税务师税务服务费会计分录

借：管理费用 280 贷：银行存款/库存现金 280借：应交税费--应交增值税(减免税款) 280 贷：管理费用 280

分析如下：1、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减；2、首先做服务费的分录：借：管理费用--服务费405贷：现金（银行存款）4053、然后做减免税分录：借：应交税金--应交增值税--减免税405贷：营业外收入---补贴收入4054、本月应按来结转本月应交增值税，计提税金及附加也按此来计提。扩展资料：一、进一步明确设备购买和技术维护服务费用抵减政策及标准：增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括原金税卡系列产品和税控盘系列产品）支付的费用，以及在2011年12月1日以后缴纳的技术维护费，在增值税应纳税额中及时全额抵减。增值税税控系统专用设备价格和技术维护费标准，按价格主管部门核定的标准执行，其中，税控盘系列产品（金税盘、税控盘和报税盘）价格和技术维护费标准，按本通知规定的标准执行；金税卡系统产品（金税卡、读卡器和IC卡）价格和技术维护费仍按原标准执行。二、严格核定税控盘系列产品价格：根据增值税税控系统专用设备升级换代状况和生产成本费用情况，暂核定增值税防伪税控系统专用设备中的USB金税盘零售价格为每个490元，报税盘为每个230元；货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备中的TCG-01税控盘零售价格为每个490元，TCG-02报税盘为每个230元。三、严格核定技术服务费标准：从事增值税税控系统服务的有关技术服务单位（以下简称“有关技术服务单位”），在提供服务时，对使用税控盘系列产品的纳税户，按每户每年每套330元收取技术维护费；对使用两套及以上税控盘系列产品的纳税人，从第二套起减半收取技术维护费。税控盘系统产品生产单位应于每年3月底前将上年相关产品和服务经营状况报送我委（价格司）。我委将视产品推广和生产成本变化情况，适时调整相关标准。四、加强技术维护服务及收费行为管理：有关技术服务单位提供服务时，要与用户签署服务协议，严格履行合同中约定的职责和服务内容，否则不得收取费用；各技术服务单位应按规定的技术维护服务内容提供及时、优质服务，不得以任何理由不提供服务或降低服务质量。未经企业要求上门提供具体技术维护服务的，不得强制服务强行收费；供货和技术服务单位不得以任何理由，向用户强行推销、搭售扫描仪、计算机、打印机等通用设备，否则以乱收费查处。资料来自：百度百科-国家发展改革委关于完善增值税税控系统有关收费政策的通知

例如：支付增值税税控系统技术维护费280元。

1、一般纳税人交服务费的分录：

借：管理费用 280

贷：银行存款(或库存现金) 280

抵减增值税应纳税额时：

借：应交税费——应交增值税(减免税款) 280

贷：管理费用 280

2、小规模纳税人交服务费的分录

借：管理费用 280

贷：银行存款(或库存现金) 280

抵减增值税应纳税额时：

借：应交税费——应交增值税 280

贷：管理费用 280

扩展资料：

应交税费的主要账务处理：

应交增值税

1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，

按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。

2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。

发生的销售退回，做相反的会计分录。

3、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。

4、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。

参考资料来源：百度百科-应交税费

会计分录:（1）发生税控服务费时：借：应交税费-增值税减免税额 280贷：库存现金或银行存款 280（2）按规定抵减应纳税额时：借：应交税费-应交增值税（减免税款） 280贷：应交税费-增值税减免税额 280

税控盘服务费怎么做会计分录方式如下：1.一般纳税人缴纳税控盘服务费时借：管理费用贷：银行存款/库存现金抵减增值税或者是应纳税额时借：借：应交税费—应交增值税（减免税额）2.小规模纳税人缴纳税控盘服务费时借：管理费用贷：银行存款/库存现金抵减增值税应纳税额时应交税费—应交增值税贷：管理费用