追疯子的风筝
天津会计 我为大家整理了2021年税务师考试 每日一练 试题，来一起在税务师考试题库做练习吧！坚持做题是备考税务师的重要环节，快来一起练习一下吧！
《涉税服务实务》每日一练-2021年税务师考试
简答题
某代理记账公司业务人员向税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题，请根据税法规定分别予以回答。
(1)某软件企业销售自行开发的软件产品如何缴纳增值税?
(2)某加油站管理公司经营用车辆所耗用汽油应作进项税额转出处理，还是按视同销售货物处理?
(3)某市最近遭遇了较强降雨，甲公司虽将货物全部存于仓库做好了相关措施。但仓库仍浸水，导致存货无法使用而损失，请问这种损失需要做进项税额转出吗?
(4)企业在办公楼内安装了视频会议系统，取得了增值税专用发票。其进项税额是否能够抵扣?
参考答案及解析 】
(1)【答案】
对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
(2)【答案】
该行为不属于不得抵扣进项税额的范围，不需作进项税额转出;
也不属于视同销售货物行为，不需计算销项税额;
进项税额可以正常抵扣。
(3)【答案】
不需要做进项税额转出;
因为较强降雨属于不可抗力的自然灾害，公司已做好管理措施，发生的损失不是非正常损失，是可以抵扣其进项税额的。
(4)【答案】
2016年5月1日全面营改增后，不动产及其相关的进项税额允许抵扣，因此购入的视频会议系统无论是否以办公楼为载体，进项税额均可以抵扣。
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增值税的计税方法，可以看看我们的分享
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2022年税务师的备考已经进入了基础阶段的学习，在学习税务师的知识内容时，努力和坚持缺一不可，在学习中，大家不要小看一点一滴的积累，今天，小编为大家带来《税法一》中增值税的计税方法。更多关于税务师考试的内容，
《税法一》增值税的计税方法
增值税的计税方法包括一般计税方法、简易计税方法和扣缴计税方法。
（一）一般计税方法
1.我国采用间接计税方法，也是国际上通行的购进扣税法。
2.一般纳税人发生应税销售行为，除了适用简易计税方法的，其余都采用一般计税方法计算缴纳增值税。
3.增值税一般纳税人一般计税方法基本的计算公式：
应纳税额=当期销项税额-当期进行税额
当期销项税额=不含税销售额*税率（在纳税义务发生的期间）
当期进行税额包括可以抵扣和不可抵扣的进项税
（二）简易计税方法
1.简易计税方法是我国对小规模纳税人采用的方法，只对小规模纳税人发生的销售额征税，同时小规模纳税人购进项目所含进项税额不可以抵扣。
2.一般纳税人发生特定销售行为，也可以选择简易计税方法计税，但是不可以抵扣进项税额。
3.计算公式：当期应纳增值税额=当期销售额（不含税）*征收率
（三）扣缴计税方法
1.境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内没有经营机构的，扣缴义务人就是境内的代理人；在境内没有代理人的，扣缴义务人就是购买方。
2.扣缴义务人应扣缴税额按照下列公式计算：
应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率
公式中的“接受方”一般是指应税行为的接受者，也就是境外单位或者个人在境内提供应税行为的对象。
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