美国税务师报税流程

美国的税收对于低收入者，减免部分没有上限；对于高收入者，减免部分则有上限。美国个税是向低收入者倾斜，而有钱人多交税，对于同样收入，家庭经济负担重的少交点，家庭经济负担轻的多交点。在美国有正常收入的人，都会超过7500美元，几乎每个有收入的人都必须缴税。 所以为保证中低收入家庭和个人的生活质量，不会因纳税过多而下降，美国法律规定了扣除、免税收入和退税制度。在美国，每次消费，由于其中包括部分税收，因此消费的钱可以退税。譬如如果一个家庭挣了二十万，但一年消费了十五万，就只上五万的税。

美国实行的是志愿纳税制度，公民按税法计算自己应缴纳的税。美国实行的是志愿纳税制度。有收入来源的美国人，不管是薪水还是投资所得，他们每年都要填写1040表格，如实向国税局报告他们当年的收入，根据国会和总统制定的税收法来计算自己每年应缴纳的税。购房贷款利息很高，为了鼓励人们购买住房，政府对购房者在报税时减免贷款利息。人们申请上学贷款或购买节能汽车，在报税时可以申请减免利息。要是从事低收入工作，或支付医疗费用，也可以申请减免税收。1913年，美国通过了宪法第16条修正案，允许国会评估人们的所得税。上世纪40年代，国会制定法律，规定企业在支付员工薪水时从工资单上扣留估算的所得税。一个人在就业时，必须填写一份W—4表格，告诉雇主该扣留多少税收。雇主同时向雇员和国税局送出一份W—2表格，告诉雇员的收入和当年扣留的税收。国税局用W—2表格来保证纳税人正确报告税收。去年，74%的纳税人收到国税局退还的多缴的税款。美国的所得税率最高时达77%，目前为35%。美国人目前通过网上纳税的比率已上升到58%。美国的税收制度在一定程度上依赖人们的诚实。所有的美国人，不管他们在国内工作还是在国外工作，他们都必须纳税。国税局通过各种途径来核实他们的纳税情况。假如有人故意逃税，则可能导致国税局要他支付大量利息和罚金。要是有人故意误导国税局，他们可能被绳之以法。美国有85%的纳税人纳税，这是一个相当大的数字。大多数美国人都照章纳税，另有少量的美国人是通过强制执法交纳税收的。据美国国税局估计，有一些在海外投资的美国公司和个人往往少报一半的海外收入，美国因为每年偷税漏税大约损失3500亿美元的财政收入。

