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《税法一》每日一练-2020年税务师职称考试
1.(多选题)
下列关于税收立法的表述中正确的有()。
A. 制定税法是税收立法的全部
B. 税务规章解释效力低于税务规章
C. 税收法律由全国人大及其常委会制定
D. 税务规章和其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决
E. 税收立法是国家整个立法活动的组成部分，具有一般立法的共性
2.(多选题)
下列各项中，属于减免税基本形式中的税额式减免的有()。
A. 跨期结转
B. 减半征收
C. 核定减免率
D. 抵免税额
E. 免征额
3.(单选题)
税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。下列各项中，属于事前监督形式的是()。
A. 重大税务案件审理制度
B. 税收规范性文件合法性审核制度
C. 复议应诉
D. 税收执法检査
4.(单选题)
下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是()。
A. 超过纳税期限
B. 告诫在先
C. 已经采取了税收保全措施
D. 超过告诫期
5.(单选题)
税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于()。
A. 税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题
B. 税收刑事案件的侦查权由人民法院行使
C. 税收刑事案件的侦查活动全部由人民检察院独立完成
D. 税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政处罚代替移送
【 参考答案及解析 】
题目详解:选项A，制定税法是税收立法的重要部分，但不是其全部，修改、废止税法也是其必要的组成部分;选项B，税务规章解释与税务规章具有同等效力。
知识点：“税收立法的概念、立法权及程序”
题目详解:选项A和选项E属于税基式减免的形式。
题目详解:事前监督是指在税收执法行为作出之前对执法行为所实施的监督，目的在于强化源头控制，确保执法行为合法。税收规范性文件合法性审核制度就是一种重要的事前监督方式。重大税务案件审理制度是事中监督的重要形式。税收执法检査、复议应诉等工作是典型的事后监督。
知识点：“税收执法基本原则和税收执法监督”
题目详解:强制执行措施的条件：
①超过纳税期限。未按照规定的期限纳税或者解缴税款。
②告诫在先。税务机关必须责令限期缴纳税款。
③超过告诫期。经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的。
知识点：“税收程序法——税收确定程序、征收程序及稽查程序”
题目详解:税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题。
知识点：“税收刑事司法”
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《税法一》每日一练-2020年税务师考试
单选题
1.下列业务中免征增值税的是( )。
A.残疾人福利企业销售自产产品
B.民办职业培训机构的培训业务
C.残疾人福利机构提供的育养服务
D.单位销售自建住房
年3月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2018年2月购进，购进时支付房价100万元，手续费万元，契税万元，张某销售住房应纳增值税( )万元。
3.根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是( )。
A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金
B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣
C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣
D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减
4.某食品厂为增值税小规模纳税人，2018年8月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元;以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了普通发票，金额60000元，截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税( )元。
5.机构所在地为A市的甲企业(一般纳税人)，将其2016年4月5日取得的位于B市的写字楼对外出租，2019年3月取得含税房租105万元。甲企业选择简易计税。为了对外出租更换照明灯200个，购买照明灯取得增值税专用发票，发票上注明的销售额为10万元，税额为万元。则甲企业就该业务在A市正式申报时实际缴纳的增值税为( )。
万元
万元
万元
万元
【 参考答案及解析 】
1.【答案】C。
解析：残疾人福利机构提供的育养服务属于“营改增”过渡政策中免征增值税的项目。
2.【答案】A。
解析：个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。应纳增值税=460÷(1+5%)×5%=(万元)。
3.【答案】D。
解析：选项A：关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的，允许以留抵税额抵减增值税欠税金额，抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金;选项B：抵减欠缴税款时，应按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵;选项C：期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额可以结转下期继续抵扣。
4.【答案】D。
解析：应纳增值税=60000/(1+3%)×3%=(元)。
5.【答案】A。
解析：该纳税人机构所在地与不动产所在地不在同一县(市、区)，应该在不动产所在地(B市)进行预缴，向机构所在地(A市)进行申报。
预缴税额=105÷(1+5%)×5%=5(万元)
向机构所在地(A市)主管税务机关进行纳税申报时，
该业务实际缴纳增值税=105÷(1+5%)×5%-5万元(已在B市预缴税额)=0。
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