税务师税收违法案件审理

以我和税务局打交道多年的经验我比较有发言权！正规经营，每年适当交一点点税，千万不要一直做账面亏损，这是明摆着告诉人家你有问题！[打脸][打脸][打脸]

每个地方税务局管的公司成千上万，没有经历去一家一家查，基本上都是举报来的！所以注意身边人，特别是公司的专职会计！[捂脸]

和专管员关系好一点，罚款倍-5倍都是专管员一句话！人家心情好就给你算倍，如果惹火了人家，自己倒霉！[笑哭]

身正不怕影子斜，就怕你身不正！你规模小不会把你怎么样，但是税务局喜欢放水养鱼，秋后算账！因为追缴税款期限是永久！哪怕你注销了，都要把你挖出来！[流泪]

曾经深度接触税务稽查工作，谈谈自己对税务稽查的看法。税务部门的稽查局是对纳税人完税情况进行检查的专职机构，主要检查的是以前年度的重点税源或者有重大疑点的各类纳税人。税务稽查目前主要通过大数据筛选我，税务风险越高，被检查点几率越大，同时税务总局会定期对某些高风险行业，批办在全国范围内统一检查，某些地方税务部门还会根据情况选择具体的检查对象，某些企业如果被举报，税务部门就会立即将其纳入稽查范围。

税务稽查多厉害，一般接受稽查的，很少没有问题的。说稽查厉害，并不是有什么特殊的权限，主要是稽查局的税务干部业务素质非常高，精通财务知识，具有注册会计师，税务师资格的比比皆是，所有企业的财务人员对税务稽查会有所忌惮。

最后，税务稽查是查处税务违法的机构，只要企业合法合规经营，就无需担心税务部门的任何部门。

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目前税务稽查在坚持击违法犯罪职能的同时逐渐向人性化执法转变。

对于遵纪守法的纳税人完全不必害怕，对于一般因非故意的违法行为，稽查一般会通过查前辅导，自查补税等当时进行处理，一般就是补税，加收滞纳金。当然对于故意违法行为偷逃抗骗将严厉打击。

说到税务特别是稽查是不是厉害的问题，目前税务核心业务系统为金水三期，同时与其他各部门有大量的信息交换，可以通过大数据进行比对分析进而判断纳税人申报的准确性，从技术上来说税务可能是目前行政机关信息化最先进的行业。

从法律赋予税务的权限来看，权利仅次于公检法，有检查、查封、扣押、冻结账户、强行扣款等权利。

税收毕竟是保证国家运行资金的来源，不厉害都不行[机智]

当然对于权利国家也是有制衡措施的，且不说公检法外部监督，税务内部监督也无处不在，最便捷的方法，就是发现税务人员违法乱纪行为直接拨打12366热线电话。

税务稽查工作顾名思义就是税务机关代表国家依法对纳税人的平日里纳税情况进行严格的检查监督。你只要正常依法纳税就不用担心！

税务稽查介入一般是收到了举报或者别的部门移交需要核实的税收预警提示，看是否存在偷漏税违法经营等情况，自凡上门的一般都带着线索来的，直指问题，弄的你措手不及，有的甚者调取账本财务资料进行详查。他们对税收政策研究的比较透彻，税务稽查经验丰富，能力强，有问题的单位基本上逃不过税务稽查。

所以企业要合法经营，规范做事，有问题可以提前咨询税务部门，合理享受税收优惠政策，不可存在偷漏税侥幸心理。

企业多年前的账目被查。这是在撒网抓鱼，这要抓多少条大鱼。多少国企。被变卖。以低廉的价格卖给私人。有些企业干部承包企业。国产都进入个人腰包。坚决拥护对过去的旧账。清查。决不能让贪腐，败类逃之夭夭。应该神绳之以法。

税务稽查是指税务稽查部门的专业检查，是由税务稽查部门依法组织实施的对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况进行全面地、综合的检查。税务稽查主要对象是对涉及偷、逃、抗、骗税的大案要案的检查。税务稽查专业性相对性强，要求政策水平高，是高标准的税务检查。要求查深、查透、办成铁案。

税务稽查的构成 税务稽查包含选案、实施稽查、审理、执行四个部分。

一、选案 确定税务稽查对象是税务稽查的重要环节。目前稽查选案分为：人工选案、计算机选案、举报、其他等 人工选案的基本方法是抽样。实施抽样又分为随机抽样和非随机抽样。在实行抽查选案时，一般都采用随机抽样法，它是按照概率规律抽取稽查对象的一种方法。 计算机选案的指标主要有以下几个方面：分行业生产经营指标平均增长值分析、分行业财务比率分析、企业常用财务指标分析、流转税类选案分析、企业所得税税前限制列支项目指标分析、进出口税收指标分析、税收管理指标分析等。 举报是税务机关发现案源最多的一种途径。 其他选案方法指：转办、交办等。