您好，以下回答您的问题。一、基本数据您是否申报过美国税：□是，请准备最近两年度美国报税资料（1040申报表、州所得税申报表复印件）。□否，可准备原所在国前一年度及当年报税资料。l 取得绿卡后初次申报者请提供取得绿卡的时间l 报税年度在出入境美国的纪录：l 申报人及被抚养人的英文姓名、出生年月日、社会安全码及英文通讯地址、身分（有无结婚、就学）l 本年度适用之基本数据变更：（如婚姻状态，或扶养子女或父母有变动） 二、所得资料□EB-5投资所得：请提供K-1表（应向移民公司索取）□ 薪资所得：请提供薪水缴税证明、每月薪资明细、公司中英文名称及地址、职称（美国来源请提供W-2或1099表）□租金所得：请提供房屋取得时间、成本（含费用）、租金收入、缴税证明、出租费用、房屋地址、房屋型态（商用或住宅）、房屋所有权人、出租起讫日□利息所得：银行英文名称、英文地址、户名、账号、年度最高余额、币别、利息所得、缴税证明、每月对账单（美国来源请提供1099-INT表）□上市股利所得：证券公司英文名称、英文地址、户名、账号、年度最高余额、币别、股利所得、缴税证明、每月对账单（美国来源请提供1099-DIV表）□私人股利所得：公司英文名称、英文地址、股利所得、币别、缴税证明、年底净值、持股比例（美国来源请提供1099或K-1表）□自营业所得：收入金额、费用明细、是否在家工作□ 投资或交易所得（指出售股票、房产等）：取得成本、取得日期、出售价金、出售日期、手续费、缴税证明、交易对账单、红利配股纪录（1099-B及或／1099-S表）□其它： 三、资产资料□ 境外公司持股超过10%：公司英文名称、英文地址、公司执照、公司章程、股利所得、币别、缴税证明、公司年底财报、持股比例、公司所得明细（美国来源所得、关系人交易所得、被动投资所得）□ 境外公司持股 10% 以下：公司英文名称、英文地址、公司年底财报、持股比例□其它资产或受赠：： 四、常见相关费用A. 房屋贷款利息 □ 1098表B. 捐赠 □ 美国境内受赠机构出具的捐赠收据C. 医药支出 □ 医院或诊疗支出D. 个人税捐 □州所得税、房产税，或其它特定期间可列报扣除的税捐E. 美国大学学费 □1098-T表及其它付款资料（支票或信用卡账单）（若是就读非美国大学则需向学校确认） 五、不同身分对外国劳务免税所得（Foreign Earned Income Exclusion）适用比较美国公民或与美国签有租税协议国公民之美国税务居民测试方式真实住所测试（BRT, Bona Fide Residence Test）构成条件实质之海外居民，即应于海外有实质之居所（Residence）事实认定1. 主张扣除者应能举证于海外有居所，家人均住在居所国及政商、社会、经济关系均在居所国。2. 可举证于居所国停留之目的与时间长短。3. 海外居留期间必须不间断持续一整个税务年度（但短暂或偶尔离开不用扣除）。4. 一旦符合BRT，除非终止否则均视为符合BRT而享有全年扣除，终止年度则按比例扣除。计算方式1. 持续税务年度全额扣除2. 终止年度：（终止年度天数／年度总天数）×外国劳务免税所得额 所有美国之税务居民测试方式实际居住测试（PPT, Physical Presence Test）构成条件于任一365天／12个月期间在海外居留至少330个整天（整天表示00:00~24:00）事实认定1. 任一365 天／12个月期间无需与申请人税务年度一致。2. 330个整天不需要连续，只要同一365天／12个月之间即可。3. 原则上采形式认定，只要居留至少330个整天，居留理由与动机并不影响此计算。原则上此方法认定较严格，所以也较无争议，如果同时满足两种测试方式，建议使用此种。绿卡持有人须申请白皮书。计算方式1. 以税务年度为连续 365天计算者全额扣除2. 非以税务年度计算者可扣金额＝（当年度天数／365）×外国劳务免税所得额KEDP安致勤资

美国纳税申报需要准备的材料1.社会安全卡号。2.姓名（拼音），出生日期，护照号码（可直接提供护照扫描件）。3.中国或美国以外国家的前一年度的税前收入（只需要具体数字），税后收入，和交税数。年度有没有回过美国？哪一天进入美国，哪一天离开美国。年度，美国以外的国家个人户头有没有超过$10000美金以上的流水额？（美国政府要求原则上是必须提供这些银行的开户行地址和账号号码，以及一年的最高流水金额。如果不申报，会导致巨额罚款）。6.美国人海外工作报税–如果在美国以外的国家常住超过35天以上，产生的首个$97000美元的收入是免税的，但仍需要通报。报税时间是每年的 1月到4月15日，美国以外的国家常住人口延长至 6月15号前报税。7.如果有小孩，只要有父母任何一方是美国籍，孩子就是美国籍，报税的时候需要附带小孩，因为涉及到小孩以后上学的问题。8.夫妻可以选择夫妻共同报税，这涉及到以后的社会安全金，也就是国内所熟知的退休金。夫妻双方有任何一方不是美国籍公民的，在未来帮助另外一方申请美国身份做担保的时候需要最近3年的报税记录证明。9.需要告知会计师美国本地是否有银行账户，股票，基金，利息等收入，需要提供具体数字。10.提供国内地址，租房还是买房，租房和个人所得税都可以作为税务减免，提供具体数字即可。11.报税完成后会计师方会提供详细的1040表格给客户。12.如果客户在中国任职，需提供国内任职公司的名称，地址，电话，传真和邮编关于美国税务缴纳数额会和您的工作性质，家庭情况等相关，您可以咨询专业点税务师和税务机构，您可以添加weixin：188，1030，9158

