注册税务师协会信息化

需要通过注册税务师资格考试，注册税务师资格考试合格者，由各省、自治区、直辖市人事（职改）部门颁发人事部统一印制的、人事部与国家税务总局用印的中华人民共和国《注册税务师执业资格证书》。

申请人应先到省级注册税务师管理中心办理执业备案，于办理执业备案后一周内到所在地方税协办理手续，填写附件五表1，将申请表与本人的《非执业会员证》、《注册税务师执业资格证书》一并提交税协审核。

申请人领取《非执业会员证》时，必须交回《执业会员证》。地方税协审核人在《执业会员证》“备注”页注明情况后封存。

注册会计师行业自恢复重建以来，一直重视信息化建设，从硬件投入、软件开发、人才培养等方面投入大量精力，为开展行业信息化建设奠定了基础。在行业管理和服务层面，形成了以中注协和地方协会两级网络平台为核心，覆盖会计师事务所、注册会计师和非执业会员的信息化网络；初步建立了网上考试报名和成绩查询、网上注册、网上培训、网上业务报备和财务信息报送等七大应用体系，积累了网络化管理和服务的经验；初步建立行业诚信信息监控体系，基本实现执业信息的记录功能、诚信信息的披露功能和异常情况的提示功能。在会计师事务所层面，行业信息化也有一定的进展。国内部分大型会计师事务所采用具备一定功能的业务管理和内部管理软件，一些中小型会计师事务所也逐步尝试采用一些相对简单的业务管理软件。与此同时，行业信息化建设与信息技术发展水平和行业发展要求相比，仍有相当差距。信息化理念落后，对推进信息化建设的重要性和紧迫性认识不足；信息技术应用水平不高，不能满足经济社会对行业管理和服务的需要；与国际同行差距较大，影响了会计师事务所核心竞争力和国际化水平；信息化投入不足与重复建设并存，信息化建设进程缓慢；行业数据集成交换程度低，“信息孤岛”现象严重；信息化运维机制不健全，专业人才缺乏。 为了迎接信息化对行业发展带来的新机遇，创新行业发展模式，破解行业发展难题，推进行业跨越式发展，中注协“五代会”确定了大力推进行业信息化战略，并将其作为行业未来五年的核心任务和行业实现跨越式发展的战略支点。加快行业信息化建设是提升会计师事务所核心竞争能力的关键环节。随着经济社会信息化水平的不断提高，会计师事务所已经处在信息化的业务环境之中。加快信息化建设，发挥科技是第一生产力的作用，以信息技术提高会计师事务所内部管理水平、以信息技术再造会计师事务所业务流程、以信息技术保障会计师事务所执业质量、以信息技术提升会计师事务所服务价值，使信息技术成为会计师事务所提升竞争能力的强力引擎，推动会计师事务所核心竞争力不断提升。 加快行业信息化建设是实现行业国际化的重要途径。凭借我国注册会计师行业的后发优势，充分借鉴国际会计师事务所信息化发展成果，建设国际领先水平的信息基础设施、应用体系和支撑体系，打造适应国际化要求的大型会计师事务所业务管理和内部管理平台，提高承接国际业务胜任能力，适应国际化的业务环境，推动行业国际化战略实现跨越式发展。 加快行业信息化建设是提高行业服务 国家建设能力的强大支撑。加强行业信息化建设，不仅能够提升行业经济鉴证和管理咨询等服务能力，而且能够为宏观经济运行和政策制定提供参考和依据，发挥行业在宏观经济管理中的“智库风标”和“参谋助手”作用，将行业数字资源转换为经济监督资源、社会诚信资源、智力支持资源，更好地服务于国家建设。 随着经济全球化的发展，资本市场已跨越了地域、国界的限制，企业也随着资本的流动逐步走向多元化和跨国化，规模日趋扩大。作为直接服务于企业的事务所行业（包括会计师事务所、税务师事务所、工程造价事务所，资产评估事务所、财税咨询管理公司等服务机构）面对其大好的发展机遇，也间接引起事务所行业的激烈竞争，面对竞争，如何才能使事务所有一席之地，并能取得一个长久的发展，相信是每个事务所不得不考虑的一个重大问题。扩大其规模，成为了事务所发展的一个必然趋势。随着事务所行业市场的不断扩大，中国迫切需要一批能够适应国际化竞争需要，适应经济业务的复杂化，能够充分参与到国际竞争中去的大规模的会计师事务所和税务师事务所。