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《税法一》每日一练-2020年税务师考试
单选题
1.下列各项中，不属于资源税征税范围的是( )。
A.天然原油
B.金矿
C.人造石油
D.以未税原煤加工的洗选煤
2.根据资源税的有关规定，下列不属于征收资源税的是( )。
A.食用盐
B.海盐
C.湖盐
D.提取地下卤水晒制的盐
年2月，某天然气生产企业直接出口专门开采的天然气200万立方米，该企业当时天然气在境内平均销售价格每立方米3元(不含增值税)，出口离岸价格每立方米元(不含增值税)，假定该企业适用的天然气资源税税率为6%，则该天然气生产企业出口天然气应缴纳的资源税为( )万元。
4.某天然气开采企业2019年3月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂，剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%，则该企业当月应缴纳资源税( )万元。
5.某开采稀土矿的企业2019年1月销售自产的原矿1500吨，每吨单价900元(不含增值税，下同);销售自采的稀土矿连续加工的精矿800吨，每吨单价1700元。已知计算该企业稀土矿选矿比为，按照市场法计算资源税，稀土矿资源税税率为7%，则该企业当月应纳资源税( )元。
【 参考答案及解析 】
1.【答案】C。
解析：属于资源税征税范围的原油指的是开采的天然原油，不包括人造石油。
2.【答案】A。
解析：征收资源税的包括海盐、湖盐、井矿盐、提取地下卤水晒制的盐，不包括食用盐。
3.【答案】C。
解析：纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其离岸价格(不含增值税)计算销售额征收资源税。该企业出口天然气应缴纳资源税=×200×6%=42(万元)。
4.【答案】C。
解析：纳税人既有对外销售应税产品的，又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，自用的这部分应税产品，按纳税人对外销售应税产品的平均价格计算销售额征收资源税。平均价格=(100×3+80×4)/(100+80)=(元/立方米)，该企业当月应缴纳资源税=(100×3+80×4+10×)×6%=(万元)。
5.【答案】C。
解析：换算比=1700/(900×)=;精矿销售额=1700×800+900×1500×(元);应纳资源税=3015910×7%=(元)。
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《税法一》每日一练-2021年税务师考试
单选题
1. 根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是( )。
A. 个体工商户在境内开采天然气
B. 外商投资企业在境内开采煤炭资源
C.境内某企业销售外购的金属矿
D.境内某盐场销售生产的井矿盐
2. 下列关于资源税的说法，正确的是( )。
A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税
B.资源税属于特定行为税
C. 出口原煤不需要缴纳资源税
D. 目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象，对在我国境内开采应税矿 产品及生产盐的单位和个人，就其应税产品销售额或销售数量和自用数量为计税依据而 征收的一种税
多选题
3.下列关于城市维护建设税税率的表述中，正确的有( )。
A. 纳税人所在地为工矿区的，城市维护建设税税率统一为7%
B. 由受托方代收代缴消费税的单位，其城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行
C. 城市维护建设税实行地区差别比例税率
D. 纳税人所在地在城市市区的，城市维护建设税税率为 7%
E. 纳税人所在地在县城、建制镇的，城市维护建设税税率为 3%
4. 根据烟叶税的有关规定，下列说法正确的有( )。
A. 烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶
B. 收购烟叶的当天，是指纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天
C. 纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税
D.烟叶税实行定额税率
E.烟叶税的计税依据是烟叶收购价款
5. 下列关于烟叶税征收管理的说法，正确的有( )。
A. 纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
B. 烟叶收购地的主管税务机关，是指烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所
C. 烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日
D.纳税人应当自纳税义务发生之日起 10 日内申报纳税
E.烟叶税按月计征
【参考答案及解析 】
1. 【答案】C。解析：在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税义务人。选项 C：销售外购的金属矿，并没有开采或者生产，所以不需要在我国缴纳资源税。
2. 【答案】D。解析：选项 A，进口原煤不征收资源税;选项 B，资源税属于资源税类;选项 C，出口原煤需要缴纳资源税。
3. 【答案】BCD。解析：选项 A：纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照 7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税;选项 E：纳税人所在地在县城、建制镇的，城市维护建设税税率为 5%。
4. 【答案】ABC。解析：选项 D：烟叶税实行比例税率，税率为 20%;选项 E：烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额。
5. 【答案】ABCE。解析：选项 D：烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起 15 日内申报并缴纳税款。
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