税务师杯题库

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《税法一》每日一练-2020年税务师考试

计算题

某食品加工企业为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务：

(1)将成本为600万元的产品对外销售，取得含税价款1000万元;另外20%的产品作为股利发放给股东 。

(2)购入生产原料一批，取得增值税专用发票上注明税额51万元。

(3)购进一辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统一发票，发票上注明税额万元。

(4)在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为450万元。

(5)支付某广告公司广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。

(6)上月购进的原料因保管不善发生损失，已知原料的账面成本为万元(含运费万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票)，该批产品上月已申报抵扣进项税额。

已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。

根据上述材料，回答下列问题：

1.该企业当月销项税额( )万元

2.该企业业务(4)可抵扣的进项税额( )万元

3.该企业当月进项税额转出( )万元。

4.该企业当月应缴纳增值税( )万元。

【 参考答案及解析 】

1.【答案】C。

解析：当月销项税=1000÷×16%+1000÷80%×20%÷×16%=(万元)

2.【答案】A。

解析：业务(4)可以抵扣的进项税额=450×10%×60%=27(万元)

3.【答案】B。

解析：当月进项税额转出=()×16%+×10%=(万元)

4.【答案】C。

解析：当月应纳增值税=(51+×6%)=(万元)

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