美国个人报税需要提供的资料总结美国人就是指‌‌有美国绿卡或美国籍的身份的人，每年4月15日前需要个人报税给美国的相关部门。以下是我们公司为大家整理的美国个人报税需要提供的资料，以下资料是非常齐全的。美国个人报税需要提供的资料1、美国工卡号码，也就是美国个人的税号，社会安全号。2、客户的英文名称 出生日期，提供护照即可。3、中国或美国以外国家的前一年度的税前收入（给出数字即可）。4、上一年度有没有回过美国？哪一天进入美国，哪一天出美国？请告知。5、上一年度，美国以外的国家的个人户头有没有超过10000美金以上的流水，美国政府要求原则上是必须提供这些银行的开户行、地址和账户号码及一年的最高流水金额（这涉及到以后的遗产税，美国政府要求境外的收入超过500万美金以上，要交45%的遗产税）,如果不申报，美国政府查到会有巨额罚款。6、美国人海外工作报税，如果在美国以外的国家常住超过1个月以上，产生的万美金的收入是不用交税的。但需要报税。报税时间是每年的4月15日，美国以外国家常住的人口延长至6月15日前报税。 如果有孩子，只要有父母有一方是美国籍孩子就是美国籍，报税的时候要把孩子带上，因为涉及到孩子以后的上学问题。如果是夫妻，可以选择夫妻共同报税，这涉及到以后的社会安全金也就是国内所说的退休金，而且如果夫妻一方不是美国籍，对以后申请美国身份算作一个证明。7、提供国内的地址，租房还是买房，租房和个人所得税都可以作为税务减免，提供数字即可。8、我们需要了解美国本地是否有户头，股票基金利息等收入需要提供数字。9、报税完成我们会提供详细的1040表格给客户。10、如果夫妻有一方不是美国籍，想以夫妻共同名义报税，另外一方需要有最近一年内的入美国的记录，这样我们的会计师可以做认证报税，协助申请W7表格和报税号码，这种需要手工报税，美国会计师做好报税资料，发电子版给国内客户，客户在需要签字的地方签字。然后原件寄给美国。邮戳以6月15日前寄出为准。如果夫妻不是美国籍一方，最近一年没有美国进出记录，需要把护照和结婚证在国内公证处公证，然后再到国内的外事办公证，最后拿到美国领事馆认证，这样才能以夫妻共同名义报税。11、提供国内公司的名称、地址和任职职位、电话、传真。

地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。方法/步骤（1）每月7号前，申报个人所得税。 （2）每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。 （3）印花税，年底时申报一次（全年的）。 （4）房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 （5）车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 （6）如果没有发生税金，也要按时进行零申报。 （7）纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。2国税申报的税金主要有：增值税、所得税。 （1）每月15号前申报增值税。 （2）每季度末下月的15号前申报所得税。 （3）国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。

美国和中国是两个不同的社会制度，社会意识形态、文化思想、社会发展、生活水平等等诸多不同，因此在税收的申报、缴纳、使用、管理等，有很多不同之处，国民的报税和交税的方式、方法、费率、起征点等也是不一样。

一、美国个税起征点。

美国人交税，也有宽免额，类似于国内的“起征点”。但是和国内不同的是，其宽免额是不固定的，一般来说，年收入在7500美元以下免征，但是要看个人的家庭情况、消费、个人实际情况等。

美国的税收对于低收入者，减免部分没有上限；对于高收入者，减免部分则有上限。美国个税是向低收入者倾斜，而有钱人多交税，对于同样收入，家庭经济负担重的少交点，家庭经济负担轻的多交点。

二、美国扣除、免税收入和退税制度。

在美国有正常收入的人，都会超过7500美元，几乎每个有收入的人都必须缴税。 所以为保证中低收入家庭和个人的生活质量，不会因纳税过多而下降，美国法律规定了扣除、免税收入和退税制度。      在美国，每次消费，由于其中包括部分税收，因此消费的钱可以退税。譬如如果一个家庭挣了二十万，但一年消费了十五万，就只上五万的税。