二、实施稽查 税务稽查实施阶段是税务稽查工作的核心和关键环节。税务稽查必须依照法律规定权限实施。税务稽查人员在实施稽查之前，除另有规定之外，应当提前以书面形式通知被查对象，向被查对象下达《税务稽查通知书》，并由收件人填写送达回证。税务人员在实施税务稽查时可以根据需要和法定程序采取询问、调取账簿资料、实地稽查、账外调查和异地协查等方式进行。税务稽查人员在税务查账时，应在《税务稽查底稿》上逐笔如实纪录稽查中发现的问题及所涉及的账户、记账凭证、金额等细节，全面反映此项稽查工作的情况。税务稽查实施终结，税务稽查人员应当认真整理检查资料，归集相关证据，计算补退税款，分析检查结果，提出处理意见，并根据立案查处、未经立案查处以及稽查中发现的问题等不同情况，决定实行一般工作程序或简易工作程序，并分别制作《税务稽查报告》、《税务处理决定书》或《税务稽查结论》。

三、审理 税务稽查审理，是税务稽查机构对其立案查处的各类税务违法案件在实施稽查完毕的基础上，由专门组织或人员核准案件实施、审查鉴别证据、分析认定案件性质，制作《审理报告》和《税务处理决定书》或《税务稽查结论》的活动过程。 税务稽查审理主要包括：1.违法事实是否清楚、证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全。2.适用税收法律、法规、规章是否合法。3.是否符合法定程序。4.拟定的处理意见是否得当。 审理终结的处理有以下几种处理方法： 1.同意《税务稽查报告》、 2.补正《税务稽查报告》、 3.不同意《税务稽查报告》 4.构成犯罪案件的处理——移送。对税收违法行为的处罚应根据及其实施细则以及的规定处理。

四、执行随着税收法制建设的不断加强，纳税人的税收法制观念也在不断提高，税务稽查文书送达后，被查对象一般都能自动履行税务机关做出的法律文书所规定的义务——自动办理补报缴纳。逾期不履行的，税务机关将采取强制执行措施。

如果你懂税法、就会懂得税务稽查、税务稽查的工作职能：调查惩治违反国家税法的企事业单位及个人。

金税三期的上线，所有在库企业的开票信息全部在数据库中，相当于是给所有企业安装了无形的监控。企业账务风险、发票风险越来越大，现代的税务稽查已经全面进入了大数据税务稽查时代，不再是传统的“人查”、“账查”了。

什么是税务稽查？ 具体是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴税款义务及其他税法义务的情况进行检查和处理的全部活动。

税务稽查有何特征？ 一是，税务稽查主体的特定性。即是专门职能机构，这些职能机构必须依法享有税务稽查权的税务机关。二是，税务稽查对象的确定性。说到稽查对象是如何确定的，税务机关可是一等一的厉害。

他们是如何确定稽查对象的呢？主要有以下几个方面：

第一是， 被群众举报的企业。 这个是有报必查。据目前官网中公布的被稽查案例中可以看出，绝大多数的案件来源于举报案例。

第二是， 被抽查的企业。 就是税务稽查机关通过筛选软件在金三大数据里筛选，随机选出比如在同行业中税负率较低的企业进行确定。

第三是，通过特定金三数据库数据分析，形成一个 异常企业数据库 ，如果你的企业在里面，恭喜你了，你被稽查的概率就非常高了。

第四是，由于其他各地的被查企业 被关联到的 ，也会成为被稽查的对象。

税务稽查到底有多厉害？看看中国税务网每年公布的案例就知道了。给你几点建议，千万要注意了！ 别碰增值税这条高压线！ 谁碰谁玩完，因为增值税好比是国家金库里的钱，你动了金库的钱能轻易放过你？所以提醒你注意增值税问题，千万别想利用它去避税。

更不要玩“虚开发票”来避税，因为金三数据平台利用强大的大数据，包括企业纳税人的税号下所有进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性进行比对查验，对虚开发票查验指数达100%。如果你还想利用它来避税，那就是犯罪了。

税务稽查是一项非常严肃的行政执法行为。任何一项执法行为都是有规矩的，不是想查谁就查谁的。税务稽查有严格的法定程序。

税务稽查的稽查对象来源，有四个方面。

1、一是“被抽查”。抽查的关键就是在于“随机”。

从这一点讲，会有两个概念产生，一方面是无论你企业多老实，多规矩，你都有可能被抽中。另一方面讲，你有问题，你有违法偷税的嫌疑，你也可能被抽不到，

2、二是“被举报”，目前通过中国裁判网中对应企业被稽查的案例中可以看出，非常多的案件来源于“举报”，有群众举报。

3、三是“被分析”。

4、四是“被关联”，也就是被其他行政机关转办，交办等形式关联到的税务稽查。