未开票收入税务师

这种做法税务认可吗？税务肯定不能认可的，他们与纳税人是博弈的双方，即一对矛盾体。在纳税申报时如何体现是“未开票收入”呢应填报无开票收入一栏，至于填多少是有技巧的。总结一下你的问题，个人认为，有些无票收入不一定要申报，这样可以少交点税，毕竟是小本生意，挣点钱也不容易。但是，不属实申报，又怕税务找麻烦，查你并罚单。这里有个小技巧，你的成本（进价）不要大于报税金额（含无票收入），即，销售收入的申报，要考虑进货成本，略高一点点就行了（微利），这样税务即使查你也找不出毛病。如果销售额小于成本，税务会很敏感的，查你个底儿掉。

在你所提出的三种情况下，第一和第三都是属于开票时机不成熟，那么就要先确认税款，可以暂不确认收入。分录如下： 借：应收账款34 贷：应交税金-应交增值税-销项税额34（200*17%如果是小规模纳税人则为200/*3%） 同时对发出存货做处理，如果你公司是对存货明细核算的话借：发出商品，贷：库存商品 第二种毫无疑问无论对方是否要发票都要做收入就要正常处理了 借：应收账款２３４ 贷：应交增值税销项税额３４ 贷：主营业务收入２００ 同时借：主要业务成本 贷：库存商品

按合同规定的货款确定收入，以出库凭据做附件。

借：应收账款或银行存款或其他科目

贷：主营业务收入

应交税费-增税

借：主营业务成本

贷：库存商品或其他存货类科目

小规模纳税人未开票收入申报：

填入主表第1(或4)栏应征增值税不含税销售额中.

小规模纳税人用税控盘自行开具的普通发票不含税销售额需要填入申报表主表第3(或8)栏；

而小规模纳税人未开票收入的不含税销售额加上主表第2(或5)、3(或8)栏的不含税销售额的总和填入主表第1(或4)栏应征增值税不含税销售额中。

依据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定：

按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。

扩展资料

未开票收入就是销售的确认条件已经达到，但是因故没开发票。在会计日常工作中,这种现象很普遍，一般出现在以下情况：

货物已发出，对应的应收账款出现贷方余额，可能由于价格不确定、购货方不急需发票、开票条件不成熟等原因没有开发票。

对此,销货方没觉出什么，税务查账一般认定为"未开票收入"。对此情况，查明一下原因，如果确属对方不要发票的，应做收入处理；如果属于开票时机不成熟，而税务要求做销售处理的，可以先做收入处理，正式开票时冲回,再按发票重做收入。

会计分录和正常做收入一样，只是原始凭证不是发票而已。这种情况就是要求出货的时候就记收入并计提销项税。

参考资料来源：国家税务局-关于《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》的解读