还有如医疗养老保险中个人缴纳的部分、股票损失、搬家费用、慈善捐助、医疗开销及个人偶然损失、教育费用、房贷等等，都可以退税。因此所有的收入和支出，平时都要留着凭证的原始记录，在纳税时一并申报。

这种免税收入和退税制度，在中国是不存在的。

三、美国税收计算和缴税手续。

每年4月15日是美国报税的“截止日”，以前一到报税截止日，就有很多人在邮局排队邮寄资料，不过现在绝大多数的人在网上报税。       报税的时候，夫妻可以单独报税，也可以按家庭报税。如果家庭有孩子，按照人均已经其他负担，还可以减免。       以一个平均年收入为5万美元左右的家庭来算。如果一对夫妇没有孩子，其中一人收入3万美元，代扣3000美元（10%），另一人收入2万美元，代扣2000美元（10%）。       那么他们2010年报税计算为（美元）：全年总收入－标准减免纳税额度数字－个人纳税减免数字（2人）＝应纳税收入，即50000－11400－（3650×2）＝31300。按照美国国税局的计算，那么他们要纳税3835美元，已经代扣了5000美元，减去应缴税数字，年度退税1165美元。       如果有两个未成年的孩子，那么就变成：全年总收入－标准减免纳税额度数字－个人纳税减免数字（4人）＝应纳税收入，即50000－11400－（3650×4）＝24000。他们只需缴税2766美元，最终年度退税2234美元。       另外，如果这两个孩子都不足16岁，那么抚养他们的父母（监护人）还可以获得儿童抵税金额，每个儿童最高可达1000美元。按照美国实行的给参加工作人员免税的新政策，今年这对夫妇还能免税800美元，所以，他们原来代扣的5000美元不仅都退了，联邦政府还要额外多给他们34美元。

因此，美国的税收缴纳和计算方法相对复杂。       四、我国个人所得税主要有以下特点：

（一）实行分类征收       我国现行个人所得税采用的是分类所得税制，即将个人取得的各种所得划分为11类，分别适用不同的费用减除规定、不同的税率和不同的计税方法。实行分类课征制度，可以广泛采用源泉扣缴办法，加强源泉控管，简化纳税手续，方便征纳双方。同时，还可以对不同所得实行不同的征税方法，便于体现国家的政策。       （二）累进税率与比例税率并用       我国现行个人所得税根据各类个人所得的不同性质和特点。将这两种形式的税率综合运用于个人所得税制。其中，对工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包、承租经营所得，采用累进税率，实行量能负担。对劳务报酬、稿酬等其他所得，采用比例税率，实行等比负担。

（三）费用扣除额较宽       我国采用费用定额扣除和定率扣除两种方法。对工资、薪金所得，每月减除费用1600元（2006年1月1目前，减除费用为800元）；对劳务报酬等所得。每次收入不超过4000元的减除800元；每次收入4000元以上的减除20%的费用。按照这样的标准减除费用。实际上等于对绝大多数的工资、薪金所得予以免税或只征很少的税款，也使得提供一般劳务、取得中低劳务报酬所得的个人大多不用负担个人所得税。       （四）计算简便       我国个人所得税的费用扣除采取总额扣除法，免去了对个人实际生活费用支出逐项计算的麻烦；各种所得项目实行分类计算，并且具有明确的费用扣除规定，费用扣除项目及方法易于掌握，计算比较简单，符合税制简便原则。       （五）采取课源制和申报制两种征纳方法       我国《个人所得税法》规定，对纳税人的应纳税额分别采取由支付单位源泉扣缴和纳税人自行申报两种方法。对凡是可以在应税所得的支付环节扣缴个人所得税的，均由扣缴义务人履行代扣代缴义务；对于没有扣缴义务人的，以及个人在两处以上取得工资、薪金所得的，由纳税人自行申报纳税。此外，对其他不便于扣缴税款的，亦规定由纳税人自行申报纳税。