会计师事务所行业信息化建设推动过程财政部56号文件中明确在未来5-10年内，重点培育5-10家年收入规模在30亿以上、具有较好国际声誉和竞争力的特大型会计师事务所，积极扶持100家左右能够为上市公司和大型企业提供服务的大型会计师事务所，基本实现特大型和大型会计师事务所利用信息化手段实施财务报告、内部控制审计和提供其他相关服务，会计师事务所内部管理信息化水平明显提高。2009年中税协先后发文关于支持并促进事务所行业整体又好又快发展。2009年年底开始，在全国范围内开展《税务师事务所等级认定工作》，此项评定工作的开展将进一步加强行业管理，增强行业诚信意识，提升行业的知名度和美誉度，扩大行业的社会影响力，同时也为事务所创造核心市场竞争价值。市场“蛋糕”的扩大直接促使各方面的政策资源都在积极推进事务所行业的“做大做强”，事务所的业务、人员的增多，给事务所带来“惊喜”的同时，也给事务所管理带来了内部管理、业务控制等难题，传统手工作业与管理对执业风险、人力资源调配、客户信息安全、项目进度等核心事务甚至是无法管控；信息的传递的及时有效无法保证。所以，一个事务所要想发展，并且有一定的成就。首先就是要从其事务所内部的管理开始，显而易见，传统的手工模式已经跟不上事务所现代化发展的步伐，同时市场上普遍的自动化办公OA式管理信息化又无法满足事务所的业务特点及行业特殊性的个性管理需求，事务所继续能集成业务控制并创新管理流程的综合管理平台，在这种情况下，阿帕奇事务所业务集中控制与管理平台就顺其大势应运而生。2011年12月9日，中国注册会计师协会（以下简称中注协）发布《中国注册会计师行业信息化建设总体方案》（以下简称《总体方案》）。在充分吸收行业意见和广泛凝聚行业智慧的基础上，《总体方案》提出了行业信息化“制定规划、建设系统、整合应用”的“三步走”战略，用5年时间循序渐进地完成行业信息化建设“四大主体、四大架构”任务，全面建成“行业管理与服务、事务所管理与业务、服务经济社会”三大平台。《总体方案》是中注协贯彻落实党的十七届六中全会精神和深入推进行业诚信文化建设的重要载体，是行业创先争优“制度建设年”活动的重要成果，是指导行业全面开展信息化战略的纲要文件。《总体方案》的发布，标志着行业信息化战略全面启动。2012年2月21日，中注协根据《中国注册会计师行业信息化建设总体方案》，中注协印发《中国注册会计师行业信息化建设主要工作任务分解表》、《中国注册会计师行业信息化应用功能描述》和《中国注册会计师行业信息化建设指南》等3个配套文件，进一步明确了行业信息化建设主要任务的具体分工和实施步骤，明确了行业信息化“干什么”、“谁来干”、“怎样干”、“怎样干得更好”等问题，与总体方案共同构建起行业信息化规划和制度体系，形成了完整清晰的功能需求，以及促进行业信息化内在动力机制，为各个主体加快推进信息化建设提供了清晰明了的指引和切实有力的指导，标志着注册会计师行业信息化规划阶段工作顺利完成。2012年4月25日，中注协发布《关于2012年度推进行业信息化建设重点工作的实施意见》（以下简称《实施意见》）。《实施意见》是全面推进行业网络建设年的重要举措，是深化行业信息化战略实施的具体体现，有利于更好地统筹行业各方面力量，有效调动各责任主体的积极性，集中优势资源实现重点突破，发挥重点项目在行业“创先争优”活动和“网络建设年”中的积极促进作用。《实施意见》立足于行业信息化建设主要工作任务分解表，进一步明确了重点项目各建设主体的任务目标与责任分工，提出了行业党建管理信息系统、行业知识库、事务所独立性管理系统、事务所审计软件、事务所项目管理系统、事务所综合评价系统和协会视频会议系统等重点工作，标志着注册会计师行业信息化工作的实质推进。目前，只有为数极少的软件公司进行税务师、会计师事务所的信息化软件开发，最终成为产品化的只有阿帕奇事务所业务集中控制与管理平台。