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《税法一》每日一练-2021年税务师考试
单选题
1. 某超市为增值税一般纳税人，2019 年 5 月销售蔬菜取得零售收入 24000 元，销售粮食、食用油取得零售收入 13200 元，销售其他商品取得零售收入 98000 元，2019 年 5 月该超市销项税额为( )元。
2. 某制药厂为增值税一般纳税人，2019 年 6 月销售免税药品取得价款不含税 20000元，销售非免税药品取得含税价款 90400 元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为 10000 元，其中有 2000 元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000 元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应 缴纳增值税( )元。
多选题
3. 根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有( )。
A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务
B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务
C.某动漫公司的动漫设计人员为本公司设计动漫作品
D.某单位为敬老院无偿提供电影放映服务
E.某运输公司为加油站无偿提供交通运输服务
年 4 月 1 日以后，下列服务适用 9%增值税税率的有( )。
A.邮政代理业务
B.医疗事故鉴定
C.金融业
D.出租出售宽带
E.建筑业
5. 一般纳税人接受的下列服务中，不得抵扣进项税额的有( )。
A.购进的住宿服务
B.购进的贷款服务
C.购进的居民日常服务
D.购进的娱乐服务
E.购进的餐饮服务
参考答案及解析 】
1. 【答案】B。解析：根据规定，免征蔬菜流通环节增值税。销项税额=13200÷
(1+9%)×9%+98000÷(1+13%)×13%=(元)。
2. 【答案】A。解析：无法划分清楚其用途不得抵扣的进项税额=3000×[20000÷(20000+90400÷)]=600(元);本月应缴纳增值税=90400÷×13%-[5000+(3000-600)]=3000(元)。
3. 【答案】BE。解析：单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为 对象的除外;单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分 现代服务业服务，属于非营业活动，选项 C 不属于应税服务。
4. 【答案】ADE。解析：9%税率适用于交通运输服务、邮政服务、基础电信、不动产租赁与转让、建筑业、土地使用权转让。选项 B、C，按 6%缴纳增值税。
5. 【答案】BCDE。解析：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
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《涉税服务实务》每日一练-2020年税务师考试
多选题
1.下列关于税务行政复议审查和决定的表述中，不正确的有()。
A.税务行政复议听证人员不得少于5人
B.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力
C.认定事实不清，证据不足，但是经行政复议机关审理查明事实清楚，证据确凿的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请
D.受理行政复议申请后，行政复议机关发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请
E.行政复议机关作出行政复议决定，应当制作《行政复议决定书》，并加盖行政复议机关印章
2.申请人、第三人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的，下列处理正确的有()。
A.维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的税务机关依法强制执行
B.维持具体行政行为的行政复议决定，申请上级税务机关强制执行
C.变更具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的税务机关依法强制执行
D.变更具体行政行为的行政复议决定，申请人民法院强制执行
E.维持具体行政行为的行政复议决定，申请人民法院强制执行
3.下列关于业务实施过程相关规定的表述中，正确的有()。
A.税务师的结论或服务成果是根据委托人的事实和税收法规所做出的，税务师事务所应当根据具体业务类型和税务师事务所具体情况制定业务证据管理制度
B.在业务实施过程中出现的意见分歧只能通过专业委员会表决方式解决
C.税务师对委托人舞弊的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段
D.项目组成员之间、项目组与被委托人之间、项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，得到解决以后，项目负责人方可提交服务成果
E.项目组是指执行业务的所有人员，但不包括税务师事务所聘请的外部专家
4.下列各项中，属于税务师事务所所长对质量控制负有的管理责任有()。
A.制定执业质量控制制度
B.建立与质量、风险控制相适应的管理组织结构
C.选定项目负责人
D.与委托方签订委托合同
E.外聘协助专家
5.下列各项中，属于业务质量监控制度内容的有()。
A.业务计划是否得到执行
B.启动业务质量监控风险等级
C.业务质量监控过程记录要求
D.获取的证据是否充分、适当
E.与税务机关沟通情况是否得到记录
【 参考答案及解析 】
1.【答案】AC。
解析：选项A：税务行政复议听证人员不得少于2人;选项C：认定事实不清，证据不足，但是经行政复议机关审理查明事实清楚，证据确凿的，行政复议机关可以决定变更，不是驳回行政复议申请。
2.【答案】ADE。
解析：申请人、第三人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定，按照下列规定分别处理：(1)维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的税务机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行;(2)变更具体行政行为的行政复议决定，由行政复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。
3.【答案】ACDE。
解析：选项B：意见分歧可通过项目负责人解决和专业委员会表决两种方式进行解决。
4.【答案】ABC。
解析：税务师事务所所长对质量控制负有管理责任，具体包括：制定执业质量控制制度;建立与质量、风险控制相适应的管理组织结构;选定项目负责人。
5.【答案】BC。
解析：选项ADE属于业务复核内容。
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