美国人报税税务师

美国和中国是两个不同的社会制度，社会意识形态、文化思想、社会发展、生活水平等等诸多不同，因此在税收的申报、缴纳、使用、管理等，有很多不同之处，国民的报税和交税的方式、方法、费率、起征点等也是不一样。

一、美国个税起征点。

美国人交税，也有宽免额，类似于国内的“起征点”。但是和国内不同的是，其宽免额是不固定的，一般来说，年收入在7500美元以下免征，但是要看个人的家庭情况、消费、个人实际情况等。

美国的税收对于低收入者，减免部分没有上限；对于高收入者，减免部分则有上限。美国个税是向低收入者倾斜，而有钱人多交税，对于同样收入，家庭经济负担重的少交点，家庭经济负担轻的多交点。

二、美国扣除、免税收入和退税制度。

在美国有正常收入的人，都会超过7500美元，几乎每个有收入的人都必须缴税。 所以为保证中低收入家庭和个人的生活质量，不会因纳税过多而下降，美国法律规定了扣除、免税收入和退税制度。      在美国，每次消费，由于其中包括部分税收，因此消费的钱可以退税。譬如如果一个家庭挣了二十万，但一年消费了十五万，就只上五万的税。

还有如医疗养老保险中个人缴纳的部分、股票损失、搬家费用、慈善捐助、医疗开销及个人偶然损失、教育费用、房贷等等，都可以退税。因此所有的收入和支出，平时都要留着凭证的原始记录，在纳税时一并申报。

这种免税收入和退税制度，在中国是不存在的。

三、美国税收计算和缴税手续。

每年4月15日是美国报税的“截止日”，以前一到报税截止日，就有很多人在邮局排队邮寄资料，不过现在绝大多数的人在网上报税。       报税的时候，夫妻可以单独报税，也可以按家庭报税。如果家庭有孩子，按照人均已经其他负担，还可以减免。       以一个平均年收入为5万美元左右的家庭来算。如果一对夫妇没有孩子，其中一人收入3万美元，代扣3000美元（10%），另一人收入2万美元，代扣2000美元（10%）。       那么他们2010年报税计算为（美元）：全年总收入－标准减免纳税额度数字－个人纳税减免数字（2人）＝应纳税收入，即50000－11400－（3650×2）＝31300。按照美国国税局的计算，那么他们要纳税3835美元，已经代扣了5000美元，减去应缴税数字，年度退税1165美元。       如果有两个未成年的孩子，那么就变成：全年总收入－标准减免纳税额度数字－个人纳税减免数字（4人）＝应纳税收入，即50000－11400－（3650×4）＝24000。他们只需缴税2766美元，最终年度退税2234美元。       另外，如果这两个孩子都不足16岁，那么抚养他们的父母（监护人）还可以获得儿童抵税金额，每个儿童最高可达1000美元。按照美国实行的给参加工作人员免税的新政策，今年这对夫妇还能免税800美元，所以，他们原来代扣的5000美元不仅都退了，联邦政府还要额外多给他们34美元。

因此，美国的税收缴纳和计算方法相对复杂。       四、我国个人所得税主要有以下特点：

（一）实行分类征收       我国现行个人所得税采用的是分类所得税制，即将个人取得的各种所得划分为11类，分别适用不同的费用减除规定、不同的税率和不同的计税方法。实行分类课征制度，可以广泛采用源泉扣缴办法，加强源泉控管，简化纳税手续，方便征纳双方。同时，还可以对不同所得实行不同的征税方法，便于体现国家的政策。       （二）累进税率与比例税率并用       我国现行个人所得税根据各类个人所得的不同性质和特点。将这两种形式的税率综合运用于个人所得税制。其中，对工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包、承租经营所得，采用累进税率，实行量能负担。对劳务报酬、稿酬等其他所得，采用比例税率，实行等比负担。