事务所业务集中控制与管理平台分别涉及办公自动化、流程管理、项目管理、客户关系管理、知识管理以及审计业务、业务控制引擎等多个层面，经过多年完善，集成了办公自动化、流程管理、项目管理、客户关系管理、知识管理、财务管理及考勤管理等形成一个成熟的事务所行业综合解决方案。为事务所管理标准化、规范化提供了一个良好的平台，也为事务所行业做大做强打下坚实的基础。l 涵盖事务所核心业务、贯穿整个核心价值链：实现事务所涉及的鉴证审计、验资、建设造价、资产评估、房地产评估、涉税鉴证、税务代理、税务咨询、招商代理等事务所核心业务的科学管理。并对各项业务实现流程化监控，将客户信息、业务协议信息、开票收费信息、项目过程（三级复核流程）、项目进度控制、档案管理、人力资源调配等关键数据进行集中管控。

在税收职能定位上，要体现经济决定税收和税收调节经济的原则.摒弃将组织收人作为税收唯一职能的观念。要想把税收放在国民经济大环境中去研究，就必须进行经济核算，以最少的成本获得最大收益。因此，要建立一个规范、系统、科学的税务成本核算制度和税务成本目标管理制度，必须将税收征收成本率、人均征税额、税收成本收人弹性三个指标，作为考核税务机关成本效率水平的基本指标。1.征收成本率，是指一定时期的征收成本占同期税收收人的比重，其公式为 征收成本率= 一定时期征收成本 X100% 一定时期税收收入 根据这一指标。可以计算一个国家(地区)或一个征税单位、某一税类或税种的征收成本率，并且可以横向比较同一时期不同国家(地区)、不同征税单位的征收成本的高低，不同税类、税种的征收难度;也可以纵向比较一个国家(地区)或一个征税单位税务管理水平在不同时期的变化情况，以及同一税类、税种的费用变动情况。2.人均征税额，是指一定时期税收收人总量与税务人员数量之间的比例，其公式为: 人均征税额= 一定时期征收收入 X100% 一定时期税务人员数量 一般地，人均征税额越低，征收成本越高。3.税收成本收人弹性，是指一定时期征收费用变化百分比与税收收人变化百分比的比值，其公式为: 税收成本收入弹性= 征收费用变化百分比 税收收入变化百分比 税收成本收人弹性是衡量征收费用与税收收人变化敏感程度的指标，若该指标大于1，则说明费用变化程度超过收人变化程度，征收费用增加会带来税收收人更多的增加;而征收费用减少会带来税收收入更快的减少。若该指标小于1，说明费用变化程度小于收人变化程度，征收费用有较大幅度增加时税收收人会有较小幅度的增加，而征收费用有较大幅度下降时税收收人也不会大幅度下降。(二)调整征管机构布局，建立区域性征收中心 税务机构设置和征管组织的分布，要按照发展市场经济的要求和实现税收管理职能的需要，遵循“科学、精简、效能、服务”的原则来考虑，改变按行政区域设置基层税务机构的做法，以经济繁荣地区为中心，打破行政区划，按经济区域划和收人规模调整基层税务机构布局，建立区域性征收中心。对一些边远偏僻地区.不能片面强调集中征收，可以借助银行、邮局等部门协助征税，或委托代征。而对那些经济较发达地区，要根据各地区经济发展情况，整合现有的税收征管资源，尽量先在区域性中心城市建立集中征收中心，然后再进一步将征收中心集中到少数几个特大城市，如北京、上海、广州、重庆等。当然，要达到发达国家高度集中征收的水平，还要经过一个较长的过程。(三)科学制定税收政策，完善现行税制体系1.科学决策税收决策是控制征税成本重要环节，要把征税成本观念贯穿于税制改革、征收征管工作中。在立法阶段必须坚持税制模式由传统低效的管理模式向高效科学的管理模式转变。科学界定各税种间的比重，从宏观角度估算各税种的征税成本、纳税成本和社会成本、经济成本，才能从根本上解决问题，将弊端消除于萌芽之中。2.简化税收制度过于繁杂的税收制度必须会增加征税成本，但过于简单的税收制度又不利于税收职能的充分发挥，所以，简化税制的关键是要建立一个繁简适度的税收体系，对现行较为复杂的税种进行改革，从而达到降低征税成本的目的。3.规范税收优惠不合理、不规范的税收优惠，在税收收人方面所付出的代价是很大的，会损害经济效益。