税务师常用分录汇总书包括

所得税是一季度计提一次 就是说每个季度末计提 三月份 六月份 九月份 十二月份 计提 \x0d\x0a计提时 ：借 所得税费用\x0d\x0a 贷 应交税金-应交所得税\x0d\x0a 借 本年利润\x0d\x0a 贷 所得税费用\x0d\x0a 下月缴税时 ：借 应交税金-应交所得税\x0d\x0a 贷 现金 （银行存款）\x0d\x0a要是亏损查账征收的 不用交纳 也就不用做分录

小规模纳税人基本会计分录汇总 1、 注册资金交存验资户借：银行存款----验资户 贷：实收资本 2、 由验资户转入基本户 借：银行存款----基本户 贷：银行存款----验资户 3、 取备用金 借：现金贷：银行存款 4、 签定租房合同，交租金。 借：长期待摊费用 贷：银行存款 5、 购置电脑、办公家俱等固定资产。 借：固定资产 贷：银行存款 6、 购置笔、纸袋等办公用品。 借：管理费用 贷：现金 7、 支付与销售有关和各项费用。 借：营业费用 贷：现金（银存） 8、 预存税款 借：银行存款----纳税户 贷：银行存款----基本户 9、 采购商品，增值税直接记入产品成本中。 借：库存商品 贷：银行存款 10、 因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。借：财务费用 贷：银行存款 11、发生销售收入,款项收回。 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金----应交增值税 结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 12、月未预提本月工资、福利费。 借：管理费用----工资 营业费用----工资 贷：应付工资 借：管理费用----福利费 营业费用----福利费 贷：应付福利费 工资总额 13、本月利息收入。 借：银行存款 贷：财务费用 14、计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧） 借：管理费用---折旧费 贷：累计折旧 15、本月应摊销的房屋租金。 借：管理费用---租金 贷：长期待摊费用 16、计算本月应交的税金 借：主营业务税金及附加 . 贷：应交税金----城市建设维护税 其它应交款----教育税附加 17、交纳本年印花税。（购销合同；借款合同； 财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同； 货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积；营业账簿、权利、许可证照每本5元） 借：管理费用----印花税 贷：银行存款----纳税户 18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。 借：所得税 贷：应交税金---应交所得税 （主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用）*25% 19、结转本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 管理费用 营业费用 财务费用 所得税 借：主营业务收入 贷：本年利润 20、结转利润分配。借：利润分配---未分配利润 贷：本年利润 - ---转自李会计空间

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

会计分录如下：

一、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；

二、月底，销项税额大于进项税额：

1、计算应交增值税：

销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

2、结转：

借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税金-应交增值税-未交税金

3、缴纳：

借：应交税金-应交增值税-未交税金

贷：银行存款

企业做账流程：

1、根据原始凭证编制记账凭证

2、根据记账凭证编制科目汇总表

3、根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)

4、根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)

5、根据会计报表编制纳税申报表

6、年终结转损益(也可以逐月结转损益)

7、编制年度会计报表(包括资产负债表,损益表,现金流量表)

8、根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表

扩展资料

会计分录的方法有以下：

1、层析法

将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果。

2、业务链法

根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。

3、记账规则法

利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。

参考资料来源：百度百科--会计分录

参考资料来源：百度百科--应交增值税

借：应交税费-应交营业税。

应交税费-应交城建税。

其他应交款-教育费附加。

其他应交款-地方教育费附加。

管理费用-印花税贷：银行存款。

月末 ：

借：应交税费-未交增值税 。

贷：应交税费—应交增值税（已交税金）  。

当月也计提，下月交的时候就是差额交， 如果上月少计提，这月多交纳补提上月。

借：应交税费—应交增值税（已交税金）。

贷：应交税费-未交增值税 （付款已付入未交）。

小规模纳税人基本会计分录汇总

1、 注册资金交存验资户

借：银行存款----验资户

贷：实收资本

2、 由验资户转入基本户

借：银行存款----基本户

贷：银行存款----验资户

3、 取备用金

借：现金

贷：银行存款

4、 签定租房合同，交租金。

借：长期待摊费用

贷：银行存款

5、 购置电脑、办公家俱等固定资产。

借：固定资产

贷：银行存款

6、 购置笔、纸袋等办公用品。

借：管理费用

贷：现金

7、 支付与销售有关和各项费用。

借：营业费用

贷：现金（银存）

8、 预存税款

借：银行存款----纳税户

贷：银行存款----基本户

9、 采购商品，增值税直接记入产品成本中。

借：库存商品

贷：银行存款

10、 因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。

借：财务费用

贷：银行存款

11、发生销售收入,款项收回。

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税金----应交增值税

结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

12、月未预提本月工资、福利费。

借：管理费用----工资

营业费用----工资

贷：应付工资

借：管理费用----福利费

营业费用----福利费

贷：应付福利费 工资总额

13、本月利息收入。

借：银行存款

贷：财务费用

14、计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）

借：管理费用---折旧费

贷：累计折旧

15、本月应摊销的房屋租金。

借：管理费用---租金

贷：长期待摊费用

16、计算本月应交的税金

借：主营业务税金及附加 .

贷：应交税金----城市建设维护税

其它应交款----教育税附加

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准

1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

参考资料：百度百科——小规模纳税人