（三）费用扣除额较宽       我国采用费用定额扣除和定率扣除两种方法。对工资、薪金所得，每月减除费用1600元（2006年1月1目前，减除费用为800元）；对劳务报酬等所得。每次收入不超过4000元的减除800元；每次收入4000元以上的减除20%的费用。按照这样的标准减除费用。实际上等于对绝大多数的工资、薪金所得予以免税或只征很少的税款，也使得提供一般劳务、取得中低劳务报酬所得的个人大多不用负担个人所得税。       （四）计算简便       我国个人所得税的费用扣除采取总额扣除法，免去了对个人实际生活费用支出逐项计算的麻烦；各种所得项目实行分类计算，并且具有明确的费用扣除规定，费用扣除项目及方法易于掌握，计算比较简单，符合税制简便原则。       （五）采取课源制和申报制两种征纳方法       我国《个人所得税法》规定，对纳税人的应纳税额分别采取由支付单位源泉扣缴和纳税人自行申报两种方法。对凡是可以在应税所得的支付环节扣缴个人所得税的，均由扣缴义务人履行代扣代缴义务；对于没有扣缴义务人的，以及个人在两处以上取得工资、薪金所得的，由纳税人自行申报纳税。此外，对其他不便于扣缴税款的，亦规定由纳税人自行申报纳税。

您好，以下回答您的问题。一、基本数据您是否申报过美国税：□是，请准备最近两年度美国报税资料（1040申报表、州所得税申报表复印件）。□否，可准备原所在国前一年度及当年报税资料。l 取得绿卡后初次申报者请提供取得绿卡的时间l 报税年度在出入境美国的纪录：l 申报人及被抚养人的英文姓名、出生年月日、社会安全码及英文通讯地址、身分（有无结婚、就学）l 本年度适用之基本数据变更：（如婚姻状态，或扶养子女或父母有变动） 二、所得资料□EB-5投资所得：请提供K-1表（应向移民公司索取）□ 薪资所得：请提供薪水缴税证明、每月薪资明细、公司中英文名称及地址、职称（美国来源请提供W-2或1099表）□租金所得：请提供房屋取得时间、成本（含费用）、租金收入、缴税证明、出租费用、房屋地址、房屋型态（商用或住宅）、房屋所有权人、出租起讫日□利息所得：银行英文名称、英文地址、户名、账号、年度最高余额、币别、利息所得、缴税证明、每月对账单（美国来源请提供1099-INT表）□上市股利所得：证券公司英文名称、英文地址、户名、账号、年度最高余额、币别、股利所得、缴税证明、每月对账单（美国来源请提供1099-DIV表）□私人股利所得：公司英文名称、英文地址、股利所得、币别、缴税证明、年底净值、持股比例（美国来源请提供1099或K-1表）□自营业所得：收入金额、费用明细、是否在家工作□ 投资或交易所得（指出售股票、房产等）：取得成本、取得日期、出售价金、出售日期、手续费、缴税证明、交易对账单、红利配股纪录（1099-B及或／1099-S表）□其它： 三、资产资料□ 境外公司持股超过10%：公司英文名称、英文地址、公司执照、公司章程、股利所得、币别、缴税证明、公司年底财报、持股比例、公司所得明细（美国来源所得、关系人交易所得、被动投资所得）□ 境外公司持股 10% 以下：公司英文名称、英文地址、公司年底财报、持股比例□其它资产或受赠：： 四、常见相关费用A. 房屋贷款利息 □ 1098表B. 捐赠 □ 美国境内受赠机构出具的捐赠收据C. 医药支出 □ 医院或诊疗支出D. 个人税捐 □州所得税、房产税，或其它特定期间可列报扣除的税捐E. 美国大学学费 □1098-T表及其它付款资料（支票或信用卡账单）（若是就读非美国大学则需向学校确认） 五、不同身分对外国劳务免税所得（Foreign Earned Income Exclusion）适用比较美国公民或与美国签有租税协议国公民之美国税务居民测试方式真实住所测试（BRT, Bona Fide Residence Test）构成条件实质之海外居民，即应于海外有实质之居所（Residence）事实认定1. 主张扣除者应能举证于海外有居所，家人均住在居所国及政商、社会、经济关系均在居所国。2. 可举证于居所国停留之目的与时间长短。3. 海外居留期间必须不间断持续一整个税务年度（但短暂或偶尔离开不用扣除）。4. 一旦符合BRT，除非终止否则均视为符合BRT而享有全年扣除，终止年度则按比例扣除。计算方式1. 持续税务年度全额扣除2. 终止年度：（终止年度天数／年度总天数）×外国劳务免税所得额 所有美国之税务居民测试方式实际居住测试（PPT, Physical Presence Test）构成条件于任一365天／12个月期间在海外居留至少330个整天（整天表示00:00~24:00）事实认定1. 任一365 天／12个月期间无需与申请人税务年度一致。2. 330个整天不需要连续，只要同一365天／12个月之间即可。3. 原则上采形式认定，只要居留至少330个整天，居留理由与动机并不影响此计算。原则上此方法认定较严格，所以也较无争议，如果同时满足两种测试方式，建议使用此种。绿卡持有人须申请白皮书。计算方式1. 以税务年度为连续 365天计算者全额扣除2. 非以税务年度计算者可扣金额＝（当年度天数／365）×外国劳务免税所得额KEDP安致勤资