因此，在运用税收优惠政策前，要对优惠措施进行仔细评价，在实施后还要经常关注其政策效果。在具体方式上，可以借鉴西方税式支出理论来完善我国的税收优惠制度，把税收优惠形成的收人损失作为税式支出，并编制支出预算，采用“成本一效益，分析方法来评价其实施效果。(四)完善税务行政监督机制，建立税务信息披露制度 税款的征收是无偿、强制的，税款的使用一般也是无偿的，这决定了税收的收人与支出应该高度透明，接受全体纳税人的监督，才能真正做到税收“取之于民，用之于民”。所以，建立税务信息披露制度，尤其是税收支出信息披露制度，是完善我国行政监督机制的重要内容，也有利于改善征纳双方的关系。为此，除国防等国家安全核心机密部门的经费使用情况外，其他行政机构，包括税务机关的经费使用情况都应当提高透明度。一方面，使广大公务人员认识到他们的每一笔支出都来源于纳税人，只有接受社会公众的监督，才能真正建立起廉政透明的政府;另一方面，使纳税人了解税款使用情况，感受到自身在社会经济建设中的作用，可以提高其纳税意识。我国目前税务机构的经费使用，主要以上级主管部门控制为主，属于自我控制。国家审计部门也对其收支情况进行审计，但受客观条件限制，审计监督的范围是有限的。如果能够建立一系列信息披露制度，定期公布各部门经费收人和使用情况，必然可以有效扼制贪污腐败，也有利于降低征税成本。 我国征税成本偏高的原因 长期以来，受计划经济旧观念的影响，税务部门的成本观念较为淡薄，在工作中一味注重税收收人的多少，而对于究竟花费多少成本却考虑得很少;而对于税务部门的业绩考核，也是一味追求税收收人的完成，缺乏科学的成本体系指标，在一定程度上助长了各级税务部门不计成本的思想和方式。(二)机构重叠，布局不合理 国税和地税机构分设后，首先造成了人员和办公设施的重复配置和严重浪费，体现在税收征收、管理、稽查及后勤保障等方面都配备了两套各自独立的人马，并且各自购建办公用房等资产和独立运作的办公设施和其他征管设施，不可避免地造成了社会资源运用的低效率和浪费。在税务机构布局上，在经济税源不足、比较分散的经济欠发达地区，设置了与经济发达地区同样的税务征收机构，使得税务机构和人员相对过剩、成本过高。(三)税务人员增加，素质不高 自1949年税制改革分设了国、地税两套机构，税务人员猛增，每增加一名税务人员，就固定增加了每年的工资薪金、奖金、福利费、医疗费、住房及学习培训费用。随着工作人尽的增加，又不得不扩大基建规模，增加办税服务厅和办公场所等，直接增加了征税成本。同时，税务人员的政治素质和业务素质不高，特别是对计算机的掌握水平不高，相当一部分还是停留在手工操作阶段，从而增加征税成本。《四)征管模式不完善，信息不通畅 现行的征管模式单一，不利于发挥征管机制的整体效能，全国税务系统虽然配备了20多万台微机，但现代科学手段与传统管理模式未能有机结合，计算机硬件配置不尽合理，在软件设计上又缺乏科学性，重复投资、设备闲置与紧缺现象并存，不可避免地造成了人财物的浪费，限制了计算机系统优越性的充分发挥。另外，税务机关与纳税人，税务机关内部各部门之间，税务机关与有关部门之间未能达到信息集中、信息资源共享的目的。 降低征税成本的途径 在税收工作中，首先应树立成本意识，既注重税收事业的发展，又考虑税收成本的优化，斟酌征税成本的多与寡。强化征税成本意识要求各级税务机关要从思想上、行动上引起重视，才能主动采取措施降低征税成本，并且完善税务行政效率的评价指标体系，而不仅仅以税收收人任务为指标。尽快建立一套科学、规范、完整的税收成本核算体系，不仅核算较为稳定的人员经费，而且应该核算经常变动的公务经费、设备经费和基建经费。降低征税成本的一个有效途径是提高税务经费的使用效率。要严格经费的收支预算，实行分类管理，令税务收支公开透明。科学安排支出项目，优化支出结构，同时各项预算支出应该落到实处，专款专用，定期公布经费收支情况，接受群众监督。面对庞大的税务人员队伍，人员经费支出应按财政部门测算确定的人均定额，依据人事部门和财政部门核定的编制内实有人数核定，并按实际开支水平。