注册会计税务师如何备考

税务师考试科目共五科:《税法(一)》、《税法(二)》、《财务与会计》、《涉税服务相关法律》、《涉税服务实务》，考试题型为选择题;CPA考试专业阶段科目共六科：《税法》、《会计》、《财务成本管理》、《经济法》、《审计》、《公司战略与风险管理》，考试题型不限于选择。二者都要求考生在5年内通过全部科目。第一，显而易见，税法是二者最大的重合部分，税务师的《税法(一)》、《税法(二)》两科内容是CPA《税法》单科内容的拆分。相对来说，CPA税法深度较大，考查更细致，税务师的考查内容较基础，所以如果细致深入地学习了CPA税法的话，同时通过税一税二一般情况下是没有太大问题的。第二，税务师的《财务与会计》一科包含两部分内容，一部分是基础会计，一部分是基础财务管理。而CPA的《会计》与《财务成本管理》则是难度更上一层的会计和财管，因此学好CPA这两科，基本上可以同时拿下《财务与会计》。第三，税务师的《涉税服务相关法律》中第一篇行政法律制度和第二篇民商法律制度的内容与CPA《经济法》内容大幅重合，但仍有一些互不涉及的部分，因此不能断言学好其中一科就能同时通过另一科，但只要肯付出时间好好学习，也是可以双管齐下的。最后，税务师的《涉税服务实务》需要一些税法和会计的基本功，但主体部分还是实务操作，比如申报代理、纳税审核等，因此需要花上一定的时间进行系统的学习。综上所述，同时备考税务师和CPA考试整体是一个事半功倍的过程，比如可以在第一年备考CPA《会计》、《财务成本管理》、《税法》，同时参考税务师《税法(一)》、《税法(二)》、《财务与会计》;第二年备考CPA《审计》、《经济法》，同时参考税务师《涉税服务相关法律》;第三年备考剩余科目，用一份考试的时间去冲刺两张证书！

两科相关度很高，可以同时备考

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注会《会计》VS税务师《财务与会计》交叉备考将CPA和税务师类似科目合并同类项，达到节省时间、集中攻关的效果。但这并不意味着，学好一门考试中的主科，就可以在另外一门考试的副科备考中偷工减料。税务师考试《财务与会计》编写时，对于特殊业务并没有单独成章，而是结合会计六要素的内容进行编写。为此，已经学习过中级会计职称考试和CPA考试《会计》的考生，需要单独调整思路。现在说说它们的不同点。一是，考察范围不同。虽然两者在编写时主要都参考了企业会计准则体系，但税务师考试《财务与会计》的教材中还体现了财政部的一些文件规范，诸如商品期货套期保值、企业破产清算会计等；CPA考试《会计》的教材并没有这些内容，这些内容对考生来说是全新的知识和挑战。二是，考察侧重方向不同。CPA《会计》的考试，比较重视的企业（特别是上市公司）风险，因此更倾向于以企业中易错业务的判断辨析及处理为考察方向，重点与难点比较突出，对考生的判断分析能力要求较高。税务师考试，比较重视企业日常业务的处理，考察范围广，计算量也比较大。因此要求考生复习中注重全面掌握，而不是所谓抓重点与难点，对做题的熟练度要求也很高。注会《税法》VS税务师涉税3科从考试科目中不难看出，CPA考试中的《税法》科目与税务师考试中的《税法Ι》《税法II》《涉税服务实务》有相似之处，但是这两种考试关于税法科目的分类和地位不同。CPA考试的执业性，要求《税法》试题具有基本政策性和筹划分析性的特征；而TA考试的水平性要求税法考核具有政策细腻性、综合性、理论实务兼具的特征，其中体现从业要求的灵活、筹划、与会计结合的题目在《涉税服务实务》科目中有淋漓尽致的体现。在考核过程中，《税法Ι》《税法II》与注册会计师的《税法》相比，更加强调对税法基本原理和基本原则的理解和应用，更加强调对税法的具体规定的理解和应用，考试更加注重细节。《涉税服务实务》相当于税务师的综合阶段考核，是将《税法Ι》《税法II》《财务与会计》的相关内容结合在一起，考核考生综合运用相关知识、解决实际问题的能力。其考核的特点是综合性和实操性更强，强调账务处理与税务处理、结合各个税种和税收实体法与税收程序法解决实际问题。注会《经济法》VS税务师《涉税服务相关法律》从整体内容上看，由于税务师的业务涉及到纳税筹划，在税务局和企业之间扮演中介角色，《涉税服务相关法律》包括行政法的主要内容和刑法的部分内容。同时，《涉税服务相关法律》包括了三大程序法，即行政诉讼法律制度、民事诉讼法律制度以及刑事诉讼法律制度。以上这些内容都不是CPA考试《经济法》的考核范围。《涉税服务相关法律》的考试题型与《经济法》不尽相同，前者都为客观题，后者包括了主观题。这就决定了两科考试备考的侧重点会有所不同。陈楠表示，就《涉税服务相关法律》来说，考试重点是法律的原则、制度和程序。因此要求考生非常熟悉这些内容，否则很容易被相似选项所迷惑。以上，税务师的考试难度要低于注册会计师，考生如果能考下注册会计师，一般能在较短的时间内通过税务师2-3门考试，如果考生是以备考税务师为主，那么可以先学习税务师科目为主，再对应地去备考CPA科目。总体来说，两个考试都有一定的难度，需要考生花费较多的时间和精力去学习和备考。