达到5000名。因此，保险精算师将成为今后最受追捧的人才之一。同时对于精算师需求量大的，不只保险业，还有银行、证券公司等金融机构。精算师报考条件不高难度却大 我国的保险精算师考试体系有中国保险精算师、英国保险精算师、北美保险精算师等。北美精算师是最权威的精算师认证体系，要考约14门课程，内容涉及经济学、金融学、保险学等，需要很好的经济学和数学功底，目前我国持有北美精算师证书的人数只有50多人，一般在大型企业总部上班。 我国精算师的报考条件如下：凡具有大学本科以上学历或同等学历的个人，包括大学本科在校生均可报名参加中国精算师资格考试。但属于下述情形之一者，不得参加中国精算师资格考试：曾受过刑事处罚；曾因违反金融法规而受过行政处罚；无国籍人士；中国保监会认定为不符合参加中国精算师资格考试条件的其他情形。 虽然报考条件要求看起来不算高，但是想考下精算师证却并不简单。其中准精算师的考试内容包括《数学基础》等9门科目，全部通过后获得准精算师资格。要通过这9门考试，必须具备微积分和线性代数、概率论与数理统计、复利数学、精算数学等相关知识。精算师在此基础上加考4门，并且具备一定的精算工作经验，才具备精算师资格。（任芬）
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