(二)精简机构，提高税务人员素质 以降低税务成本为出发点，税务机构的设置应做到精简高效，按经济区域设置基层税务部门，形成税务机构的合理布局。税务机构的内设体系，应尽量削减行政管理职能部门，同类职能部门加以合并，征管机构内部设置宜少而精。在税势人员素质方面，首先加强税务人员的政治素质，增强税务人员依法行政、依法治税的法制观念。同时，提高税务人员的业务素质，不仅要精通税法，具有较高的征、管、查和分析问题的能力;而且要求可以灵活运用会计、法律、金融、计算机和外语等相关方面的知识解决税收工作中遇到的实际问题。随着经济的发展，偷逃税款的手法将会更加隐蔽和高科技化，这就需要培养和引进“一专多能”的复合型人才，特别是法律和计算机专业人才。一方面，采取集中培训等方式，提高税务人员的理论和实际操作知识，另一方面建立激励机制，鼓励他们利用业余时间，自学或者参加各种素质教育培训课程的学习，全面地提高个人素质，以更加适应现代化征管的需要。(三)建立科学的税收征管模式，加强建立税务信息化在纳税申报方面 申报的程序改革为:纳税人自行计税斗自行填报税收缴款书神自行到银行缴纳税款叶自行到税务机关纳税申报，可以选择邮寄、电子及网上申报等多种方式，大大提高税务机关的征管效率。在税务稽查方面，一是要扩大稽查范围;二要有稽查重点，选案要有针对性;三是加大处罚力度。为了减少征税成本，采用电子化服务、电子化申报和电子化缴税是税务信息化建设的必由之路。首先，重视税收业务的基础工作，强化日常征管，不断提高纳税申报率、税款人库率、稽查选案准确率等征管质量指标。其次，研究开发计算机的应用软件，加强网络建设，在现有的总局、省局、市局、县局四级主干网的基础上，继续向下延伸到税务所，把计算机的应用扩大到整个税收业务上。第三，深化信息数据的应用，采取有效措施解决好CTAIS和金税工程、电子报税、纳税评估等子系统数据的不兼容、不共享问题，提高征管数据质量，形成对征管业务全过程的联系、制约、监督和考核机制，提高信息资源的使用效率。最后，整合各个管理系统为全国统一的税收征收管理系统，构筑一个统一规范的应用系统平台。(四)加强税务机关与各部门的配合，趁立与纳税人之间的信息服务制度 征管效率来自上下之间、部门之间的信息沟通、信息集中和信息共享。具体来说，一是与工商、技术监督部门实现办理工商登记和全国企事业单位机构编码系统的信息共享;二是与金融部门联网，掌握企业开立银行账户情况和资金流动情况;三是与海关、外汇管理部门实现进出口报关、外汇结算等信息的交流;四是国地税机关联网，交流申报缴纳和企业经营状况指标等情况;五是与公安部门实现人员户籍、人员情况的共享。除此以外，税务机关和纳税人之间建立信息服务制度，保证纳税人在最短的时间内了解税收工作的动态，掌握国家最新税收政策。一是建立税务公报制度:准确、及时、全面地将国家税收政策、法规向纳税人公布，指导纳税人纳税事宜。二是提供信息服务:税务部门设立咨询窗口，向纳税人发放纳税指南、宣传材料等，解答纳税人提问，听取纳税人的意见。通过这些措施，畅通纳税人了解税收信息的渠道，使税收征收工作更加有效率，节约费用，降低成本。(五)大力推广税务代理中介服务 税务代理中介大量地承担着征纳关系中的事务性、服务性工作，可以大大降低征税成本，增加税收收人。大力推广税务代理中介服务，一是应该结合我国的实际情况，将已经颁布的《税务代理试行办法》以法律的形式确定下来，在此基础上尽快出台《税务代理法》和《注册税务师法》，以进一步规范税务代理行为，制定全国统一的执业准则。二是强化税务代理人员的素质，培育高素质、技能强的税务代理人才，同时对从业人员开展诚信教育。对于已取得税务师资格的人员，应该加强后续培训教育，根据形势的发展和税法的变化不断的加强税务师的理论和业务技能。三是加大对税务代理的管理力度，组建注册税务师协会，完善行业自律职能，约束代理人员的代理行为;税务代理机构应该与税务机关完全脱钩，使代理机构成为独立核算、自负盈亏的市场主体，只有这样，税务代理业才能健康、稳定的发展。