税务师教材修

2020年税务师税法一教材变动比较大，差不多有一般的内容发生了变化。从刚刚公布的2020年税务师《税法(一)》考试大纲来看，《税法(一)》大纲和去年相比变动不大，但也有几项需要重视的内容：主要就是增值税的结构内容有所调整、资源税和车辆购置税的内容有所新增和删减。税法二前面3章有比较大的变化。第一章重新编写税务规章内容新增税务规范性文件的制定管理部分内容删除税收程序法内容中的税收确定程序、税收征收程序、税务稽查程序内容流转税表述修改为货物劳务税税收规范性文件表述修改为税务规范性文件第二章删除：1、一般纳税人登记管理中的特殊规定、不需要办理一般纳税人登记的情形，同时也删除了一般纳税人登记的程序2、将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目3、货物性期货的相关规定4、删除丢失已开具专用发票的抵扣联、发票联、海关缴款书的规定5、一般纳税人的兽用药品经营企业可以选择简易计税方法的相关规定6、营业税改征增值税试点后增值税纳税申报、征收管理机关等表述7、不动产进项税额分期抵扣的详细规定新增：1、金融服务“纳税人转让限售股等，按照金融商品转让缴纳增值税”相关规定2、运输工具舱位承包和舱位互换业务的相关规定3、创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策4、边销茶、国内抗病毒药品、农村饮水安全工程、货物期货交割、扶贫货物捐赠、北京2020年冬奥会和冬残奥会、新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控的相关优惠政策5、“资源综合利用几个产品和劳务增值税优惠政策”的内容变动，并增加了期优惠目录的内容6、国内旅客运输服务进项税额抵扣的纳税人和扣税凭据的相关规定7、生活性服务业加计抵减15%的政策8、保险服务进项税额的抵扣9、取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限规定10、部分先进制造业退还增量留抵税额有关政策、民用航空发动机、新支线飞机和大型客机留抵退税政策11、小规模纳税人征收率和预征率的变化12、征收管理中的进口货物及扣缴义务人的纳税地点，纳税人提供建筑服务纳税义务发生时间13、自2020年2月1日起，纳入增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点的小规模纳税人需要开具增值税专用发票，可以通过新系统自行开具，主管税务机关不再为其代开14、发票违章处理15、增值税异常扣税凭证管理表述修改：将“流转税”改为“货物劳务税”、将“应税货物或劳务”改为“应税项目”调整：“境内销售的界定”结构和内容重新编写：1、“不征税项目”的内容2、综合保税区增值税一般纳税人资格试点政策内容变动：临时减免税项目中“孵化服务、经营公租房、文化企业、社区家庭服务业、研发机构采购国产设备全额退还增值税”第三章重新编写：1、消费税的征税范围确定的原则2、纳税人的概念3、烟、酒、高档化妆品4、第六节新增：1、从价定率和从量定额复核计征的计税依据2、套装产品的计税依据3、小汽车进口征税政策第四章教育费附加表述较大第五章资源税按照资源税法重新编写第六章重新编写了车辆购置税按照车辆购置税法第七章重新编写了土地增值税征税范围中的特殊规定第八章1、我国现行关税制度基本法律依据2、重新编写关税减免第九章新增不征税项目内容总体上看，变化还是比较大的