您好，很高兴为您解答。

美国纳税人今年报税将适用新税法，美国国税局已宣布纳税人最早可以在1月28日开始报税，4月15日是最后期限。对于很多华人华侨或准备投资移民美国的人来说，最关心的无非就是房产税是否可以扣除？个税有何变化？赠与税和遗产税该缴纳多少？

以下几点我们来盘点纳税人依新税法应注意的重大变化。

01房产税可否扣除

对于居住在高税收州或者拥有度假屋的纳税人，今年报税需要特别关注重大改变。

新税法规定夫妻合并申报者在申报2018年到2025年联邦所得税时，如果采用列举扣除，所有缴纳给州及地方政府的房地产税、个人财产税和所得税，最多仅能列举扣除10,000美元（单身为5,000美元）。

居住在加州、纽约州、新泽西州和伊利诺伊州等中等收入和高收入家庭可能会受到这项新税法的影响。

因此，是否要采用列举扣除，依个人财务情况而定，建议咨询专业人士。

02个人所得税税率标准扣除额提高

由于通货膨胀，本次新税法把个税标准扣除额提高，扣除标准几乎翻了一倍。

单身人士：原扣除额6350美元→现扣除额12200美元

已婚夫妇：原扣除额12700美元→现扣除额24400美元

家庭户主：原扣除额9350美元→现扣除额18350美元

03州税/地方税抵扣额增设上限

原本州税/地方税抵扣额美元增设上限，新税法州税上限为1万美元。（包括房产税、州税及销售税共计上限1万美元）

04抚养孩子可以获得的税收减免

全美大多数抚养孩子的父母今年报税都可以享有儿童税收抵免。，新税法提供相当优惠的儿童税收抵免。

家中有16岁以下儿童的家庭（有有效的社会安全号码），每名儿童税收抵免额由原来1000美元提高至2000美元，此项福利原本只有家庭年收入在11万美元以下者可以享受，本次将调整至40万美元。

抚养3名以上子女的夫妻，合并申报时可享受薪资收入税收（EITC）为6557美元。

05赠与税和遗产税

赠与税和遗产税免税额由原来1118万美元提高至1140万美元，超过免税额者，需缴纳40%的赠与税和遗产税。

06代替性最低税门槛大幅放宽

对部分美国纳税人来说，替代性最低税（Alternative Minimum Tax，简称AMT）是个梦魇。所幸，今年报税时，很多人不会受到AMT的影响。

AMT始于1969年，目的是确保高收入纳税人支付最低税额，不会因各项税收减免而缴纳更少的税额。

新税法提高了适用AMT的收入上限，降低受此约束的人数。夫妻合并申报者适用AMT的应税收入门槛金额，由过去的84,500美元调高到109,400美元，单身纳税人的门槛从54,300美元调高到70,300美元。

