注册税务师增值税处理

题主主要是对税负理解的有误一般纳税人增值税承担的税负主要是差额按率征收，也就是对毛利征收，所以进项税额是由上游负担的，而不是本公司负担的。对于担心的购进原材料多缴税问题有一定道理，因为向一般纳税人购买同样材料总价可能会比向小规模纳税人的贵，因为里面有一部分是可以抵扣销项的。但同时，卖出的价格也会比以前高。举例：假定，企业采购的原材料，在小规模纳税人处购买需要80w元，在一般纳税人处购买需要90w元，企业开始的产品售价100w元，成为一般纳税人后售价110w元。一、开始为小规模纳税人1.向小规模纳税人采购原材料，进价80w，销售价格100w，共缴增值税100/*，增值税税后收益，元。2.向一般纳税人采购原材料，进价90w，销售价格100w，共缴纳增值税2,.91w元，增值税税后收益元。二、成为一般纳税人后1.向一般纳税人购买材料，进价90w，销售价格110w，共缴纳增值税（110-90）/*，缴纳增值税后收益为元2.如果成为一般纳税人后向小规模纳税人购买材料，进价80w，取得其在税务局代开的增值税专用发票（3%）那么应缴纳增值税110/**元，看似缴税较多，但是增值税税后收益为，并不比向一般纳税人购买材料的收益少多少。综上，成为一般纳税人的增值税税后收益并没有少多少，而且随着企业规模扩大，收益会越来越高，同时，成为一般纳税人后采购原材料的对象更广，从范例中可以看到小规模纳税人向一般纳税人采购原材料比较亏。而规模比较大享受到规模效益的材料供应商一般都是一般纳税人。所以，为了企业更好发展，还是成为一般纳税人吧，才会更有成长空间。欢迎追问，打字不容易，求采纳~~

楼上两位的观点都很好！

消费税是价内税,增值税是价外税,所以消费税是进营业税金及附加,增值税则直接从应收账款中剥离出来进入应交税费.

2022年税务师的备考已经进入了基础阶段的学习，在学习税务师的知识内容时，努力和坚持缺一不可，在学习中，大家不要小看一点一滴的积累，今天，小编为大家带来《税法一》中增值税的计税方法。更多关于税务师考试的内容，

《税法一》增值税的计税方法

增值税的计税方法包括一般计税方法、简易计税方法和扣缴计税方法。

（一）一般计税方法

1.我国采用间接计税方法，也是国际上通行的购进扣税法。

2.一般纳税人发生应税销售行为，除了适用简易计税方法的，其余都采用一般计税方法计算缴纳增值税。

3.增值税一般纳税人一般计税方法基本的计算公式：

应纳税额=当期销项税额-当期进行税额

当期销项税额=不含税销售额*税率（在纳税义务发生的期间）

当期进行税额包括可以抵扣和不可抵扣的进项税

（二）简易计税方法

1.简易计税方法是我国对小规模纳税人采用的方法，只对小规模纳税人发生的销售额征税，同时小规模纳税人购进项目所含进项税额不可以抵扣。

2.一般纳税人发生特定销售行为，也可以选择简易计税方法计税，但是不可以抵扣进项税额。

3.计算公式：当期应纳增值税额=当期销售额（不含税）*征收率

（三）扣缴计税方法

1.境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内没有经营机构的，扣缴义务人就是境内的代理人；在境内没有代理人的，扣缴义务人就是购买方。

2.扣缴义务人应扣缴税额按照下列公式计算：

应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率

公式中的“接受方”一般是指应税行为的接受者，也就是境外单位或者个人在境内提供应税行为的对象。

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1、你的理解有偏差；2、小规模时，该部分进项税你也支付了，只是作为商品成本的一部分转入销售成本；即销售成本=购入总额 税负=3% 而一般纳税人时，最终转入销售成本的商品成本为：购入总额-进项税无库存状态下，税负=（收入-成本）*17%/收入若税负=3%，则毛利率=（收入-成本）/收入*100%=、所以正常情况工业企业和流通企业一般纳税人比小规模纳税人税负低。

1、首先，根据规定，销售额达到一般纳税人标准的，必须申请认定为一般纳税人，如果没有申请认定为一般纳税人，税务机关会强制认定，结果是按增值税的税率（17%或13%）计算销项税额，并且不得抵扣进项税额以及使用增值税专用发票。所以如果销售额达到一般纳税人标准一定记得申请认定。2、销售100万元，销项税100/（1+）*万；购进的库存商品80万元，价款80万元，进项税额=80*。应纳税额=。3、增值税属于流转税，税款的承担者是最终消费者，你们购买库存商品中包含的万元的增值税在进项税额中反映，并没有计入库存商品的成本。这部分税款在销售环节转移给了最终消费者，企业并没有实际负担这部分税款。4、增值税的影响是，由于税款的负担者是最终消费者，而企业销售的商品是按含税的价款销售的，因此企业商品的售价会变高，从而影响企业的竞争力。