税务师和注册会计师考试教材变化每年都会有一些，但是每年的变化情况不太一样，有些年度变化大一些，有些年度只是一点小修订，两个考试的税法科目相关内容也发生了变化。就税务师的税法一、二和注册会计师的税法，两者之间可以这样分析：联系：1.都是税法。也就是说两者的应试范围是一致的，所考核的内容实质是相同的，这是共同的基础所在。2.在各自的资格考试中都是有一定难度的科目。不论是CPA的税法还是TA的税法一和税法二，在各自的五科中还是有难度的，并非背一背就可以，需要下一定的工夫。3.税法是为了执行的，不论是税务师考试，还是注册会计师考试，都不会有理论上的难度，故而只要努力多看、多记、多想就会有很大的进步，在学习的时候还要多总结。区别：许多考生关心TA税法与CPA税法的区别，首先要从这两种考试的差异谈起：注册会计师考试是注册会计师协会组织的注会执业资格的考试；2015年更名后的税务师考试是税务师协会组织的税务师职业资格的考试。执业资格与职业资格一字之差，前者是准入考试，后者是水平考试。税务师的前身注册税务师带有准入兼中级职称性质，由人社部组织考试。2015年起，税务师考试不再具备准入类的特征，由于降低了报考的工作经历门槛，经济、管理、法律类大学毕业生毕业当年也可以报考，这使得税务师的职称性特点也淡化了。注册会计师和税务师两者各有优势，在涉税服务领域，税务师更具有专业性。从根本上说，TA考试与CPA考试存在专业性的差异，这种专业性的差异也带来了其税法考试命题上的明显差异：总体来说，税务师考试中税法的讲解要更为细致一些。如果学习了注会的税法然后再考税务师的税一、税二，还是要多下功夫看税务师教材的，毕竟税务师考试更为细致，好多内容是注会教材中没有具体介绍的，否则很容易吃亏。如果是学习了税务师的税一、税二去考注会的税法，相对要容易一些，只需要注意对于同一内容，两本教材规定不一致的地方就可以了。1、关于税法科目分类及地位不同。注册会计师考试的主科是会计和审计，税法在CPA考试中以一个科目出现，而且属于副科不属于主科；税务师税法考试的主科就是税法Ⅰ、税法Ⅱ、涉税服务实务这三科，其中税法Ⅰ包括了我国商品劳务税的各个税种，这些税种的计税依据与销售额、劳务服务额等流转额直接相关；税法Ⅱ包括了我国所得税、财产税、特定行为税的税种，计税依据与所得额、财产价值或数量以及财产收益等等相关。涉税服务实务科目则涵盖税收程序法、涉税会计、纳税申报具体操作、纳税检查、税务代理等内容。尽管两者在各自的考试中占有很重的分量，但就税法自身在两者中比较，税务师税法难度略低于注册会计师税法。2、TA和CPA两种考试在税法命题侧重点有所不同。税务师考试的水平性要求税法考核具有政策细腻性、综合性、理论实务兼具的特征，其中那些体现从业者要求的灵活、筹划、与会计结合的题目在涉税服务实务科目中有淋漓尽致地体现。而注会考试的执业性要求税法试题具有基本政策性和筹划分析性的特征。个人感觉CTA教材写得容易让人理解，而CPA教材有时让人读来很费解。在税务师考试教材中含有一些税收理论知识，其税法理论也比CPA的多，这是学习的TA教材的一个优点。一些朋友学习税法有困难，就在于不能理解税收和税法的一些基本问题，税务师考试教材中有了讲解，理解起来就方便多了。税务师考试在税法中含有一些实务的问题，单独有一门叫“涉税服务实务”的科目，所以税法一、二中重点是讲解税种，对于程序方面很少涉及。3、两种税法考试的题型、分值有差异。税务师考试的题型有单选、多选、计算、综合非定向选择题，但是答题方式只需用单选、多选、不定项选择的方式解答。税务师考试形式也改为机考；注会税法考试的题型有单选、多选、计算和综合题，采用机考方式，但是答题方式有文字和列式计算。税务师考试税法一、二科目满分为140分，合格标准一般是84分。涉税服务实务考试变化最大，考试分值与税法Ⅰ和税法Ⅱ一样为140分满分（往年税代考试100分为满分），及格分值调整为84分。注会税法考试满分是105分，含5分英文加分，合格标准一般是60分。4、两者在一些具体内容方面存在不同。这主要是由于两者是不同的编写者，在引述法规的时候，更新程度不同，有的部分CPA已经更新，但TA还没有；有的部分TA已经更新，但CPA却还没有。另外，两者在讲解的内容上具体范围也略有不同，有的税务师考试中讲了，注册会计师考试中不讲；有的则刚好相反。所以说，考过注会税法的考试的考生学税务师的三税，会觉得税务师的税法知识点更细碎，但税务师考试选择题的答题方式也能增加考生的得分几率。