应税收入超过门槛者，在门槛金额以下的应税收入适用的纳税税率为26%，超过的部分则为28%。

更重要是，新税法大幅提高免征AMT的收入门槛，单身年收入超过50万美元，以及夫妻合并申报年收入超过100万美元，都不适用AMT。

06哪些扣除项目被取消

新税法取消了抚养亲属纳税人的个人减免额，如果没有新税法，2018年这项扣除额为4,150美元。

纳税人去年因业务需要支付的费用，将无法列入扣除项目。这些费用包括雇主未支付的出差费、自掏腰包添购的制服，或者教育训练费用。

不过，专家建议不要扔掉那些收据，有些州政府如明尼苏达州和宾夕法尼亚州可能会允许纳税人在申报州政府所得税时扣除这些费用。

此外，纳税人因换工作支出的搬家费用，也无法获得减免，但是现役军人因调动所支付的搬家及其它费用仍可以列入扣除项目。

过去天灾、盗窃或其它灾难造成的财产损失，保险公司未支付的部分，可以列入扣除项目。新税法取消了这个扣除项目，但是总统宣布的灾区除外。

新税法不再允许纳税人列为扣除项目的支出还包括：求职或转换工作时所支出的费用、支付会计师报税的费用（但自雇者除外），以及部分慈善捐款。

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报税需要准备好的材料：1.社会安全卡号。2.姓名（拼音），出生日期，护照号码（可直接提供护照扫描件）。3.中国或美国以外国家的前一年度的税前收入（只需要具体数字），税后收入，和交税数。年度有没有回过美国？哪一天进入美国，哪一天离开美国。年度，美国以外的国家个人户头有没有超过$10000美金以上的流水额？（美国政府要求原则上是必须提供这些银行的开户行地址和账号号码，以及一年的最高流水金额。如果不申报，会导致巨额罚款）。6.美国人海外工作报税–如果在美国以外的国家常住超过35天以上，产生的首个$97000美元的收入是免税的，但仍需要通报。报税时间是每年的 1月到4月15日，美国以外的国家常住人口延长至 6月15号前报税。7.如果有小孩，只要有父母任何一方是美国籍，孩子就是美国籍，报税的时候需要附带小孩，因为涉及到小孩以后上学的问题。8.夫妻可以选择夫妻共同报税，这涉及到以后的社会安全金，也就是国内所熟知的退休金。夫妻双方有任何一方不是美国籍公民的，在未来帮助另外一方申请美国身份做担保的时候需要最近3年的报税记录证明。9.需要告知会计师美国本地是否有银行账户，股票，基金，利息等收入，需要提供具体数字。10.提供国内地址，租房还是买房，租房和个人所得税都可以作为税务减免，提供具体数字即可。11.报税完成后会计师方会提供详细的1040表格给客户。12.如果客户在中国任职，需提供国内任职公司的名称，地址，电话，传真和邮编。

中美税法的差异还是很大的，中国是提前扣除，美国是自己申报，以下美国报税详细，中国基本是公司统一扣除了第一：多种报税方式从报税软件程序到税务师，很多方式都可用于2016年报税，但搞清楚最适合自己的方式可能很难。正因为如此，GOBankingRates对5,028美国人报税的习惯方式进行了调查。结果怎么呢？第二：使用软件工具这是目前最流行的报税方式，超过三分之一纳税者采用了这一报税手段。之所以受欢迎，一是它易于操作，二是成本较低。对于普通用户，个人或家庭的网上(on-line)联邦报税软件价格范围，从TaxACT基本版的免费，到为那些投资和/或出租财产者准备的TurboTax高级版(Premier)的美元。个体企业可使用价格为美元的TurboTax“家庭和企业版”（Home&Business）。最便宜的网上报税版本是包括一个州电子报税的TaxACT，为美元。H&RBlock'sTaxCut网上高级版是美元，另一种用户必须下载的“家庭与企业”版本为美元。第三：聘请专业会计师聘请会计师报税也是一样常见的报税方式，受访者表示喜欢这种方法，另外会选择H＆RBlock这类的公司。这意味着大多数人宁愿多花钱也不愿自己完成这个苦差。国家会计师协会的数据显示，2015年平均费用为273元。第四：％请家庭成员或朋友帮忙这类人很幸运能找到为他们服务的家庭成员或朋友，而且这类帮助通常还是免费的。但是，如果是一个非专业人士，可能在填写时会出现较多的错误，在国税局和州税务总局处理时就会有麻烦。第六：％人工填写大约％受访者采用最原始的笔和纸方法，他们并不为电子申报的简便所动。2015年国税局收到的亿份报税申报表中，％是通过电子软件和专业人士完成的，这意味着其中由手工填写。人工填写最大的缺陷是容易出错，IRS估计约有20%的错误率。好处是便宜很多，因为大多数美国国税局报税表格可以在许多图书馆和邮局免费领取。第五：％不报税这类人有些年收入低于10,300元无需申报，也有些是需要申报而不做的。第六：老少有别18至24岁年轻人表示不报税，可能的原因是他们中大部分还在上学或做兼职，收入不高无需报税。另外，％表示，朋友或家庭成员为他们申报，说明大部分年轻人与父母联合报税。有趣的是，这个年龄段高达％受访者表示，他们会手工填写报税单。这个比例之高，与45岁至54岁的相当。

公司在美国公司成立后，按照美国政府规定是要每年进行报税的。美国公司做账报税一般分为：0申报（没有发生任何业务的公司）、做账后直接报税（有经营的无限公司）、做账、核数并报税（有经营的有限公司）。如果后期没有在美国发生业务，就可以申请0申报。如果在美国有经营，并发生业务，就要正常做账报税审计了。在美国一般有美国公司所得税、州公司所得税、销售税等。